koszty uzyskania przychodów

Obiad w restauracji dla przedstawicieli spółdzielni - czy można zaliczyć w koszty?

Pytanie: Spółdzielnia otworzyła sklep po modernizacji i włączeniu go do sieci Gama. Na otwarcie zaproszeni byli przedstawiciele sąsiednich spółdzielni, których poczęstowano obiadem w restauracji. Jak księgować fakturę za konsumpcję i czy stanowi koszt?

Wydatki na ubezpieczenie samochodu będącego współwłasnością podatnika - czy można w całości ująć w kosztach?

Pytanie: Prowadzę działalność gospodarczą. Mam wprowadzony na środki trwałe samochód osobowy, który wykorzystuję w działalności gospodarczej. Jest to współwłasność z moim bratem. Ja mam 86,21% wartości samochodu, a resztę, czyli 13,79%, umową darowizny przekazałam bratu. W czerwcu wykupiłam ubezpieczenie, za które zapłaciłam całą kwotę, ponieważ to ja wykorzystuję ten samochód w mojej działalności. Czy mogę całą kwotę wynikającą z polisy ubezpieczeniowej przyjąć w koszty, czy muszę procentowo?

Jak rozliczyć usługę świadczoną przez spółkę jawną na rzecz jej wspólnika?

Pytanie: Jesteśmy firmą budowlaną (spółka jawna). Świadczymy sporadyczne usługi budowlane na rzecz jednego ze wspólników spółki. Czy zakupy materiałów budowlanych związanych ze świadczoną usługą oraz sprzedaż usługi stanowi odpowiednio koszt uzyskania przychodu oraz przychód podlegający opodatkowaniu dla wszystkich wspólników spółki?

Prowadzenie KPiR przez biuro podróży

Pytanie: Zwracam się z prośbą o wyjaśnienie kwestii prowadzenia rachunkowości biura podróży - organizatora turystyki, który niebawem rozszerzy swoją działalność o pośrednictwo. Jest to spółka cywilna, od kwietnia tego roku jest vatowcem (wcześniej nie była). Rozliczenie następuje jest w systemie VAT marża. Spółka działa od listopada zeszłego roku, rozlicza się na KPiR. Wspólnicy wnieśli, zgodnie z umową spółki cywilnej, jako wkład własny po 10.000 zł w gotówce. Ze w względu na fakt, iż specyfika działalności wymaga posiadania gwarancji ubezpieczeniowej, wyżej wspominany wkład w części został przeznaczony na opłacenie gwarancji ubezpieczeniowej w formie kaucji (ma ona zabezpieczyć ewentualne zdarzenia losowe, np. powrót turystów do kraju), która jest zwrotna po zakończeniu umowy(15.000 zł), jeśli takowe zdarzenia nie wystąpią.

Dodatkowo za zawarcie umowy została opłacona prowizja od tej gwarancji (ale jest to w formie opłaty rocznej) - 3.000 zł. Jak powinny zostać ujęte powyższe wpłaty i wypłaty? Czy widnieją one w KPiR? Czy, jeśli nie zostały one wprowadzone w 2011 r., to nie mogą zostać już uwzględnione? Jak można to ewentualnie wprowadzić w 2012 r.? Spółka do dnia dzisiejszego generuje stratę.

Chciałam też zapytać o koszt domeny, na której powstała strona internetowa biura podróży - był to koszt przed rozpoczęciem działalności (faktura wystawiona na os. Fizyczną - jednego ze wspólników). Czy nadal na podstawie oświadczenia można wprowadzić domenę do ewidencji i ewentualnie opłatę roczną za jej przedłużenie uwzględnić już w kosztach spółki?

Koszty noclegu kontrahentów - czy można zaliczyć do kosztów podatkowych?

Pytanie: Produkujemy kontenery do Danii, w związku z tym przyjechali z Danii przedstawiciele w celu omówienia spraw związanych z produkcją kontenerów (omówienie procesów technologicznych). Przedstawiciele z Danii spali w hotelu. Otrzymaliśmy fakturę VAT za usługę hotelową. Czy usługę hotelową mogę ująć w kosztach podatkowych?

Zastosowanie ograniczeń w zaliczeniu odsetek do kosztów uzyskania przychodów wynikających z przepisów dotyczących niedostatecznej kapitalizacji w związku z przystąpieniem do systemu wspólnego zarządzania płynnością finansową "cash pooling" (IPTPB3/423-54/12-2/MF)

  • 2 lipca 2012 r.
  • CIT

Czy wydatki na posiłki będą stanowiły koszt uzyskania przychodu, gdy wartość posiłków przekroczy kwotę diety przysługującej pracownikowi na podstawie odrębnych przepisów? (IPPB3/423-137/12-2/GJ)

  • 2 lipca 2012 r.
  • CIT

Jak ująć w PKPiR koszty remontu i wynajmu lokalu, który ma być wprowadzony do działalności?

Pytanie: Prowadzę gabinet stomatologiczny z PKPiR. Odziedziczyłem lokal użytkowy. Czy koszty remontu, a później przychody z wynajmu, mogę prowadzić w dotychczasowej PKPiR?

Jak rozliczyć sprzedaż akcji pracowniczych?

Pytanie: Pracownik firmy telekomunikacyjnej dostał akcje firmy-matki telekomunikacyjnej z innego kraju, od otrzymanych akcji zapłacił podatek dochodowy wg skali. Teraz chce sprzedać te akcje. Kiedy powinien się rozliczyć z tej sprzedaży? Jakie koszty może odliczyć w związku z tą sprzedażą? Czy może odliczyć podatek, który zapłacił za otrzymanie akcji?

Obniżenie kapitału zakładowego a przychód udziałowca

Pytanie: Spółka z o.o. posiada kapitał zakładowy w wysokości 51.000 zł - kapitał ten nigdy nie był zwiększany ani obniżany. Udziałowcy chcieliby obniżyć ten kapitał do wielkości 5.100 zł. Czy od kwoty 45.900 zł musieliby zapłacić podatek dochodowy, jeśli są to pieniądze, które włożyli w spółkę?

W której pozycji PKPiR ująć świadczenie urlopowe jako koszt uzyskania przychodów?

Pytanie: W maju wypłaciliśmy pracownicy świadczenie urlopowe. W której pozycji PKPiR powinnam ująć świadczenie urlopowe jako koszt uzyskania przychodów? W pozycji 12 - wynagrodzenia w gotówce i naturze, czy w pozycji 13 - pozostałe wydatki?

Skutki podatkowe wręczenia upominków kontrahentom

Pytanie: Z okazji jubileuszu firmy wybrani klienci otrzymali zestawy upominkowe z logo firmy o wartości jednostkowej 37 zł netto. Czy wydatek poniesiony na zakup wymienionych zestawów stanowi koszt uzyskania przychodów? Czy należy wystawić fakturę wewnętrzną? Jakie są skutki podatkowe wynikające z wręczenia wymienionych upominków kontrahentom?

Zaliczenie do KUP podatku od nieruchomości w części przypadającej na powierzchnię lokalu wykorzystywaną w działalności

Pytanie: Jeżeli mam jednoosobową działalność zarejestrowaną w swoim mieszkaniu, przy czym do działalności jest wytyczona tylko część lokalu, to czy urząd skarbowy może zakwestionować podatek od nieruchomości, jeżeli płacę go jako osoba fizyczna a nie jako firma? Czy mam prawo do odliczeń VAT od proporcjonalnej części rachunków za energię, jeżeli rachunki są na mnie jako osobę fizyczną?

Uzyskanie prawa służebności gruntowej - jak ująć w kosztach?

Pytanie: Firma nabyła prawo służebności gruntowej polegającej na bezterminowym korzystaniu z drogi innej jednostki. Jak ująć w kosztach jednorazową opłatę za uzyskane prawo?

Opłata wstępna leasingu operacyjnego w kosztach uzyskania przychodów (IPTPB1/415-386/11-4/MD)

  • 4 czerwca 2012 r.
  • PIT

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.