kasa rejestrująca

Kiedy trzeba obowiązkowo posiadać kasę fiskalną?

Pytanie: Podatnik prowadzi dzielność w formie spółki z o.o. Działalność spółki polega na świadczeniu usług budowlanych, ale jako wiodące PKD spółka ma wpisaną naprawę pojazdów mechanicznych. Od początku dzielności spółka nie wyświadczyła ani razu usługi w zakresie mechaniki pojazdowej, z powodu zmiany koncepcji prowadzenia dzielności. Spółka sprzedała usługę budowalną dla osoby fizycznej i przekroczyła limit związany z konieczności zakupu kasę fiskalnej. Czy w takiej sytuacji spółka miała obowiązek posiadania kasy fiskalnej od momentu rejestracji spółki, jeśli nigdy nie podjęła się świadczenia usług wskazanych w wiodącym PKD?

Podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób prywatnych (tj. osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych) są obowiązani prowadzić ewidencję obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących. Obowiązek ten wynika z art. 111 ust. 1 ustawy o VAT.

Nie ma przy tym przepisu wprost nakazującego podatnikom posiadanie kas rejestrujących. Obowiązek ten wynika jedynie pośrednio z obowiązku ewidencjonowania określonych przepisami czynności za pomocą kas rejestrujących.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy w opisanej sytuacji spółka miała obowiązek posiadania kasy fiskalnej od momentu rejestracji.

Polecamy też:

Usługi edukacyjne a przekroczenie limitu do kasy fiskalnej

Jakie obowiązki ma podatnik po zakończeniu korzystania z kasy fiskalnej

Zwolnienie z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży w kasie fiskalnej

Sprawdź, czy faktura wystawiana bezpośrednio z kasy fiskalnej może zostać skorygowana w zakresie uzupełnienia o NIP nabywcy

Sprzedaż posiłków pracownikom a kasa fiskalna

Sprzedaż posiłków na rzecz pracowników – czy trzeba ewidencjonować na kasie fiskalnej

Przedsiębiorca prowadzi stołówkę i zamierza sprzedawać posiłki pracownikom. Czy taką sprzedaż trzeba ewidencjonować na kasie rejestrującej? Sprawdźmy.

Sprzedaż (dostawy towarów oraz świadczenie usług) na rzecz osób prywatnych (tj. osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych) podlega, co do zasady, ewidencjonowaniu za pomocą kas rejestrujących (zob. art. 111 ust. 1 ustawy o VAT). Istnieją jednak zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania, które określa rozporządzenie w sprawie zwolnień z obowiązku ewidencjonowania.

Kiedy nie można korzystać ze zwolnień z obowiązku ewidencji na kasie

Nie wszystkie jednak czynności mogą korzystać ze zwolnień z obowiązku ewidencjonowania określonych tym rozporządzeniem. W § 4 ust. 1 rozporządzenia w sprawie zwolnień z obowiązku ewidencjonowania określony jest bowiem katalog czynności, które ze zwolnień z obowiązku ewidencjonowania nie korzystają, a więc których dokonywanie na rzecz osób prywatnych podlega bezwzględnemu obowiązkowi ewidencjonowania.

Do czynności tych należą między innymi usługi związane z wyżywieniem świadczone przez stacjonarne placówki gastronomiczne (zob. § 4 ust. 1 pkt 2 lit. i rozporządzenia w sprawie zwolnień z obowiązku ewidencjonowania).

Od powyższego istnieje wyjątek dotyczący świadczenia usług przez podatnika na rzecz jego pracowników (oraz przez spółdzielnie mieszkaniowe na rzecz członków lub innych osób, którym przysługuje spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu lub które są właścicielami lokali położonych w budynkach administrowanych przez spółdzielnie mieszkaniowe, jak również przez wspólnoty mieszkaniowe na rzecz właścicieli lokali).

Korzyści 

Po  przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • czy trzeba ewidencjonować na kasie fiskalnej sprzedaż pracownikom posiłków w stołówce pracowniczej;
  • kiedy można skorzystać ze zwolnienia od ewidencji na kasie fiskalnej.

Polecamy też:

Posiłki dla pracowników – wyższy limit zwolnienia składkowego

Od 1 września 2023 r. wyższy limit zwolnienia ze składek ZUS posiłków dla pracowników

Dofinansowanie obiadów dla pracowników i współpracowników – co z kosztami podatkowymi

Jakie obowiązki ma podatnik po zakończeniu korzystania z kasy fiskalnej

Wniosek o wyrejestrowanie kasy z ewidencji kas

Podatnik, który kończy używanie kasy on-line, kasy z elektronicznym lub papierowym zapisem kopii z powodu zakończenia działalności gospodarczej lub pracy tych kas w trybie fiskalnym musi złożyć wniosek o wyrejestrowanie kasy z ewidencji kas.

Wniosek o wyrejestrowanie kasy z ewidencji kas wraz z protokołem z odczytu zawartości pamięci fiskalnej kasy i wystawionym raportem fiskalnym rozliczeniowym składa się do właściwego dla podatnika naczelnika urzędu skarbowego w terminie 5 dni od dnia ich sporządzenia (a w przypadku gdy odczytu kasy dokonuje podmiot prowadzący serwis główny, wniosek o wyrejestrowanie kasy podatnik sporządza i składa w terminie 5 dni od dnia otrzymania kopii protokołu).

Zgodnie z §  34 rozporządzenia, w przypadku zakończenia używania kasy z elektronicznym lub papierowym zapisem kopii z powodu zakończenia działalności gospodarczej lub pracy tych kas w trybie fiskalnym, podatnik:

1) wystawia raport fiskalny dobowy i raport fiskalny okresowy (miesięczny);

2) niezwłocznie, przy pomocy serwisanta, dokonuje odczytu zawartości pamięci fiskalnej poprzez wystawienie raportu fiskalnego rozliczeniowego i sporządza z tej czynności protokół, według wzoru stanowiącego załącznik nr 4 do rozporządzenia;

3) składa protokół z odczytu zawartości pamięci fiskalnej wraz z załączonym raportem fiskalnym rozliczeniowym, w terminie 5 dni od dnia ich sporządzenia, do właściwego dla podatnika naczelnika urzędu skarbowego;

4) sporządza i składa, wraz z dokumentami, o których mowa w pkt 3, do właściwego dla podatnika naczelnika urzędu skarbowego wniosek o wyrejestrowanie kasy z ewidencji kas, według wzoru stanowiącego załącznik nr 5 do rozporządzenia.

W przypadku zakończenia przez kasę pracy w trybie fiskalnym podatnik nie może prowadzić ewidencji przy użyciu tej kasy (§  36 rozporządzenia).

Usługi budowlane opłacane przelewem a obowiązek ewidencjonowania

Pytanie: Podatnik posiada kasę fiskalną, ponieważ prowadzi sprzedaż towarów i usług na rzecz osób fizycznych oraz dla firm - branża remontowo budowalna. Czy w przypadku, gdy do transakcji sprzedaży wystawiana jest faktura lub faktura zaliczkowa na przelew, za który płaci  osoba fizyczna (opisując, za jaką fakturę płaci), to trzeba ewidencjonować na kasie taką transakcję? Na kasę fiskalnej wykazywany jest obrót wyłącznie gotówkowy i faktury do paragonów płatne gotówką. Nie mam pewności, czy taki obrót jest poprawny.

Podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób prywatnych (tj. osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych) są obowiązani prowadzić ewidencję obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących (zob. art. 111 ust. 1 ustawy o VAT).

Istnieją jednak zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania, które określa rozporządzenie w sprawie zwolnień z obowiązku ewidencjonowania.

Rozporządzenie to między innymi zwalnia z obowiązku ewidencjonowania między innymi świadczenie usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, jeżeli świadczący usługę otrzyma w całości zapłatę za wykonaną czynność za pośrednictwem poczty, banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej (odpowiednio na rachunek bankowy podatnika lub na rachunek podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, której jest członkiem), a z ewidencji i dowodów dokumentujących zapłatę jednoznacznie wynika, jakiej konkretnie czynności dotyczyła. Zwolnienie to wynika z § 2 ust. 1 w zw. z poz. 37 załącznika do rozporządzenia w sprawie zwolnień z obowiązku ewidencjonowania.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstem dowiesz się:

Czy trzeba ewidencjonować na kasie rejestrującej usługi budowlane opłacane przelewem przez osobą fizyczną.

Polecamy też:

Obowiązek podatkowy z tytułu świadczenia usług budowlanych

Opodatkowanie usługi wstawienia okien wykonanej w Niemczech na zlecenie polskiej firmy

Rozbudowa nieruchomości – czy można odliczyć VAT od poniesionych wydatków

Paragon z zaniżoną stawką VAT – sprawdź, co zrobić

Pytanie: W dniu 22 grudnia 2023 r. pracownik nabił na kasę fiskalną paragon ze stawką VAT 5%, a powinna być stawka 23%. Nikt nie zwrócił na to uwagi, dopiero przy rozliczeniu kasy fiskalnej za grudzień 2023 roku zauważono błąd. Nie posiadamy tego paragonu. Jak prawidłowo postąpić w takiej sytuacji?

W przypadku wystąpienia oczywistej pomyłki w ewidencji podatnik dokonuje niezwłocznie jej korekty przez ujęciu w odrębnej ewidencji:

  • błędnie zaewidencjonowanej sprzedaży (wartość sprzedaży brutto i wartość podatku należnego);
  • krótkiego opisu przyczyny i okoliczności popełnienia pomyłki oraz dołączenie oryginału paragonu fiskalnego dokumentującego sprzedaż, przy której nastąpiła oczywista pomyłka.

W przypadkach takich, jak stanowi § 3 ust. 5 rozporządzenia w sprawie kas rejestrujących, podatnik ewidencjonuje przy zastosowaniu kasy sprzedaż w prawidłowej wysokości.

Wskazane przepisy nie mają zastosowania w przypadku pomyłek innych niż oczywista (w tym w przypadku pomyłek ujawnianych po upływie pewnego czasu od dokonania sprzedaży – zob. przykładowo interpretację indywidualną dyrektora Izby Skarbowej w Łodzi z 31 lipca 2014 r., nr IPTPP4/443-366/14-2/BM), jednak również w przypadku takich pomyłek dopuszczalne jest korygowanie paragonów (także w przypadku braku oryginałów tych paragonów – zob. przykładowo wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego z 6 lipca 2016 r., sygn. akt I SA/Lu 187/16, czy wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Bydgoszczy z 19 grudnia 2016 r., akt sygn. I SA/Bd 718/16).

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

jak postąpić, gdy podatnik wystawić paragon z zaniżoną stawką VAT.

Polecamy też:

Sprawdź, czy papierowy paragon po wystawieniu e-faktury trzeba przechowywać

Kiedy możliwe jest odliczenie VAT na podstawie paragonu

Czy usługi szkoleniowe wymagają ewidencji na kasie rejestrującej

Podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są obowiązani prowadzić ewidencję obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących. Istnieją jednak zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania, które określa rozporządzenie w sprawie zwolnień z obowiązku ewidencjonowania.

Sprzedaż przez Internet a kasa rejestrująca

Pytanie: Otworzyłem firmę - sprzedaż internetowa zabawek i towarów elektronicznych. Czy w tej sytuacji, gdy wszystko będzie płacone przelewem, to nie muszę mieć kasy fiskalnej? Będę sprzedawał też telefony, słuchawki itd.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy przedsiębiorca, który sprzedaje towary przez Internet musi istalować kasę rejestrującą.

Polecamy też:
Resort finansów przygotował nowe rozporządzenie w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących.

Zwolnienia z obowiązku posiadania kasy fiskalnej zostaną przedłużone na kolejny 2024 rok

Resort finansów przygotował nowe rozporządzenie w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących. Przewiduje ono, że zakres zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących zostanie przedłużony na okres jednego roku – 2024, przy utrzymaniu na dotychczasowym poziomie kryterium wielkości sprzedaży, tj. 20.000 zł dla podmiotów kontynuujących, jak również dla rozpoczynających działalność gospodarczą (dla tych ostatnich liczone w proporcji). Rozporządzenie wejdzie w życie 1 stycznia 2024 r.

Rozporządzenie w sprawie grup podatników lub rodzajów czynności, w odniesieniu do których możliwe jest używanie kas rejestrujących mających postać oprogramowania – nowy tekst jednolity

Ogłoszono nowy tekst jednolity rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 maja 2020 r. w sprawie grup podatników lub rodzajów czynności, w odniesieniu do których możliwe jest używanie kas rejestrujących mających postać oprogramowania. Tekst jednolity został opublikowany w Dz. U. z 2023 r., poz. 2268 i wszedł w życie 20 października 2023 roku.

Sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu a kasa rejestrująca

Pytanie: Podatnik (KPiR i VAT ) wykupił samochód osobowy po zakończeniu usługi leasingu i chce go sprzedać. Znalazł się zainteresowany kupujący, ale chce zapłacić za samochód wyłącznie gotówką, a kwota do zapłaty będzie dużo większa niż 20.000 zł. Podatnik nie posiada kasy fiskalnej, od wielu lat prowadzi działalność gospodarczą, ale współpracuje wyłącznie z firmami. Jak wybrnąć z tej sytuacji, aby podatnik przez jedną transakcję, nie był zobowiązany do zainstalowania kasy fiskalnej?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy w opisanej sytuacji podatnik musi zainstalować kasę rejestrującą.

Polecamy też:

Czy eksport towarów wymaga ewidencji na kasie rejestrującej

Pytanie: Osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą zajmuje się sprzedażą naczep oraz ciągników siodłowych. Sprzedaż głównie odbywa się poza granicę kraju w ramach eksportu bądź wewnątrzwspólnotowej dostawy. Czy sprzedaż osobom fizycznym w ramach eksportu powinna być zaewidencjonowana przy użyciu kasy fiskalnej?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy sprzedaż osobom fizycznym w ramach eksportu powinna być zaewidencjonowana przy użyciu kasy fiskalnej?

Polecamy też:

Rozliczenie zwrotu zaliczek dotyczących eksportu towarów

Wykazanie w pliku JPK_VAT eksportu towarów opodatkowanego stawką krajową

Zmiany dotyczące faktur od 1 września 2023 r. a faktury dotyczące eksportu towarów

Ewidencja za pomocą wirtualnych kas rejestrujących. Poznaj zmiany

Ewidencja za pomocą wirtualnych kas rejestrujących. Poznaj zmiany

Od 25 sierpnia 2023 r. obowiązują znowelizowane przepisy rozporządzenia w sprawie grup podatników lub rodzajów czynności, w odniesieniu do których możliwe jest używanie kas rejestrujących mających postać oprogramowania. Sprawdź, co się zmieniło.

Rozporządzenie w sprawie kas rejestrujących mających postać oprogramowania – nowy tekst jednolity

Ogłoszono nowy tekst jednolity rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 26 maja 2020 r. w sprawie kas rejestrujących mających postać oprogramowania. Tekst jednolity został opublikowany w Dz. U. z 2023 r., poz. 1849 i wszedł w życie 11 września 2023 roku.

Usługi kursu kwalifikowanego ochrony fizycznej – czy potrzebna jest kasa rejestrująca

Pytanie: Firma świadczy usługi kursu kwalifikowanego ochrony fizycznej GTU 12 dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. Czy usługi te trzeba ewidencjonować na kasie fiskalnej? Czy są możliwe zwolnienia z obowiązku posiadania kasy fiskalnej w tym konkretnym przypadku? Od kiedy ewentualnie musze zainstalować kasę?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

czy usługi kursu kwalifikowanego ochrony fizycznej trzeba instalować na kasie rejestrującej.

Polecamy też:

Świadczenie usług udzielenia korepetycji a kasa rejestrująca

Sprzedaż dla klienta indywidualnego spoza UE a kasa rejestrująca

Poznaj nowości w kasach rejestrujących 2023. Zmienione przepisy już obowiązują

Jaka jest odpowiedzialność karna skarbowa za brak ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kasy rejestrującej

Pytanie: Kto ponosi odpowiedzialność karną skarbową za niewystawienie paragonu? -  właściciel firmy (podatnik), czy pracownik, który był sam w sklepie i nie zarejestrował sprzedaży za pośrednictwem kasy rejestrującej? Jeżeli odpowiedzialność ponosi także właściciel za czynności pracownika, to jaki opis na mandacie powinien widnieć, że został ukarany za czynności pracownika?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jaka jest odpowiedzialność karna skarbowa za brak ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kasy rejestrującej;
  • Kto ponosi odpowiedzialność za brak ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kasy rejestrującej – właściciel firmy, czy pracownik.

Polecamy też:

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.