obowiązek podatkowy VAT

WHT pod kontrolą

WHT pod kontrolą: jak prawidłowo ocenić obowiązek podatkowy, rozliczyć płatność i uzasadnić decyzję

Jak wynika z danych Lubelskiego Urzędu Skarbowego w 2025 r. z tytułu WHT do podatników wróciło ponad 2,44 mld zł. W ramach mechanizmu pay & refund wpłynęły 604 wnioski, a kwota przyznanych zwrotów przekroczyła 1,13 mld zł. Przy takiej skali rozliczeń kluczowe staje się prawidłowe ustalenie, kiedy powstaje obowiązek poboru podatku u źródła, jak stosować umowy międzynarodowe i jak dochować należytej staranności. Dlatego podczas webinaru omówimy podstawowe zasady WHT, zakres jego stosowania, mechanizm pay & refund oraz najczęstsze rozbieżności podatkowe.

24 lipca 2026 r., godz. 12.00-13.00, na żywo

Po webinarze będziesz wiedzieć:

1.        Czym jest podatek u źródła — WHT

Omówienie istoty podatku u źródła oraz jego znaczenia w praktyce rozliczeń podatkowych.

2. Zakres zastosowania WHT

Przegląd obszarów, w których może pojawić się obowiązek poboru podatku u źródła, w szczególności: dywidendy, odsetki, należności licencyjne, usługi niematerialne.

3. Przepisy polskie a umowy międzynarodowe

Jak zestawiać regulacje krajowe z postanowieniami umów międzynarodowych i gdzie najczęściej pojawiają się wątpliwości interpretacyjne.

4. Mechanizm pay & refund

Praktyczne omówienie mechanizmu pay & refund oraz jego znaczenia dla rozliczeń podatku u źródła.

5. Dochowanie należytej staranności

Na czym polega należyta staranność w obszarze WHT i dlaczego ma kluczowe znaczenie dla ograniczania ryzyka.

6. Rozbieżności podatkowe — przykłady praktyczne

Analiza wybranych obszarów, w których pojawiają się rozbieżności podatkowe, w tym:definicja urządzenia przemysłowego, najem oprogramowania, SaaS, usługi pośrednictwa.

7. Minimalizacja ryzyka

Jak identyfikować obszary podwyższonego ryzyka i ograniczać je w praktyce rozliczeń podatku u źródła

Import usług – jaki kurs waluty zastosować i kiedy wykazać w JPK_VAT?

Import usług – jaki kurs waluty zastosować i kiedy wykazać transakcję w JPK_VAT?

Pytanie: W 4 maja 2026 r. spółka otrzymała fakturę od kontrahenta niemieckiego za wynajem powierzchni na targach. Targi odbywają się w dniach 1-6 czerwca 2026 r. Fakturę opłacono 1 czerwca 2026 r. Po kursie z jakiego dnia należy przeliczyć ten dokument i w jakim miesiącu ująć w JPK_VAT?
Korzyści 
  • Sprawdzisz, jaki kurs waluty zastosować przy rozliczaniu importu usług dla celów VAT.
  • Będziesz wiedzieć, czy data wystawienia faktury przez zagranicznego kontrahenta wpływa na przeliczenie waluty.
  • Upewnisz się, kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy imporcie usług.
Obowiązek podatkowy VAT usługi ochrony – kiedy powstaje i jak rozliczyć usługę na przełomie miesięcy?

Obowiązek podatkowy VAT usługi ochrony – kiedy powstaje i jak rozliczyć usługę na przełomie miesięcy?

Pytanie: Wykonuję usługi ochrony imprez masowych. Impreza jest na przełomie miesiąca (ostatniego) - początek imprezy pierwszego koniec imprezy. Jak mam wystawić fakturę po imprezie, aby zaliczała się do rozliczeń w miesiącu poprzednim, a nie w miesiącu zakończenia usługi. Nie mogę jej wystawić przed rozpoczęciem usługi, gdyż nie wiem, ilu finalnie pracowników przyjdzie, ile godzin będzie trwała dana impreza. Chodzi o miesiąc poprzedni.
Korzyści 
  • Dowiesz się, kiedy powstaje obowiązek podatkowy dla usług ochrony.
  • Sprawdzisz, jak rozliczyć usługę wykonywaną na przełomie miesięcy.
  • Poznasz zasady wystawiania faktur dla usług ochrony.
  • Zrozumiesz, czy możliwe jest ujęcie przychodu w wcześniejszym okresie.
  • Dowiesz się, jakie znaczenie ma moment wystawienia faktury w VAT.
  • Sprawdzisz, kiedy można wystawić fakturę przed wykonaniem usługi.
  • Poznasz rolę faktur korygujących w rozliczeniach VAT.
  • Zrozumiesz praktyczne podejście do rozliczeń usług ciągłych lub rozciągniętych w czasie.

Obowiązek podatkowy VAT usługi ochrony – kiedy powstaje i jak rozliczyć usługę na przełomie miesięcy?

Pytanie: Wykonuję usługi ochrony imprez masowych. Impreza jest na przełomie miesiąca (ostatniego) - początek imprezy pierwszego koniec imprezy. Jak mam wystawić fakturę po imprezie, aby zaliczała się do rozliczeń w miesiącu poprzednim, a nie w miesiącu zakończenia usługi. Nie mogę jej wystawić przed rozpoczęciem usługi, gdyż nie wiem, ilu finalnie pracowników przyjdzie, ile godzin będzie trwała dana impreza. Chodzi o miesiąc poprzedni.
Korzyści 
  • Dowiesz się, kiedy powstaje obowiązek podatkowy dla usług ochrony.
  • Sprawdzisz, jak rozliczyć usługę wykonywaną na przełomie miesięcy.
  • Poznasz zasady wystawiania faktur dla usług ochrony.
  • Zrozumiesz, czy możliwe jest ujęcie przychodu w wcześniejszym okresie.
  • Dowiesz się, jakie znaczenie ma moment wystawienia faktury w VAT.
  • Sprawdzisz, kiedy można wystawić fakturę przed wykonaniem usługi.
  • Poznasz rolę faktur korygujących w rozliczeniach VAT.
  • Zrozumiesz praktyczne podejście do rozliczeń usług ciągłych lub rozciągniętych w czasie.
19

Wystawianie faktur w KSeF a obowiązek podatkowy

W myśl ogólnej zasady wyrażonej w art. 19a ust. 1 ustawy o VAT, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi, jeśli przepisy szczególne nie stanowią inaczej. Ustawodawca przewidział jednak wyjątki od tej zasady – w określonych przypadkach moment powstania obowiązku podatkowego jest ściśle powiązany z datą wystawienia faktury. W świetle przepisów regulujących KSeF ma to szczególne znaczenie, ponieważ fakturę ustrukturyzowaną uznaje się za wystawioną w dniu jej przesłania do KSeF.

Korzyści 
  • Dowiesz się, kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy e-fakturze.
  • Sprawdzisz, jak moment przesłania faktury do KSeF wpływa na VAT.
  • Poznasz, wyjątki od zasady ogólnej z art. 19a ustawy o VAT.
  • Zrozumiesz, dlaczego data wygenerowania dokumentu nie jest równoznaczna z jego wystawieniem.
  • Unikniesz błędnego ustalenia momentu powstania obowiązku podatkowego.

Metoda kasowa w VAT a faktoring: kiedy powstaje obowiązek podatkowy?

Pytanie: Czy przedsiębiorca z branży transportowej, którego przychód brutto w 2024 roku przekroczył 9 mln zł, (w tym 0,7 mln z NP) może skorzystać ze statusu małego podatnika i rozliczać VAT metodą kasową. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w przypadku sprzedaży finansowanej faktoringiem, gdzie 80% należności reguluje faktor, a resztę po otrzymaniu zapłaty od kontrahenta?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie rodzaje sprzedaży należy wyłączyć przy obliczaniu limitu uprawniającego do statusu małego podatnika w VAT?
  • W którym momencie powstaje obowiązek podatkowy w metodzie kasowej, gdy należność jest regulowana przez firmę faktoringową?
  • Jaki jest limit wartości sprzedaży brutto w 2024 roku, który pozwala na uzyskanie statusu małego podatnika w 2025 roku?
Moment powstania obowiązku podatkowego VAT

Moment powstania obowiązku podatkowego w VAT – analiza kluczowych przypadków wraz z interpretacjami i orzecznictwem

Moment powstania obowiązku podatkowego w VAT jest kluczowy dla każdego podatnika. Błędne jego ustalenie może skutkować koniecznością korygowania deklaracji i potencjalnymi sankcjami finansowymi. W tym artykule w formie praktycznych pytań i odpowiedzi omawiamy najczęstsze sytuacje problematyczne, w tym faktury zaliczkowe, refaktury usług, sprzedaż licencji, obrót bonami, wynagrodzenia biegłych sądowych czy usługi transportowe.

tarcza antykryzysowa

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy od wpłat na konto w serwisie

Pytanie: Spółka z o.o. sprzedaje i kupuje domeny internetowe, do tych transakcji prowadzi serwis (platformę internetową), na której zarówno kupujący, jak i sprzedający dokonują transakcji. Transakcje są prowadzone w formie giełdy. Każdy klient ma swoje konto na tej giełdzie, poprzez które dokonuje zakupu bądź sprzedaży usług, bardzo często utrzymując saldo na tym koncie. Klienci tego serwisu mają możliwość zasilania swojego salda o dowolnej porze – serwis działa 24 godziny na dobę, 365 dni w roku. Środki zgromadzone na saldzie służą do opłacania usług zamawianych w serwisie. Do momentu złożenia konkretnego zamówienia saldo pozostaje dla spółki neutralne – to klient jest właścicielem środków i ma nad nimi pełną kontrolę. W każdej chwili może je wypłacić, ponieważ nie są one jeszcze wykorzystane. Środki są potrącane dopiero w chwili realizacji zamówienia. Dla wielu klientów jest to wygodna forma zabezpieczenia – gwarantuje natychmiastową możliwość opłacenia usługi nawet wtedy, gdy tradycyjne formy płatności są czasowo niedostępne (np. z powodu blokad, przerw technicznych czy limitów). Dodatkowo, użytkownicy mogą zasilić saldo „z tzw. górką” i aktywować automatyczne odnawianie usług, takich jak domeny. Dzięki temu mają pewność, że nawet podczas wakacji lub braku dostępu do Internetu wszystkie niezbędne usługi zostaną opłacone na czas – pod warunkiem, że saldo będzie wystarczające. Czy w momencie wpłaty środków na saldo powstaje obowiązek w VAT i uznanie tej wpłaty jako zaliczkę, pomimo że za 30 minut użytkownik może wypłacić te środki i nie wiemy konkretnie, na co zostanie przeznaczona ta wpłata w chwili jej otrzymania?
VAT przy zakupie maszyny z montażem – kiedy powstaje obowiązek podatkowy i kto rozlicza podatek

VAT przy zakupie maszyny z montażem – kiedy powstaje obowiązek podatkowy i kto rozlicza podatek

Zakup maszyny, szczególnie od unijnego kontrahenta, często wiąże się z montażem i uruchomieniem urządzenia u nabywcy. W takim przypadku kluczowe jest prawidłowe określenie miejsca opodatkowania VAT oraz momentu powstania obowiązku podatkowego. Sprawdź, kiedy mamy do czynienia z dostawą z montażem i kto odpowiada za rozliczenie podatku.

moment powstania obowiązku podatkowego przy robotach budowlanych

Jak poprawnie określić moment powstania obowiązku podatkowego przy robotach budowlanych

Podatnik zapytał dyrektora KIS, czy za moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku usług budowlanych i budowlano-montażowych można uznać, zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 3 ustawy o VAT, moment wystawienia faktury z tytułu świadczenia usług budowlanych lub budowlano-montażowych, a jeśli faktura nie zostanie wystawiona lub wystawiona zostanie w terminie późniejszym niż 30. dnia od dnia podpisania protokołu odbioru wykonanych robót/usług bez uwag ze strony zamawiającego. Poznaj najnowsze stanowisko fiskusa w kwestii momentu powstania obowiązku podatkowego przy robotach budowlanych.

Korzyści 

Z tego artykułu dowiesz się:

  • Jaka jest rola protokołu zdawczo-odbiorczego w kwestii powstania obowiązku podatkowego przy robotach budowlanych?
  • Kiedy zdaniem fiskusa powstaje obowiązek podatkowy przy robotach budowlanych?

Polecamy też:

VAT od importu towarów: czy zakup online to import towarów? Jak rozliczyć VAT i zgłosić transakcję

Pytanie: W grudniu zakupiono online z Izraela butelkę wina wraz z kieliszkami o wartości ok 560 zł. Na fakturze naliczono podatek VAT 17%. Czy transakcję trzeba potraktować jako import towarów? Jaką dokumentację należy zgromadzić?
Korzyści 
  • Dowiesz się, czy zakup online spoza UE traktowany jest jako import towarów.
  • Poznasz zasady rozliczania VAT od importu towarów oraz obowiązki podatnika.
  • Zrozumiesz, kto jest zobowiązany do zgłoszenia celnego i opłacenia podatku.
  • Sprawdzisz, kiedy powstaje obowiązek podatkowy.
  • Unikniesz błędów związanych z importem i unikniesz nieprzewidzianych kosztów.

Polecamy też:

Księgowanie importu towarów z Indii

Import towarów z Wielkiej Brytanii a WNT

Stawka VAT przy odsprzedaży usługi związanej bezpośrednio z importem towarów

Import usługi dotyczącej naprawy samochodu – jak rozliczyć VAT

Jak rozliczać VAT w ramach procedur OSS i procedury importu IOSS

Moment powstania obowiązku podatkowego w VAT przy sprzedaży samochodu

Moment powstania obowiązku podatkowego w VAT przy sprzedaży samochodu - poznaj wyjaśnienie skarbówki

Moment powstania obowiązku podatkowego w VAT przy sprzedaży samochodu budzi wiele wątpliwości, zwłaszcza w kontekście różnych modeli transakcji sprzedażowych. Czy wystawienie faktury wystarczy, aby powstał obowiązek podatkowy? A może decydujące jest fizyczne wydanie pojazdu? Interpretacja dyrektora KIS rozwiewa te wątpliwości i wskazuje kluczowy moment dla rozliczeń podatkowych. Sprawdź, na co zwrócić uwagę, aby uniknąć błędów i niepotrzebnych kosztów!

Korzyści 

Po przeczytaniu tego tekstu będziesz wiedział:

  • Kiedy dokładnie powstaje obowiązek podatkowy w VAT przy sprzedaży samochodu i jakie czynniki mają na to wpływ.
  • Czy wystawienie faktury oznacza konieczność rozliczenia VAT, czy liczy się moment wydania pojazdu.
  • Jakie modele transakcji stosowane są w branży motoryzacyjnej i jak wpływają na moment powstania obowiązku podatkowego.
  • Jak uniknąć błędów podatkowych związanych z przedwczesnym lub zbyt późnym rozliczeniem VAT.
  • Co mówi interpretacja dyrektora KIS i jak można ją zastosować w praktyce, by działać zgodnie z przepisami.
Polecamy też:

Przedwczesne wystawienie faktury zaliczkowej a obowiązek podatkowy VAT

Pytanie: Firma przedwcześnie wystawiła fakturę zaliczkową na usługi budowlane dla osoby fizycznej (przed otrzymaniem zapłaty). Jednak część prac została wykonana. Kiedy w takiej sytuacji powstaje obowiązek podatkowy VAT?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak skorygować przedwcześnie wystawioną fakturę dla osoby fizycznej?

Polecamy też:

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy od usług przyjmowanych częściowo

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy od usług przyjmowanych częściowo

Pytanie: Fundacja otrzymała zaległe faktury za Facebooka, opłacone w grudniu. Złożono już IFT-2R. Jak prawidłowo skorygować zapisy w księdze? Czy można skorygować IFT-2R za 2023 rok? Fundacja składa VAT-9M.
Obowiązek podatkowy dla usług rozliczanych w okresach rozliczeniowych

Jak rozpoznać obowiązek podatkowy dla usług rozliczanych w okresach rozliczeniowych?

Podcast   W najnowszym odcinku podcastu "VAT w krawacie" dowiesz się, kiedy dokładnie powstaje obowiązek podatkowy przy usługach rozliczanych w okresach. Poznaj kluczowe zasady, które pomogą Ci prawidłowo rozliczyć VAT i uniknąć niepotrzebnych błędów. Posłuchaj teraz i bądź pewien swoich rozliczeń!   Korzyści   Z podcastu dowiesz się: w jakim momencie powstaje obowiązek podatkowy od usług rozliczanych w okresach rozliczeniowych.    

Korzyści 

Sprawdź też:

Polecamy też inne podcasty:

 

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.