forma opodatkowania

Do 20 lutego br. przedsiębiorcy rozliczający się z PIT mają czas na zmianę formy opodatkowania tym podatkiem na 2024 rok. Do wyboru mają zasady ogólne przy zastosowaniu skali podatkowej, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych lub podatek liniowy. Wybór formy opodatkowania może wpłynąć nie tylko na wysokość płaconego podatku, ale także na składkę zdrowotną. W zależności od wybranej formy, różnie też będą kształtować się prawa i obowiązki podatnika związane z używaniem środków trwałych.

Amortyzacja środków trwałych w firmie

W świetle regulacji podatkowych, środkami trwałymi podlegającymi amortyzacji są rzeczowe składniki majątku (w tym budowle, budynki oraz lokale będące odrębną własnością, maszyny, urządzenia i środki transportu, a także inne przedmioty) stanowiące własność lub współwłasność podatnika, nabyte bądź wytworzone przez niego we własnym zakresie – które są wykorzystywane przez ten podmiot na potrzeby związane z prowadzoną działalnością gospodarczą albo oddane przez niego do używania innym podmiotom na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub umowy leasingu. Dodatkowym  warunkiem uznania  danego składnika za środek trwały jest to, aby był on kompletny i zdatny do użytku w dniu przyjęcia do używania. Ponadto jego przewidywany okres używania powinien być dłuższy niż 1 rok. Tak wynika z art. 22a ust. 1 ustawy o PIT.

Przy dokonywaniu wyboru opodatkowania warto  pamiętać, że możemy korzystać tylko z form opodatkowania przewidzianych przez przepisy prawne dla określonych grup podatników. Oznacza to, że możemy wybierać, ale tylko zgodnie z obowiązującymi przepisami.

Czym się kierować przy wyborze formy opodatkowania

Czynnikami, które należy brać przy wyborze formy opodatkowania działalności gospodarczej są przede wszystkim:

• rodzaj działalności;
• forma prawna prowadzonej działalności;
• dochowanie terminu wyboru formy innej niż opodatkowanie progresywne;
• rozmiar zatrudnienia;
• wielkość kosztów;
• świadczenie usług na rzecz określonych podmiotów;
• korzystanie z usług innych podmiotów gospodarczych;

Trzy formy prowadzenia działalności gospodarczej

Przedsiębiorcy rozpoczynający działalność gospodarczą w branży budowlanej mogą wybrać trzy formy opodatkowania:

• zasady ogólne, czyli opodatkowanie według skali,
• podatek liniowy,
• zryczałtowany podatek płacony od przychodu.

Każda z tych forma ma swoje plusy i minusy, o czym w dalszej części opracowania.