odliczenie VAT

Odliczenie VAT od kosztów eksploatacji samochodów

Pytanie: 
Jak po zmianach od 1 kwietnia 2014 rozliczać wydatki na eksploatację samochodu? Posiadamy następujące auta: - ciągnik siodłowy z naczepą; - samochód osobowy wprowadzony do ewidencji ŚT; drugi taki sam w leasingu operacyjnym; - busa, który przeszedł badanie dodatkowe i spełniał wymogi wg ustawy o VAT; - samochód osobowy prywatny używany w firmie (prowadzimy ewidencję przebiegu pojazdu). Proszę o wskazanie jak rozliczać : - wydatki na części samochodowe i naprawę; - wydatki na paliwo; - raty leasingowe.

Korzystający z pełnego odliczenia VAT od aut będą musieli złożyć VAT-26

Od 1 kwietnia 2014 r. podatnicy wykorzystujący samochody osobowe wyłącznie do celów służbowych będą mogli odliczać cały VAT. Niezbędne przy tym będzie prowadzenie ewidencji pojazdu. Jej brak spowoduje utratę prawa do pełnego odliczenia podatku. Konieczne będzie także złożenie informacji o samochodzie z pełnym odliczeniem w urzędzie skarbowym na druku VAT-26.

  • 4 kwietnia 2014 r.
  • 78
Tomasz Hatylak, doradca podatkowy, kancelaria prawna Squire Sanders Święcicki Krześniak sp.k.

Oddział zagranicznej firmy ma prawo do odliczenia VAT

Gdy zarejestrowany w Polsce odział brytyjskiej spółki kupuje towary i usługi na rzecz centrali, to przysługuje mu odliczenie podatku od towarów i usług. Istotne jest jednak to, aby zagraniczny przedsiębiorca zajmował się czynnościami opodatkowanymi.

Spółka z siedzibą w Wielkiej Brytanii utworzyła w Polsce oddział, który świadczy na rzecz centrali wiele czynności, mających bezpośredni wpływ na funkcjonowanie zagranicznej firmy.

Spór dotyczył tego, czy oddział może od takich zakupów odliczyć VAT.
Zdaniem polskiej firmy − tak.

Z takim stanowiskiem nie zgodził się organ podatkowy i WSA w Gliwicach, do którego sprawa trafiła. Ostatecznie oddział wniósł skargę kasacyjną do NSA, a sąd przyznał polskiemu przedsiębiorcy rację. NSA potwierdził tym samym prawo polskiego oddziału zagranicznej spółki do odliczenia VAT od nabywanych w Polsce towarów i usług związanych z czynnościami wykonywanymi przez oddział na rzecz centrali.

Tomasz Hatylak, doradca prawny w kancelarii Squire Sanders Święcicki Krześniak przypomina, że warunkiem odliczenia jest to, aby zagraniczna spółka wykazała związek pomiędzy zakupami oddziału w Polsce a swoją działalnością za granicą.

Przedsiębiorca może odliczyć cały VAT od kupionego motoroweru

  • 16 marca 2014 r.
  • 77

Termin odliczenia VAT za ogrzewanie w okresie listopad – grudzień

Pytanie:   Prowadzimy PKPIR metodą memoriałową. W styczniu otrzymaliśmy fakturę za ogrzewanie wynajmowanego lokalu (dotyczy ogrzewania za okres listopad- grudzień 2013 rok). Faktura wystawiona 16 stycznia z datą płatności 30 styczeń 2014. Kiedy powinniśmy odliczyć VAT naliczony z tej faktury. Czy koszt wynikający z tej faktury powinniśmy ująć w księgach roku 2013?

Faktury za wypis aktu notarialnego oraz akt notarialny

Pytanie:  Prowadzę gospodarstwo rolne. Jestem czynnym podatnikiem VAT. W lutym 2014r. zakupiłem ziemię, na której zamierzam posiać zboże, które później sprzedam. Zboże będzie mi również służyć do wykarmienia zwierząt, które też zamierzam sprzedać. Nabywając grunty został sporządzony akt notarialny u notariusza, który po wykonaniu usługi wystawił mi fakturę VAT. Czy z faktury wystawione za wypis aktu notarialnego oraz akt notarialny mogę odliczyć VAT?

Od 1 stycznia 2014 r. można odliczy 100% VAT od samochodu z ,,kratką"

Ministerstwo Finansów poinformowało, że w trakcie 2014 roku zostaną wprowadzone ograniczenia w odliczaniu VAT od nabycia samochodu oraz z tytułu zakupów paliwa i eksploatacji. Potrzebna jest na to zgoda Rady Unii Europejskiej. A to oznacza, że do czasu uzyskania decyzji Rady wróci prawo do pełnego odliczania VAT od samochodów z kratką. Problemem może być jednak spełnienie dodatkowych kryteriów homologacji ciężarowej.

  • 20 lutego 2014 r.
  • 74

Od 1 stycznia 2014 r. zmienią się zasady dotyczące odliczenia VAT

Jeśli przedsiębiorca dokonujący wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów nie otrzyma od sprzedawcy faktury potwierdzającej tę transakcję, to zgodnie z nowymi przepisami nie odliczy VAT od tego zakupu. Będzie musiał natomiast zapłacić podatek należny.

  • 20 lutego 2014 r.
  • 74

Można odliczyć VAT od zakupu kalendarzy z logo firmy

Firma zakupiła kalendarze ze swoim logo, by przekazać je kontrahentom. Czy od faktury za zakup kalendarzy z logo firmy, w kwocie 7,28 zł oraz 20,50 zł za sztukę, można odliczyć VAT?

  • 19 lutego 2014 r.
  • 75
Marek Wojda, doradca podatkowy, partner w Martini i Wspólnicy

Udzielanie pożyczek ma wpływ na kalkulację odliczeń VAT

Rozszerzenie działalności podstawowej polegającej na handlu samochodami o udzielanie pożyczek niektórym klientom nie jest wykonywaniem czynności sporadycznych. Należy zatem uwzględnić ich wartość przy obliczaniu proporcji.

Zagadnienie sporne

Spółka zajmująca się usługami transportowymi planuje rozszerzyć działalność o udzielanie pożyczek. Firma będzie swoim kontrahentom (oferta skierowana wyłącznie do wybranych podmiotów) udzielała oprocentowanych pożyczek, gdzie stopa odsetek będzie niższa niż w przypadku korzystania ze wskazanych przez dealerów/producentów firm faktoringowych. Pożyczki będą udzielane sporadycznie, tj. nie częściej niż 10 razy w roku.

Przedsiębiorstwo zapytało ministra finansów, czy udzielanie pożyczek podlega opodatkowaniu VAT. Czy w przypadku uznania, że czynności będą zwolnione z VAT, ich wartość jest brana do ustalenia proporcji odliczenia VAT?

Zdaniem spółki opodatkowaniu podlega wyłącznie kwota odsetek, jednak czynność ta będzie zwolniona z VAT. Ponieważ pożyczki będą wykonywane sporadycznie, nie będą uwzględniane przy obliczaniu proporcji. Z takim stanowiskiem nie zgodził się organ podatkowy. Sprawa trafiła do sądu.

Stanowisko sądu

Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach stwierdził, że czynności, o które spółka zamierza rozszerzyć działalność gospodarczą – mają nie tylko na celu zwiększenie i rozszerzenie prowadzonej działalności, ale też wzmocnienie działalności podstawowej, czyli obrotu samochodami.

Pytanie do eksperta: Od 1 stycznia 2014 r. przy obliczaniu współczynnika sprzedaży istotna jest nie sporadyczność, lecz pomocniczość. Co to oznacza dla podatników?

Marek Wojda
doradca podatkowy, partner w Martini i Wspólnicy

kluczyk w drzwiach samochodu osobowego

Od samochodów wykorzystywanych do celów mieszanych podatnik odliczy 50% VAT

Przedsiębiorca odliczy  VAT w pełnej wysokości tylko w przypadku pojazdów wykorzystywanych wyłącznie w prowadzeniu firmy. Aby było to możliwe, podatnik będzie musiał złożyć do urzędu skarbowego stosowną informację. Niezbędne będzie też prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu. W piątek Sejm uchwalił nowelizację ustawy o VAT.

Prace nad projektem dotyczącym odliczania VAT od samochodów trwają dalej

Od pojazdów wykorzystywanych do celów mieszanych przedsiębiorca odliczy 50% podatku naliczonego od wszystkich wydatków - zarówno z tytułu zakupu samochodu, jak i paliwa oraz innych kosztów eksploatacyjnych. Sejm nie odrzucił w środę nowelizacji w pierwszym czytaniu, projekt trafi do sejmowej komisji finansów publicznych.

Odliczenie VAT za przejazd autostradą

Pytanie:  Czy w 2014 r. można odliczać podatek VAT z paragonu fiskalnego za przejazd autostradą?
Młody księgowy robi jakieś zapisy

Uwaga na nowe zasady odliczania VAT przy WNT

Począwszy od 1 stycznia 2014 roku prawo do odliczenia VAT naliczonego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT) powstaje na zasadach ogólnych. Podatnik może zrobić to w rozliczeniu za ten okres, w którym (w odniesieniu do kupionych przez podatnika towarów, powstał obowiązek podatkowy).

Marcin Szymankiewicz, doradca podatkowy

Wsteczne odliczenie podatku od towarów i usług jest ograniczone

Podatnik, który nie odliczył VAT w odpowiednim terminie, może to zrobić przez korekty deklaracji za okres, w którym wystąpiło prawo do odliczenia. Można to jednak zrobić nie później niż w ciągu 5 lat, licząc od początku roku, w którym nabył prawo do obniżenia podatku należnego.

Pytanie podatnika

Gmina, zarejestrowany czynny podatnik VAT, wykonuje zadania zarówno nałożone na nią odrębnymi przepisami prawa, jak i na podstawie zawieranych umów cywilnoprawnych. Zajmuje się przykładowo sprzedażą działek pod zabudowę. Transakcje te gmina dokumentuje fakturami oraz wykazuje w rejestrach sprzedaży i deklaracjach VAT. W odniesieniu do wydatków związanych z czynnościami zwolnionymi z VAT oraz zdarzeniami w ramach reżimu publiczno-prawnego, do tej pory gmina nie odliczała VAT.
Gmina nie była pewna, jak ustalić pro-porcję, w przypadku gdy będzie sporządzać korektę odliczenia podatku naliczonego za lata poprzednie.

Odpowiedź ministra

Organ podatkowy wyjaśnił, że jeżeli gmina będzie sporządzała korekty odliczenia podatku naliczonego za lata poprzednie, w związku z zastosowaniem proporcji sprzedaży powinna zastosować od razu proporcję właściwą dla danego roku. Sporządzając korektę w 2014 roku, gmina może objąć taką korektą rozliczenia za rok 2010 i lata następne. W sytuacji, gdyby gmina sporządziła taką korektę jeszcze w 2013 roku, mogłaby ona objąć lata 2009 i następne.

Pytanie do eksperta: W jaki sposób powinien postąpić podatnik, który chce skorzystać z odliczenia VAT według struktury zakupów w drodze korekty deklaracji, gdy zna proporcję końcową?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.