koszty uzyskania przychodów

Wytworzenie i sprzedaż oprogramowania a koszty podatkowe

Pytanie: Spółka z o.o. prowadząca rachunkowość zgodnie z MSR planuje w najbliższym czasie ponieść koszty na wytworzenie nowych programów finansowo-księgowych, które będą następnie przez spółkę sprzedawane potencjalnym klientom. Na dzień dzisiejszy nie wiadomo ile sztuk wytworzonego programu spółka będzie w stanie sprzedać. Koszty związane z wytworzeniem ww. programów będą raportowane przez konsultantów współpracujących ze spółką w sposób pozwalający na określenie wysokości poniesionych kosztów, a część prac będzie zlecana do firm zewnętrznych, które następnie będą wystawiać na rzecz spółki faktury. W jaki sposób spółka powinna ująć koszty w rozumieniu updop? Czy powinny one obciążyć koszty bieżącej działalności, czy też stanowić koszty podatkowe w momencie wystąpienia sprzedaży wytworzonych programów?

Ewidencja księgowa odpisu aktualizującego na należności wątpliwe

Pytanie: W jaki sposób powinna przebiegać ewidencja księgowa odpisu aktualizującego na należności wątpliwe od weksli inwestycyjnych w stosunku do klienta, wobec którego toczy się postępowanie upadłościowe oraz w jakiej pozycji bilansu i RZiS wykazać tą operację przy założeniu, że:
  • cena nabycia weksla 30.000 zł,
  • wartość weksla 32.000 zł,
  • dyskonto 2.000 zł.
Kiedy i czy w ogóle od tego typu inwestycji odpis będzie kosztem podatkowym?

Kara umowna jako koszt podatkowy

Pytanie: Spółka w porozumieniu z innymi podmiotami podpisała  umowę ze Skarbem Państwa na sprzedaż akcji spółki będącej własnością Skarbu Państwa. Do finalizacji umowy nie doszło z winy spółek. Skarb Państwa obciążył karą wynikającą z umowy sprzedaży. Czy zapłacona kara umowna jest kosztem podatkowym?

Czy dla środka trwałego, częściowo pozyskanego z funduszy unijnych, trzeba prowadzić oddzielną ewidencję?

Pytanie: Zwracam się z prośbą o wyjaśnienie, czy dla środka trwałego, częściowo pozyskanego z funduszy unijnych, trzeba prowadzić oddzielną ewidencję środków trwałych? Przyjmując maszynę, wpisałam ją do ewidencji środków trwałych wraz z innymi maszynami i samochodami, które posiadam. Dokonując miesięcznej amortyzacji, księguję na różne konta i rozbijam amortyzację na podatkową i nie podatkową.

Amortyzacja maszyny zakupionej z dotacji unijnej

Pytanie: Firma zakupiła maszynę leśną za ponad 1mln zł. Maszyna ta była wzięta w leasing operacyjny i częściowo pozyskana z dotacji unijnych. Dotacja była przyznawana w transzach, na kolejne raty leasingowe. Obecnie dostaliśmy fakturę wykupu i nie mając już żadnych pieniędzy otrzymanych z dotacji, przyjęliśmy tę maszynę do ewidencji w środkach trwałych po cenie wykupu jako wartość początkową środka trwałego. Obecnie trwa u nas kontrola dotycząca przyznania nam ostatniej transzy. Jeśli na konto wpłynie nam reszta dotacji na tę maszynę, jak powinno wyglądać księgowanie i jej amortyzacja. Dodam, że jeden miesiąc amortyzacji mam juz w kosztach w pełnej wysokości, gdyż nie byłam pewna, czy zostanie nam przyznana kolejna transza pieniędzy.

Koszty noclegów przedstawiciela firmy matki a koszty podatkowe firmy córki

Pytanie: Czy koszty noclegów dla przedstawiciela firmy matki, który przyjeżdża żeby ustawić program będą kosztem podatkowym, czy kosztem reprezentacji?

Umowa leasingu finansowego - ujęcie opłat w kosztach

Pytanie: Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą (PKPiR, podatnik VAT, metoda kasowa, mały podatnik) chce podpisać umowę leasingu finansowego na okres 24 miesięcy. Jak ująć w księdze koszty?

Czy w przypadku leasingu finansowego możliwa jest amortyzacja jednorazowa?

Pytanie: Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą (PKPiR, podatnik VAT, metoda kasowa, mały podatnik) chce podpisać umowę leasingu finansowego na okres 24 miesięcy. Czy możemy skorzystać z jednorazowego odpisu amortyzacyjnego?

Ujęcie w KPiR kosztów remontu oraz podatku

Pytanie: Podatnik posiada prywatnie ośrodek wczasowy składający się z domków kempingowych wraz z infrastrukturą towarzysząca (budynek murowany, stołówka) i wyposażeniem. Majątek ten nie jest ujęty w ewidencji środków trwałych. Adres tego ośrodka został zgłoszony jako miejsce prowadzenia działalności gospodarczej. Przychody z tytułu usług świadczonych przez ośrodek, a także z tytułu wynajmu domków kempingowych, są ujmowane w PKPiR. W jaki sposób prawidłowo powinny zostać ujęte w PKiR koszty z tytułu podatków za ośrodek, czynszu dla nadleśnictwa? Jak ująć wszelkie remonty przeprowadzane na terenie ośrodka, kapitalne remonty domków polegające na wymianie stolarki okiennej oraz drzwiowej, naprawie schodów, dachów? Remonty te niejednokrotnie przekraczają wartość 3.500zł.

Szkoda całkowita samochodu firmowego a koszty uzyskania przychodu

Pytanie: W 2007 r. kupiłam samochód osobowy, który chcę wprowadzić jako środek trwały do założonej firmy. Jaką kwotę mogę odpisać w koszty, jeżeli miałam wypadek i samochód poszedł do kasacji?

Użytkowanie samochodu będącego własnością spółki matki

Pytanie: Chcielibyśmy sprowadzić i używać na potrzeby działalności samochód osobowy, będący własnością naszej głównej firmy mającej siedzibę w Niemczech. Jakich opłat będziemy musieli dokonać i czy będziemy mogli zaliczać w koszty faktury za paliwo i części do tego samochodu?

Amortyzacja dźwigu zakupionego ze środków unijnych a koszty

Pytanie: Firma otrzymała w grudniu 2011 r. dotację unijną na zakup windy w kwocie 69.124,09 zł. Dźwig osobowy zakupiony w listopadzie 2011 r. kosztował 100.204,41 zł, a jego montaż - 19.438,50 zł. Czy amortyzacja dźwigu może stanowić koszt podatkowy?

Dotacja z PFRON na rozpoczęcie działalności - czy jest przychodem opodatkowanym?

Pytanie: Osoba fizyczna niepełnosprawna (księga podatkowa, bez VAT) otrzymała dotację na rozpoczęcie działalności gospodarczej z PFRON - 30.000 zł. Zakupiła samochód (kwota z dotacji na zakup samochodu = 15.500 zł), pozostała kwota na zakup samochodu - środki własne. Zakupiła inny środek trwały całkowicie sfinansowany z dotacji za kwotę 9.500 zł, kosę za kwotę 1.500 zł i inne drobne wydatki niebędące środkami trwałymi. W jaki sposób zaksięgować otrzymaną dotację w księdze podatkowej, czy otrzymana dotacja będzie przychodem podatkowym? Jak zaksięgować zakupy w księdze podatkowej, czy amortyzacja od części wydatkowanej na zakup samochodu ze środków własnych będzie kosztem podatkowym? Czy zakup z otrzymanej dotacji środków czystości, akcesoriów do sprzątania, drobnych narzędzi, będzie kosztem podatkowym? Jest to firma sprzątająca.

Jak rozliczyć wstępną opłatę leasingową, prowadząc księgi rachunkowe?

Pytanie: Zawarliśmy umowę leasingu operacyjnego na samochód. Jak prawidłowo dla celów podatkowych rozliczyć opłatę wstępną? Czy można ująć ją w kosztach podatkowych jednorazowo w momencie zapłaty, czy rozliczać w czasie?

Bony towarowe dla klientów sklepu a koszty podatkowe

Pytanie: Spółdzielnia otworzyła sklep po modernizacji i włączeniu go do sieci Gama. Wydano klientom jako nagrody w konkursie bony towarowe do realizacji w tym sklepie w kwotach: 20, 30 i 40 zł. Jak księgować te bony i czy stanowią koszt podatkowy?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.