darowizna podatek

Ustawa o podatku od spadków i darowizn – komentarz do zmian wchodzących w życie 16 czerwca 2026 r.

Zmianę wprowadza ustawa z dnia 15 maja 2026 r. o zmianie ustawy o podatku od spadków i darowizn (Dz.U. z 2026 r., poz. 775). Na gruncie komentowanej ustawy jej celem jest przedłużenie o rok obowiązywania zwolnienia od podatku od spadków i darowizn, darowizn przeznaczonych na usunięcie skutków powodzi z września 2024 r.

Darowizna samochodu z działalności gospodarczej na żonę – skutki podatkowe i KPiR

Pytanie: Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarcza, nie jest vatowcem. Przedsiębiorca wykupił samochód z leasingu i zaliczyć kwotę wykupu do kosztów działalności. Kiedy można przekazać samochód w darowiźnie żonie. Jakie koszty tej darowizny ująć w KPiR i jakie dokumenty złożyć?
Korzyści 
  • Dowiesz się, kiedy możliwa jest darowizna samochodu z działalności gospodarczej na żonę.
  • Sprawdzisz, czy i jak wykazać darowiznę w KPiR.
  • Poznasz skutki podatkowe darowizny oraz ewentualnej przyszłej sprzedaży samochodu.

Ustawa o podatku od spadków i darowizn – nowy tekst jednolity

Ogłoszono nowy tekst jednolity ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn. Tekst jednolity został opublikowany w Dz. U. z 2026 r., poz. 478 i wszedł w życie 7 kwietnia 2026 r.

Darowizna na Szlachetną Paczkę a obowiązki w VAT

Pytanie: Spółka opodatkowana CIT-em estońskim, niebędąca czynnym podatnikiem VAT, zakupiła towary (materiały biurowe, laptop, ubrania) o wartości 5000 zł z przeznaczeniem na darowiznę dla Szlachetnej Paczki. Czy w związku z nieodpłatnym przekazaniem tych przedmiotów spółka musi naliczyć i odprowadzić podatek VAT należny? Jeśli tak, to od jakiej wartości i w jakiej deklaracji należy to wykazać?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Od czego zależy obowiązek naliczenia VAT przy przekazywaniu darowizn rzeczowych?
  • Czy status podatnika zwolnionego z VAT chroni przed koniecznością zapłaty podatku od nieodpłatnych przekazań?
  • Czy darowiznę towarów, przy których nie odliczono VAT, należy wykazać w ewidencjach skarbowych?

Ustawa o podatku od spadków i darowizn – komentarz do zmian wchodzących w życie 7 stycznia 2026 r.

Zmianę wprowadza ustawa z dnia 21 listopada 2025 r. o zmianie ustawy o podatku od spadków i darowizn(Dz.U. z 2025 r., poz. 1854). Mają one na celu poprawę sytuacji podatników podatku od spadków i darowizn przez:

  • wprowadzenie możliwości przywrócenia terminu do zgłoszenia nabycia własności rzeczy lub praw majątkowych, oraz terminu do zgłoszenia nabycia w drodze dziedziczenia lub zapisu windykacyjnego własności przedsiębiorstwa (lub jego części),
  • określenie momentu powstania obowiązku podatkowego przy nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych w drodze dziedziczenia i związanego z nim obowiązku złożenia zgłoszenia o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych albo zeznania podatkowego.

Amortyzacja samochodu osobowego otrzymanego w darowiźnie

Pytanie: Podatnik prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą (JDG) otrzymał w 2024 roku darowizną od ojca samochód osobowy o niskiej wartości 8.000 zł. Podatnik zamierza wprowadzić ten pojazd do Ewidencji Środków Trwałych (EŚT). Czy jednorazowa amortyzacja tego samochodu będzie: a) Nieuznawana za koszt uzyskania przychodu na podstawie art. 23 ust. 1 pkt 45a ustawy o PIT, jako nabycie nieodpłatne? b) Kosztem uzyskania przychodu, ponieważ darowizna z 2024 roku mieściła się w kwocie wolnej od podatku od spadków i darowizn dla tzw. grupy zerowej?

Darowizna od rodziców a podatek – kiedy trzeba zgłosić przelewy do urzędu skarbowego

Pytanie: Ojciec wpłacał na konto syna co miesiąc kwotę ok. 1.000 zł. Syn skończył już 26 lat (w czerwcu 2024 r.), jeszcze się uczy. Czy przed skończeniem 26. roku życia ojciec mógł mu przekazywać kwotę na konto zwolnioną od darowizny? Natomiast od lipca 2024 r. do dnia dzisiejszego ojciec przekazał razem 70.000 zł w miesięcznych przelewach. Czy w związku z tym trzeba to zgłosić do urzędu skarbowego jako darowiznę?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

czy regularne przelewy od rodzica dla dorosłego dziecka stanowią darowiznę podlegającą opodatkowaniu.

Czy darowizna z JDG dla fundacji może być kosztem?

Pytanie: Czy darowanie środków pieniężnych dla fundacji przez jednoosobową działalność gospodarczą można rozliczyć jako koszty uzyskania przychodów w KPiR? Czy firma ma z tego tytułu profity podatkowe - czy może to rozliczyć w PIT rocznym?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy darowiznę pieniężną dla fundacji można wpisać do KPiR jako koszt uzyskania przychodu?
  • Na jakich zasadach i w jakim limicie przepisy ustawy o PIT pozwalają na odliczenie darowizny?
  • Jaki warunek formalny musi być spełniony, aby móc skorzystać z odliczenia darowizny w rocznym PIT?

Synowa nie korzysta ze zwolnienia od darowizn

Pytanie: Rodzic przekazał swojemu synowi oraz jego małżonce i ich dwójce dzieci kwotę 250.000 zł. Sporządzono umowy darowizny, gdzie zaznaczono, że całymi środkami do 2028 r. zarządza syn w ich imieniu, ale nikt nie złożył informacji do urzędu skarbowego. Minął okres 6 miesięcy, co należy zrobić?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Co zrobić, gdy darowizna nie została zgłoszona do urzędu skarbowego?
  • Czy synowa korzysta ze zwolnienia podatkowego podobnie jak dzieci i wnuki?
Korzyści 

Polecamy też:

Zmiany w podatku od spadków i darowizn 2025 – projekt nowelizacji MF

Zmiany w podatku od spadków i darowizn 2025 – gotowy projekt nowelizacji

Korzystne dla podatników zmiany w podatku od spadków i darowizn 2025 nabierają realnych kształtów. Ministerstwo Finansów udostępniło projekt nowelizacji ustawy, który stanowi część pakietu deregulacyjnego planowanego na przyszły rok. Na zmianach skorzystają m.in. osoby, które otrzymały majątek w spadku bądź jako darowiznę od bliskich. Poznaj szczegóły zmian.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie istotne zmiany w odniesieniu do świadczeń powtarzających się przewiduje projekt nowelizacji zmian w podatku od spadków i darowizn 2025
  • Z czego wynika potrzeba nowelizacji ustawy o podatku od spadków i darowizn w tym zakresie
  • Jak na zamianach skorzystają podatnicy, którzy majątek otrzymali w spadku (bądź w inny nieodpłatny sposób)

Przekazanie dwóch samochodów wspólników na potrzeby własne

Pytanie: Dwaj wspólnicy spółki cywilnej chcą przekazać dwa całkowicie zamortyzowane samochody na potrzeby własne. W dowodach rejestracyjnych są wpisani obydwaj wspólnicy - jeden jako właściciel, a drugi jako współwłaściciel, w drugim dowodzie na odwrót. Wspólnicy chcą zrobić darowizny tych samochodów w rodzinach. Jak przekazać samochody oraz rozliczyć to podatkowo?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • W jaki sposób prawidłowo przekazać samochody ze spółki dla wspólników?
Przedsiębiorca w 2010 roku zakupił auto osobowe z kratką i nastąpiło pełne odliczenie VAT oraz wpisanie kwoty netto w koszty przedsiębiorstwa jako amortyzacja jednorazowa.

Jakie są podatkowe skutki wycofania samochodu z działalności i jego darowizna dziecku

Przedsiębiorca w 2010 roku zakupił auto osobowe z kratką i nastąpiło pełne odliczenie VAT oraz wpisanie kwoty netto w koszty przedsiębiorstwa jako amortyzacja jednorazowa. Aktualnie w 2025 roku przedsiębiorca chciałby wycofać auto z działalności na cele prywatne, a następnie przekazać swojemu dziecku w formie darowizny. Aktualna wartość rynkowa środka trwałego to około 30.000 zł. Przedsiębiorca prowadzi PKPiR na zasadach podatku liniowego. Jakie skutki podatkowe w VAT i PIT rodzi przekazanie (wycofanie) środka trwałego z firmy na cele prywatnie, a następnie przekazanie go w formie darowizny dziecku? Czy wycofanie środka należy opodatkować VAT w wysokości 23%? Czy trzeba dokonać tego na podstawie dokumentu wewnętrznego opodatkowania oraz taki dokument wykazać w JPK_V7 wraz z oznaczeniem WEW? Czy w sytuacji, gdyby przedsiębiorca zdecydował się na bezpośrednie przekazanie auta firmowego jako darowizny dziecku (bez uprzedniego wycofania środka trwałego na cele prywatne), skutki na gruncie PIT i VAT byłyby takie same jak przy wycofaniu środka?

Księgowanie darowizn w postaci instrumentów muzycznych dla strażaków i domu kultury

Pytanie: Gmina zakupiła z własnych środków a następnie umową darowizny przekazała pozostałe środki trwałe (instrumenty muzyczne) dla Ochotniczej Straży Pożarnej i Gminnego Ośrodka Kultury. Zakup zaksięgowano na kontach WN 401 i 013 Ma 201 i 072. Jak powinien wyglądać zapis umowy darowizny dla tych instytucji? Czy odpowiednie będzie tutaj wykorzystanie konta 761?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak prawidłowo zaksięgować darowiznę w postaci instrumentów muzycznych dla straży pożarnej i ośrodka kultury?

Polecamy też:

Dowiedz się, czy przekazanie nieruchomości jako darowizny na rzecz fundacji rodzinnej podlega opodatkowaniu VAT

Przekazanie lokali na rzecz fundacji rodzinnej jako darowizna może mieć istotne konsekwencje podatkowe, zwłaszcza w zakresie VAT. Czy taka darowizna oznacza konieczność skorygowania wcześniej odliczonego podatku? A jeśli tak, to w jakim okresie należy to zrobić? Dowiesz się, kiedy przekazanie nieruchomości podlega opodatkowaniu oraz w jakich przypadkach korekta odliczonego podatku jest konieczna. Sprawdź możliwe scenariusze działania.

Darowizna samochodu przez współmałżonków prowadzących osobne działalności

Pytanie: Podatnik otrzymał od matki w darowiźnie samochód osobowy o wartości 130.000 zł. W lutym 2024 r. przekazał ten samochód do swojej działalności i wprowadził go do środków trwałych. Samochód ten nie był wcześniej używany w żadnej działalności i nie był amortyzowany. Podatnik prowadzi pełne księgi rachunkowe, naliczana jest co miesiąc amortyzacja lecz odpis jest zaliczany do kosztów tylko bilansowo i nie stanowi kosztów uzyskania przychodów (koszt niepodatkowy) z uwagi na fakt otrzymania go w darowiźnie. Samochód był używany do celów mieszanych (od wydatków eksploatacyjnych odliczano VAT 50% i zaliczano 75% do KUP). Podatnik chce przekazać samochód żonie, która chce go wprowadzić do swojej odrębnej działalności. W jakiej formie można dokonać takiego przekazania (darowizna czy sprzedaż)? Jak powinno wyglądać przekazanie tego samochodu na gruncie PIT i VAT (oboje małżonków są podatnikami VAT)?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak rozliczyć kilkukrotną darowiznę samochodu w ramach rodziny, której członkowie prowadzą osobne działalności gospodarcze?

Polecamy też:

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.