Wypłata zaliczek na poczet dywidendy w estońskim CIT budzi wiele pytań – szczególnie gdy spółka w trakcie roku traci status małego podatnika. Czy w takiej sytuacji można zastosować preferencyjną 10% stawkę ryczałtu, czy jednak konieczne jest opodatkowanie według stawki 20%? Przepisy nie wskazują jednoznacznie, jaką stawkę należy przyjąć przy zaliczkach wypłacanych przed formalnym podziałem zysku. Sprawdź, jak do tej kwestii podchodzą organy podatkowe i sądy administracyjne oraz jakie mogą być konsekwencje dla spółek stosujących CIT estoński.
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Od 1 stycznia 2026 r. leasing samochodów i innych środków trwałych w działalności gospodarczej zostanie objęty istotnymi zmianami podatkowymi. Nowe limity kosztów uzyskania przychodu zależne od rodzaju pojazdu oraz emisji CO₂ wymuszą na przedsiębiorcach dokładniejsze planowanie inwestycji. W artykule omawiamy kluczowe różnice między leasingiem operacyjnym a finansowym, potencjalne ryzyka podatkowe oraz sposoby na optymalizację leasingu przed wejściem w życie nowych przepisów.
Dowiesz się, jak nowe limity podatkowe od 2026 roku wpłyną na leasing samochodów w Twojej firmie.
Poznasz kluczowe różnice między leasingiem operacyjnym a finansowym w kontekście podatkowym.
Sprawdzisz, które formy leasingu pozwalają na większą optymalizację kosztów uzyskania przychodu.
Zrozumiesz, jakie ryzyka wiążą się z nieprawidłowym zaklasyfikowaniem umowy leasingowej.
Dowiesz się, jakie przepisy zaczną obowiązywać od 1 stycznia 2026 roku i kogo obejmą.
Otrzymasz wskazówki, kiedy zawrzeć umowę leasingową, by uniknąć niekorzystnych zmian.
Poznasz strategie, które pozwolą Twojej firmie zachować korzystne warunki podatkowe mimo nadchodzących zmian.
Cash pooling jako mechanizm zarządzania płynnością finansową w grupach kapitałowych, od lat stanowi przedmiot zainteresowania organów podatkowych w kontekście cen transferowych. Kluczowym zagadnieniem pozostaje określenie wartości transakcji kontrolowanej dla celów obowiązków dokumentacyjnych i sprawozdawczych (TPR).
Z tego tekstu dowiesz się:
Pojęcie podmiotów powiązanych odgrywa kluczową rolę w przepisach podatkowych, zwłaszcza w obszarze cen transferowych. Zgodnie z ustawą o CIT oraz PIT, za podmioty powiązane uznaje się jednostki, między którymi występują określone relacje kapitałowe, osobowe lub umowne, mogące wpływać na warunki ustalane w transakcjach między nimi. Celem identyfikacji takich relacji jest przeciwdziałanie przenoszeniu dochodów i zaniżaniu podstawy opodatkowania w ramach grup kapitałowych lub innych struktur gospodarczych.
Rząd planuje uproszczenia przepisów dotyczących zwolnienia z CIT dla spółki holdingowej. Projekt nowelizacji ustawy o CIT 2025 zakłada zniesienie obowiązku składania oświadczenia przed sprzedażą udziałów. Dzięki temu korzystanie ze zwolnienia z podatku dochodowego przez polskie spółki holdingowe będzie prostsze. Sprawdź, kiedy nowe przepisy wejdą w życie i jakie przyniosą korzyści.
Problem:Prowadzący działalność wynajmuje od osoby prywatnej teren, na którym postawił halę magazynową. Nakaz płatniczy z gminy przychodzi na dane osoby prywatnej, natomiast przedsiębiorca płaci ten podatek. Czy można zaksięgować w koszty ten wydatek?
Nowelizacja przepisów podatkowych wprowadza od 2025 roku obowiązek przesyłania ksiąg rachunkowych w strukturze JPK CIT. Dotyczy on wszystkich podatników CIT, którzy będą musieli przekazywać dane finansowe w ujednoliconym formacie elektronicznym – obejmującym m.in. pliki JPK_KR_PD i JPK_ST_KR.
Nowy obowiązek sprawozdawczy to nie tylko kwestia formalna – wymaga również przeglądu systemów księgowych, aktualizacji procedur oraz weryfikacji poprawności danych. Wdrożenie JPK CIT oznacza konieczność większej dokładności w prowadzeniu ewidencji i raportowaniu informacji do urzędu skarbowego.
Dowiedz się, jak krok po kroku przygotować się do nadchodzących zmian, jakie elementy musi zawierać struktura JPK CIT oraz jak uniknąć kosztownych błędów technicznych i merytorycznych.
Problem: Błędnie wykazałam nadpłatę podatku dochodowego w sprawozdaniu finansowym za 2024 rok, które jest już zatwierdzone, wykazany podatek w księgach jest wyższy niż podatek w deklaracji CIT za 2024 rok. W CIT rozliczyłam stratę z lat ubiegłych, ale podatek w księgach zaksięgowałam bez uwzględnienia straty, co w efekcie skutkuje innym wynikiem netto. Jak to poprawić? Czy można dokonać korekty w 2025 roku i jak to wykazać w księgach rachunkowych?
Problem: Czy zakup rozwiązania SD Worx HR Cloud – rozwiązania w chmurze i udostępniane przez kontrahenta w modelu SaaS (software as a service) należy traktować jako zakup usług informatycznych, czy zakup licencji, która podlega amortyzacji? Zakup oprogramowania jest na okres 5 lat, płatności kwartalne. Kwota jest znacząca, ponad 2 mln zł.
Problem: Zarząd spółki z o.o. posiadającej status małego podatnika CIT, zarejestrowanej jako podatnik VAT czynny, świadczącej usługi IT, postanowił wykorzystać dobrą sytuację finansową jednostki do zakupu nowego jachtu (niebędącego taborem morskim), który był uprzednio w posiadaniu innego podmiotu przez 10 miesięcy, o wartość 5.000.000 brutto. Zarząd planuje wykorzystać go do poszerzenia profilu działalności spółki o wynajem jachtu na imprezy okolicznościowe oraz do wynajmuj krótkoterminowego. Takie przeznaczenie jachtu spełnia kryteria kosztu zawarte w ustawie o CIT oraz pozwala na odliczenie VAT naliczonego. Zakupiono również ubezpieczenie GAP do wartości brutto faktury dokumentującej nabycie jachtu, w wysokości 50.000 złotych brutto (czynność zwolniona przedmiotowo z VAT). Po dwóch latach od zakupu doszło do wypadku, który nie był wynikiem niedbalstwa ze strony spółki, w wyniku czego ubezpieczyciel stwierdził szkodę całkowitą i wypłacił 5.000.000 zł brutto ubezpieczenia. Jak rozliczyć i zaksięgować ww. zdarzenia.
Wydatki na radę nadzorczą a koszty podatkowe to temat budzący liczne wątpliwości w praktyce spółek kapitałowych. W artykule analizujemy, czy usługi takie jak noclegi, pakiety medyczne lub szkolenia dla członków rady nadzorczej mogą stanowić koszty uzyskania przychodów oraz w jakich przypadkach nieodliczony VAT może być ujęty w kosztach CIT. Wyjaśniamy też, co wynika z aktualnych interpretacji organów podatkowych i orzecznictwa. Czy wydatki na radę nadzorczą mogą być kosztem podatkowym?
Dowiesz się:
Organizacje pozarządowe zasadniczo korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego, o ile swoje dochody przeznaczają na cele statutowe. Pojawia się zatem dylemat, co zrobić z nadwyżką dochodów, które nie zostaną zużyte na cele statutowe, a które odłożone na koncie będą tracić na wartości. Ustawodawca przewidział kilka możliwości lokowania dochodu organizacji pozarządowych, które pozwalają zachować zwolnienie podatkowe pomimo wydatkowania dochodu na cele inne niż statutowe.
Zmianę wprowadza ustawa z dnia 9 maja 2025 r. o zmianie ustawy o szczególnych rozwiązaniach związanych z usuwaniem skutków powodzi oraz niektórych innych ustaw (Dz.U z 2025, poz. 680). Ma ona charakter dostosowujący, w związku ze zmianą ogólnego określenie przedmiotu ustawy o szczególnych zasadach odbudowy, remontów i rozbiórek obiektów budowlanych zniszczonych lub uszkodzonych w wyniku działania żywiołu.
@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.
/WiedzaiPraktyka
/wip
/WiedzaiPraktyka
/wip