koszty uzyskania przychodów

Czy koszt abonamentu telewizyjnego jest kosztem podatkowym?

Pytanie: Przewodnik turystyczny korzysta z telewizji „X”, ogląda programy, które są lub mogą być przydatne w jego pracy. Czy opłaty za tą telewizję mogą być jego kosztem uzyskania przychodów?

Ujęcie w kosztach uzyskania przychodu opłaty wstępnej do leasingu

Pytanie:
Spółka bierze w leasing maszynę produkcyjną oraz samochód ciężarowy. Czy wstępna opłata leasingowa może być jednorazowo, w dacie jej poniesienia, zaliczona do kosztów uzyskania przychodów, czy częściowego zaliczania do kosztów w poszczególnych miesiącach trwania umowy leasingu?

Księgowanie opłat w przypadku uznania bilansowo umowy za leasing operacyjny i finansowy

Pytanie: Moja spółka nabyła w drodze umowy leasingu samochód osobowy. Zgodnie z umową, wartość początkowa samochodu wynosi 43.761 zł. Umowa zawarta jest na okres 3 lat. Po upływie podstawowego okresu umowy mamy prawo wykupić samochód za cenę 15.709 zł (wszystkie wartości netto). Spółka nie będzie amortyzować tego samochodu. Spółka ma dokonywać płatności w 36 ratach po 872 zł, w tym część kapitałowa i część odsetkowa wg harmonogramu, pierwsza opłata w kwocie 8.752 zł oraz opłaty za ubezpieczenie od ryzyka utraty wartości i polisy (ubezpieczenie poniesione za korzystającego). Spółka otrzymała fakturę za 1 ratę: opłata leasingowa nr 1 w kwocie netto 8.752 zł oraz fakturę za opłatę nr 2 w kwocie 872 zł netto. Bardzo proszę o dekrety dotyczące zarówno pierwszej, jak i kolejnych faktur dla celów podatkowych i rachunkowości. Czy powinnam przeprowadzić jeszcze jakąś dodatkową kalkulację, np. amortyzacji?

Niezaksięgowana część faktury w kosztach

Pytanie: Mam problem, poprzednia księgowa zaksięgowała w lipcu 2011 r. fakturę kosztową za wykonaną dla nas usługę tylko częściowo (część sporna nie została uwzględniona w kosztach i rozliczeniach VAT). Niestety przegraliśmy proces w tej sprawie i musimy uregulować pozostałą część zobowiązania. Czy istnieje jeszcze możliwość wrzucenia w koszty pozostałej niezaksięgowanej części z faktury? Jeżeli tak, to w jaki sposób - prowadzę księgowość uproszczoną PKPiR?

Organizacja szkolenia wraz z częścią integracyjną a koszty podatkowe

Pytanie: W 2011 r. zorganizowałem szkolenie pracownikom przy udziale firmy, która jest dostawcą towarów. W programie szkolenia obszernie przedłożyliśmy pracownikom wszelkie metody, techniki, normy, organizacje potrzebne później im w pracy. Tylko jeden punkt programu to część integracyjna. Czy takie wydatki mogą stanowić koszty uzyskania przychodów? Jak prawidłowo udokumentować ww. wydatki?

Kara umowna za nieterminowe przesłanie dokumentów przewozowych jako koszt

Pytanie: Wykonujemy usługi transportu dla zagranicznych kontrahentów. Jedna z firm zagranicznych w swoim zleceniu transportowym zawarła punkt, że w przypadku, jeśli nie prześlemy dokumentów przewozowych w ciągu 5 dni, obciąża nas z tego tytułu 10% od wartości usługi transportowej, wystawia rachunki i następnie potrąca te kwoty z naszych należności. Niekiedy nasza firma nie jest w stanie w ww. terminie przesłać dokumentów, bo kierowcy w różnym czasie zjeżdżają do bazy. Czy powyższe obciążenia możemy zaliczyć do kosztów podatkowych?

Czy wydatki na organizację szkolenia są kosztami firmy?

Pytanie: Firma X, zajmująca się udostępnianiem swojej nazwy nabywcy będącego jednocześnie producentem mebli oraz świadcząca usługi projektantów zatrudnionych w swojej firmie na podstawie umów współpracy (projektanci wystawiają faktury comiesięczne za usługi projektowe), zorganizowała szkolenie poza siedzibą firmy dla projektantów dotyczące pozyskiwania nowych klientów oraz innowacyjności projektów itp. Firma organizująca szkolenie wystawiła fakturę za: organizacje szkolenia i usługę hotelowa (część projektantów korzystała z zakwaterowania w hotelu). Czy z tej faktury można odliczyć VAT? Co z zaliczeniem w koszty?

Jak zaksięgować darowiznę otrzymaną na wytworzenie środka trwałego?

Pytanie: Otrzymaliśmy darowizny pieniężne od osób fizycznych z przeznaczeniem na wytworzenie środka trwałego (wykonanie kolektora). Czy otrzymane środki pieniężne należy zaksięgować na koncie 760-0 pozostałe przychody operacyjne i opodatkować, czy też na koncie 840-0 rozliczenia międzyokresowe przychodów i z chwilą oddania środka trwałego do użytkowania oraz rozpoczęcia amortyzacji dokonujemy stopniowego odpisu równolegle na dobro pozostałych przychodów - przychód zaksięgowany na koncie 76-0 nie stanowi przychodu podatkowego?

Samochód wykupiony z leasingu - zakwalifikowanie jako środka trwałego

Pytanie: Wykupiłam samochód z leasingu za kwotę 545,94 zł brutto. Fakturę zakupu ujęłam w koszty, natomiast nie zaliczyłam do środków trwałych. Ponieważ przewiduję użytkowanie samochodu dłuższe niż rok, kiedy powinnam zaliczyć go do środków trwałych? Czy faktury na zakup paliwa i naprawy mogę ujmować w kosztach firmy?

Dotacja z PFRON na rozpoczęcie działalności gospodarczej a koszty podatkowe

Pytanie: Otrzymałem dotację z PFRON na rozpoczęcie działalności gospodarczej. Czy wydatki do 3.500 zł netto mogę zaliczyć bezpośrednio do kosztów podatkowych?

Wartość początkowa samochodu

Pytanie: Dnia 16 lipca 2012 r. zakupiono samochód osobowy na terenie UE. Został wprowadzony do ewidencji środków trwałych  i do użytkowania 17 lipca 2012 r., jest kompletny i zdatny do użytkowania. Faktura  zakupu UE jest z 16 lipca 2012 r. (od podatnika UE). Zarejestrowany w kraju 23 lipca 2012 r. Akcyza zapłacona 23 lipca 2012 r., a podatek VAT 25 lipca 2012 r. Czy można zakwalifikować koszt akcyzy i niepodlegającą odliczeniu część VAT od nabycia bezpośrednio w koszty uzyskania przychodu w dacie ich poniesienia? - skoro opłaty poniesiono po dniu nabycia i pod dniu przekazania do użytkowania.

Czy zapewnienie noclegu przedstawicielowi spółki jest jej kosztem podatkowym?

Pytanie: Mamy zawartą umowę z osobą fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą, której przedmiotem jest świadczenie usług przedstawicielstwa handlowego. W związku z wyjazdami osoba ta korzysta z noclegów, faktura wystawiana jest na naszą firmę, a usługodawca dokonuje zapłaty gotówkowej. Jak prawidłowo dokonać rozliczenia z usługodawcą? Czy taką fakturę możemy zaliczyć w koszty podatkowe, mimo że nie dotyczy ona wyjazdu naszego pracownika?

Wykup samochodu z leasingu - ujęcie w KPiR

Pytanie: Samochód w leasingu był używany przez okres 5 lat. Na koniec umowy nastąpił wykup za kwotę 545,94 brutto - otrzymano fakturę VAT. Jak tę operację ująć w KPiR i czy trzeba ujawnić samochód w ewidencji w środków trwałych? Jaką kwotę rozliczyć?

Ujęcie noty księgowej za zapłacenie kaucji w księgach rachunkowych

Pytanie: Wypożyczyliśmy - na podstawie umowy - wózek widłowy. Otrzymaliśmy notę księgową na zapłacenie kaucji za ten sprzęt. Jak ująć tę notę i fakt wypożyczenia w księgach?

Łączna wartość na fakturze zakupionych składników majątku a koszty

Pytanie: Prowadzę KPiR. Zakupiłam 2-letnią aktualizację wcześniej zakupionego oprogramowania biurowego wraz z wykonaniem usługi polegającej na postawieniu odpowiednich routerów, umożliwiających szyfrowane połączenie z siecią komputerową. Każdy z routerów może działać osobno, a koszt poszczególnych routerów nie przekracza kwoty 2.500 zł. Wartość całej faktury to 9.000 netto, z czego aktualizacja to kwota 2.000 zł netto. Na fakturze wartości te nie są wyodrębnione. Dostawca może do tej faktury przekazać załącznik z opisaniem poszczególnych tytułów składających się na koszt całej faktury. Co w przypadku, gdybym jednak nie uzyskała tego załącznika? Jak ująć w KPIR ten zakup? Czy stanowi środek trwały lub WNiP, czy należy - i wg jakiej stawki - amortyzować poszczególne elementy?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.