PYTANIE: Mam fakturę sprzedaży wystawioną za naprawę opony dla kontrahentaz Finlandii. Faktura wystawiona 9 listopada 2021 r. (netto 40,65, VAT 9,35, brutto 50).Klient zapłacił kwotę brutto. NIP nie potwierdził się w wyszukiwarce w Internecie.Według mnie faktura powinna być wystawiona ze stawką VAT NP. Powinna byćwystawiona deklaracja VAT-UE. Nie ma kontaktu z klientem i nie wiem, czy wystawićkorektę. Jak ją dostarczyć klientowi?
Pytanie: Przedsiębiorca prowadzący sp. z o.o. zapłacił za biurko w lipcu, co jest ujęte na wyciągu bankowym. Natomiast we wrześniu została dopiero dostarczona faktura z datą sprzedaży i wystawienia (sierpień). Kiedy i jak zaksięgować taką fakturę? Jak zaksięgować przelew, który został zrobiony z konta firmowego, a nie powinien (prywatny wydatek). Jak zaksięgować fakturę, która została wystawiona na firmę, natomiast została opłacona ze środków prywatnych?
Resort finansów przygotował nowe rozporządzenie dotyczącego wystawiania faktur VAT. Jego celem jest dostosowanie przepisów wykonawczych do zmian na poziomie ustawowym. Nowe rozporządzenie MF zastąpiło dotychczas obowiązujące w tym zakresie rozporządzenie ministra finansów z 3 grudnia 2013 r. w sprawie wystawiania faktur.
Pytanie: Firma kupiła środek trwały za 120.000 zł. Z kwoty tej zażądała zwrotu VAT na konto bankowe. Na fakturze widniała adnotacja: „mechanizm podzielonej płatności”. Firma nie zapłaciła tej faktury w MPP, tylko została przelana cała kwota na konto kontrahenta. Czy urząd skarbowy może odmówić zwrotu VAT na rachunek bankowy? Czy nieopłacenie faktury z adnotacją MPP podlega dodatkowo karze?
Obowiązują już nowe przepisy dotyczące wystawiania faktur VAT. Rozporządzenie wydane przez Ministra Finansów w tej sprawie weszło w życie 2 listopada br.
Sejm przyjął zmiany w ustawie o VAT, wdrażające Krajowy System e-Faktur (KSeF). Stosowanie nowych rozwiązań jest fakultatywnej, jednak już w 2023 roku korzystanie z e-faktury będzie obowiązkowe.
Podatnicy, którzy dokonują dostaw towarów wysyłanych/transportowanych do nabywcy bardzo często koszty wysyłki/transportu wskazują w odrębnej pozycji faktury. Jest to jeden z najbardziej powszechnych błędów w zakresie VAT. Jak prawidłowo wykazywać koszty wysyłki lub transportu dostarczanych towarów?
Podstawa opodatkowania VAT
Podstawą opodatkowania VAT jest wszystko, co stanowi zapłatę, którą dokonujący dostawy towarów lub usługodawca otrzymał lub ma otrzymać z tytułu sprzedaży od nabywcy, usługobiorcy lub osoby trzeciej (zob. art. 29a ust. 1 ustawy o VAT).
Dodatkowe koszty
Przy czym podstawa opodatkowania obejmuje koszty dodatkowe, takie jak prowizje, koszty opakowania, transportu i ubezpieczenia, pobierane przez dokonującego dostawy lub usługodawcę od nabywcy lub usługobiorcy (zob. art. 29a ust. 6 pkt 2 ustawy o VAT). W świetle tych przepisów podstawa opodatkowania dostaw towarów wysyłanych lub transportowanych do nabywcy obejmuje również najczęściej koszty wysyłki/transportu, którymi obciążany jest nabywca (zob. przykładowo interpretacje indywidualne dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 2 listopada 2020 r., nr0113-KDIPT1-1.4012.672.2020.1.RG oraz z 7 stycznia 2021 r. - 0114-KDIP1-1.4012.746.2020.1.AKA).
Jednocześnie powszechnie obowiązującą praktyką jest w takich przypadkach wykazywanie kosztów wysyłki lub transportu jako odrębnej pozycji na fakturach i paragonach dokumentujących dostawę wysyłanych/transportowanych towarów.
Po przeczytaniu tekstu będziesz wiedzieć:
@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.
/WiedzaiPraktyka
/wip