darowizna

Od jakiej kwoty darowizny należy zgłosić do urzędu skarbowego?

Pytanie: Syn otrzymał w formie darowizny w grudniu 2023 r. od rodziców samochód o wartości 15.000 zł. Oprócz tego w maju 2024 r. darowano mu w formie przelewu 30.000 zł. Wcześniej natomiast w roku 2022, otrzymał 100.000 zł. Czy takie darowizny należy zgłosić do urzędu skarbowego?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • W jakich przypadkach darowizna jest zwolniona z podatku?

Polecamy też:
Darowizna w księgach rachunkowych – przykłady ewidencji

Darowizna w księgach rachunkowych - kluczowe zasady i pułapki, których musisz unikać

Głównym celem przekazania darowizny jest świadczenie pomocy dla osób potrzebujących lub organizacji społecznych. Przedmiotem darowizny mogą być zarówno środki pieniężne, towary, materiały, jak i środki trwałe. Dodatkowo przekazanie darowizny pozwala również na zbudowanie pozytywnego wizerunku jednostki, co w konsekwencji może prowadzić do większego zaufania ze strony kontrahentów. Dowiedz się, jak poprawnie rozliczać darowizny, aby uniknąć problemów z VAT oraz błędów w księgach rachunkowych. Sprawdź przykłady ewidencji księgowej.

Często popełniany błąd przy przekazywaniu darowizny – brak nieodpłatności

Warunkiem koniecznym, a także podstawową cechą darowizny jest jej nieodpłatność. Umowa darowizny została uregulowana w art. 888-902 Kodeks cywilny. Przez umowę darowizny - darczyńca zobowiązuje się do nieodpłatnego przekazania różnego rodzaju aktywów na rzecz obdarowanego.

Ujęcie rachunkowe darowizny dokładnie reguluje art. 3 ust. 1 pkt 32 lit. h. ustawy o rachunkowości, w którym ustawodawca określił rodzaj kosztu darczyńcy lub też przychodu obdarowywanego w przypadku przekazania darowizny.

Przekazane w darowiźnie środki pieniężne, towary, materiały czy środki trwałe ewidencjonujemy  w księgach rachunkowych jako pozostałe koszty lub przychody operacyjne, czyli koszty i przychody związane pośrednio z działalnością operacyjną jednostki.

Świadczeniu darczyńcy w postaci przekazanych składników majątkowych nie towarzyszy ekwiwalentne świadczenie ze strony obdarowanego - to przekazanie darowizny stanowi dla darczyńcy koszt, natomiast dla obdarowanego jest przychodem.

Czytaj też:

Skutki w VAT i PIT od darowizny amortyzowanego samochodu córce

Zbycie przedsiębiorstwa na podstawie darowizny – obowiązki dokumentacyjne w VAT i PIT

Darowizna prawa własności nieruchomości na rzecz użytkownika wieczystego a podatek VAT (Interpretacja Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 3 stycznia 2024 r., 0112-KDIL1-3.4012.541.2023.1.AKS)

Warto podkreślić w tym miejscu istotę braku równowartościowego świadczenia ze strony obdarowanego, co może być charakterystyczne także dla innych umów, gdzie jedna ze stron dąży do wzbogacenia drugiej kosztem własnego majątku, uzyskując jedynie częściową odpłatność lub inne świadczenie o znacznie niższej wartości.

Przykładowo może to mieć miejsce w przypadku sprzedaży za cenę znacznie niższą od wartości rynkowej. W związku z tym jedynie pełna odpłatność lub równowartość świadczenia ze strony drugiej strony, jak w przypadku zamiany, wyklucza element darowizny w zawartych umowach.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • W jaki sposób darowizna wpływa na koszty i przychody operacyjne w księgach rachunkowych;
  • Jakie mogą być konsekwencje przekazania darowizny w zamian za świadczenie, takie jak reklama;
  • W jaki sposób należy ewidencjonować darowiznę pieniężną w księgach rachunkowych;
  • Jak wygląda ewidencja księgowa darowizny w postaci towarów;
  • Co należy uwzględnić przy ewidencji darowizny środka trwałego;
  • Jakie są zasady rozliczania VAT w przypadku przekazania darowizny środka trwałego;
  • Jak wygląda ewidencja księgowa przekazania całkowicie zamortyzowanego środka trwałego;
  • Jakie rodzaje darowizn mogą być odliczone od dochodu.

Pobierz wzór:

Umowa darowizny – wzór

Polecamy też:

Odliczenie darowizny od dochodu przez spółkę

Jak księgować darowizny rzeczowe w fundacji

Zaksięgowanie komputera jako darowizny dla stowarzyszenia

Wykup, darowizna i sprzedaż samochodu – czy można uniknąć podatku?

Przekazanie nieodpłatne towarów z firmy żony do działalności męża

Pytanie: Podatniczka prowadząca sklep wielobranżowy i rozliczająca się na podstawie PKiR (zwolniona z VAT) zamierza zlikwidować działalność gospodarczą. Chciałaby przekazać cały niesprzedany towar ze sklepu w formie darowizny mężowi (jest wspólność majątkowa), który rozpocznie swoją działalność gospodarczą. Jakie konsekwencje podatkowe będzie miała taka darowizna?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • W jaki sposób przekazać towary między firmami współmałżonków?

Polecamy też:

0% stawka VAT na wsparcie powodzian

0% stawka VAT na wsparcie powodzian - jakie warunki trzeba spełnić

Ministerstwo Finansów przygotowało rozporządzenie dotyczące obniżonych stawek VAT. Przewiduje on obniżenie stawki VAT do 0% dla nieodpłatnych dostaw towarów lub usług na rzecz podmiotów pomagającym ofiarom intensywnych opadów lub powodzi. Rozporządzenie już weszło w życie. Poznaj szczegóły zmian.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • jakie warunki trzeba spełnić, aby zastosować 0% VAT na wsparcie powodzian.

Polecamy też:

Jak od strony księgowej przygotować się do zdobycia korony ziemi?

Pytanie: Właściciel spółki z o.o. zdobywa koronę ziemi i planuje wyprawę na Mount Everest. W tym celu chce pozyskać sponsora, w postaci innej spółki, która przekaże pieniądze na wyprawę. Jak najlepiej odebrać te pieniądze i jaką umowę podpisać: o sponsoring, założyć fundację czy zostać influencerem? Mam też konkretne pytania: 1. Czy spółka z o.o. może wpłacić darowiznę na taki cel? 2. Czy spółka z o.o. może zajmować się marketingiem - czyli moja firma wystawia sponsorowi fakturę za usługi influencerskie i marketing, a sponsor przelewa środki na konto mojej firmy. Czy fakturę od firmy z Nepalu można wrzucić w koszty? 3. Bank zaproponował dwie ścieżki: zostać influencerami marketingu albo złożyć wniosek sponsorski? 4. Może rozwiązaniem jest założenie fundacji? Moja firma prowadzi działalność w zakresie usług informatycznych, czy trzeba zmienić PKD?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak księgowo przygotować się do otrzymania darowizn na potrzebnych na zdobycie korony ziemi?

Polecamy też:

Darowizna samochodu współmałżonkowi jest niemożliwa

Pytanie: Podatniczka wykupiła samochód z leasingu, nie zamierza go wprowadzać do ewidencji środków trwałych, ale przekazać w darowiźnie małżonkowi. Państwo posiadają wspólność majątkową. Proszę o informację czy taka darowizna będzie skuteczna i nie będzie rodziła zobowiązań podatkowych?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Dlaczego żona nie może przekazać mężowi samochodu darowizną?
  • W jaki sposób można skorzystać z prawa darowizny?

Polecamy też:

Przekazanie darowizny na rzecz szkoły – jakie skutki w CIT

Jakie są skutki w CIT związane z przekazaniem darowizny pieniężnej na rzecz szkoły? Kiedy darowiznę przekazaną szkole można odliczyć od dochodu? Sprawdźmy.

Darowizna pieniężna dla szkoły a CIT

Przekazanie darowizny na rzecz szkoły – jakie skutki w CIT

Spółka z o.o. zamierza przekazać darowiznę pieniężną na rzecz szkoły. Czy jest taka możliwość? Jakie są konsekwencje podatkowe takiej darowizny? Sprawdźmy.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jakie są skutki w CIT związane z przekazanie darowizny pieniężnej na rzecz szkoły.

Polecamy też:

Odliczenie darowizny od dochodu przez spółkę

Darowizna auta dla członka rodziny – co z podatkiem

Jak księgować darowizny rzeczowe w fundacji

Zaksięgowanie komputera jako darowizny dla stowarzyszenia

Darowizna dla klubu sportowego a koszt podatkowy

Sprawdź, jak księgować otrzymany w ramach darowizny środek trwały

Skutki VAT i PIT od darowizny amortyzowanego samochodu córce

W niemal każdej firmie przedsiębiorca używa samochodu do załatwiania spraw służbowych. Czasem podatnik decyduje się na przekazanie w darowiźnie auta członkowi rodziny. Sprawdźmy, jakie ma to skutki na gruncie podatkowym.

Zaksięgowanie komputera jako darowizny dla stowarzyszenia

Pytanie: Stowarzyszenie ma otrzymać od swojego partnera komputer. Jak należy zaksięgować taką darowiznę i czy należy sporządzić jakąś dokumentację?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak należy udokumentować otrzymanie komputera przez stowarzyszenie?
  • Jak prawidłowo zaksięgować darowiznę w księgach rachunkowych?

Polecamy też:

Darowizna w księgach rachunkowych – ewidencja i ujęcie podatkowe

Przedmiotem darowizny mogą być między innymi środki pieniężne, towary, materiały czy też środki trwałe. Sprawdź, jak poprawnie rozliczać darowiznę.

Wykup, darowizna i sprzedaż samochodu – czy można uniknąć podatku?

Pytanie: Prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą opodatkowany ryczałtem i będący podatnikiem VAT, chce wykupić auto z leasingu firmowego na siebie. Planuje nie wprowadzać faktury za zakup samochodu do ewidencji środków trwałych, tylko przerejestrować na osobę fizyczną (właściciela JDG). Czy przekazując samochód darowizną na córkę, która po upływie pół roku sprzeda samochód, nie będzie musiał podatku?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak uniknąć podatków przy sprzedaży auta, po wcześniejszym wykupie z leasingu?
  • Czy darowizna jest lepszym rozwiązaniem niż sprzedaż auta - dlaczego?

Polecamy też:

Przekazanie samochodu córce po wycofaniu auta z działalności

Pytanie: Posiadam samochód osobowy będący środkiem trwałym jednoosobowej firmy, użytkowano go przez okres 3 lat. W kosztach firmy jest amortyzacja samochodu, odliczono też 50% podatku VAT naliczonego przy zakupie tego samochodu. Wartość tego samochodu powyżej 100 tys. zł W tej chwili planuję wycofanie tego samochodu z działalności na potrzeby osobiste i darowanie tego samochodu córce. Córka będzie używała ten samochód co najmniej 6 miesięcy. Jakie skutki podatkowe wywoła taka operacja w podatku VAT i PIT

Wycofanie samochodu na cele prywatne z firmy stanowi dostawę towaru opodatkowaną VAT, jeśli przy jego nabyciu podatnikowi przysługiwało prawo do odliczenia VAT naliczonego. Jeśli zatem była możliwość odliczenia VAT naliczonego z uwagi na zamiar wykorzystywania samochodu do działalności gospodarczej opodatkowanej, to jego wycofanie jest opodatkowane VAT.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy wycofanie samochodu z działalności podlega VAT?
  • Czy darowizna samochodu córce podlega PIT?

Polecamy też:

Przekazanie firmowego samochodu żonie na gruncie PIT i VAT

Pytanie: Prowadzący działalność gospodarczą, podatnik VAT w 2022 roku wykupił auto osobowe od leasingodawcy. Pojazd został wprowadzony do środków trwałych. Obecnie zamierza przekazać samochód żonie w formie darowizny. Czy takie przekazanie jest zwolnione z PIT, a co z podatkiem VAT?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy darowizna samochodu jest opodatkowana PIT i VAT?

Polecamy też:

Ustawa o podatku od spadków i darowizn – nowy tekst jednolity

Ogłoszono nowy tekst jednolity ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn. Tekst jednolity został opublikowany w Dz. U. z 2024 r., poz. 596 i wszedł w życie 18 kwietnia 2024 roku.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.