CIT

9% stawka CIT 2026 – limity przychodów i warunki

9% stawka CIT w 2026 roku – dwa limity, które musisz znać

W 2026 roku mniej przedsiębiorców będzie mogło stosować 9% stawkę CIT. Wszystko za sprawą niższych niż w 2025 roku limitów przychodów, decydujących o możliwości skorzystania z tej preferencji. Dotyczy to zarówno zachowania statusu małego podatnika, jak i dopuszczalnego limitu bieżących przychodów firmy (bez VAT). Sprawdź, jak kurs euro wpłynął na te limity. 9% stawka CIT w 2026 roku – dowiedz się, kiedy można zastosować.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak definiowany jest mały podatnik na potrzeby podatku CIT
  • Jakie znaczenie ma ten status pod kątem stosowania 9% stawki CIT
  • Ile w 2026 roku wynosi limit przychodów (netto), którego przekroczenie spowoduje utratę prawa do tej preferencji

Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych - komentarz do zmian wchodzących w życie 7 stycznia 2026 roku

Zmiany wprowadza ustawa o szczególnych zasadach realizacji zadań związanych z inwestycją w zakresie bezpieczeństwa i obronności realizowaną w ramach Krajowego Planu Odbudowy i Zwiększania Odporności (Dz.U. z 2025 r., poz. 1846). Istota zmian sprowadza się do wprowadzenia szczególnych regulacji w zakresie podatku CIT spółek specjalnego przeznaczenia, które mogą być tworzone od 7 stycznia 2026 r. na podstawie przepisów ustawy zmieniającej.

Wyższy CIT dla banków od 1 stycznia 2026 r. i zmiany w podatku bankowym

Wyższy CIT dla banków od 1 stycznia 2026 r. i zmiany w podatku bankowym  

Zmiany podatkowe wchodzące w życie od 1 stycznia 2026 r. dotyczą m.in.  instytucji finansowych.  W ich wyniku banki i SKOK-i zapłacą wyższy CIT. Jego stawki dla tych podmiotów będą zróżnicowane, wynosząc nawet do 30%.  Począwszy od 2027 roku zmieni się także wysokość tzw. podatku bankowego.  Sprawdź, które jednostki zapłacą podatek według najwyższych stawek, a które będą mogły skorzystać z preferencji w tym zakresie.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Dlaczego rząd zdecydował się na zmiany w opodatkowaniu sektora bankowego
  • Jaka będzie wysokość CIT dla banków i SKOK-ów w latach 2026 – 2028
  • Co zmieni się w podatku bankowym od 1 stycznia 2027 r. 
Zamknięcie 2025 roku przez firmę – o czym nie zapomnieć do 31 grudnia

Zamknięcie 2025 roku przez firmę – o czym nie zapomnieć do 31 grudnia

Ostatnie dni mijającego 2025 roku to nie tylko przygotowania do zmian 2026, ale również okres bieżącej, intensywnej pracy dla przedsiębiorców i księgowych. Do 31 grudnia 2025 r.  trzeba bowiem dopełnić licznych obowiązków, zarówno podatkowych, wynikających z prawa bilansowego. jak i związanych z działalnością pracodawców. Złożenie CIT-15J, sporządzenie Master File w zakresie dokumentacji cen transferowych, spis z natury w KPiR, czy roczna korekta odpisu na ZFŚS, to nie jedyne powinności w tym zakresie.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się: 

  • Czy wszystkie spółki jawne muszą składać informację CIT-15J
  • Jakich podmiotów dotyczy grupowa dokumentacja cen transferowych (Master File)
  • Co powinien zawierać spis z natury w KPiR za 2025 rok
  • Kto ma obowiązek złożyć deklarację VII-DO  za listopad 2025 roku
  • Czy jednostki na pełnej księgowości muszą zakończyć inwentaryzację 31 grudnia 2025 r.
  • Do kiedy dokonać wstępnego zamknięcia ksiąg rachunkowych 
  • Komu przysługuje prawo do złożenia wniosku do PFRON o refundację składek za listopad 2025 roku
  • Na czym polega roczna korekta odpisu na  ZFŚS
  • Na jakim formularzu złożyć do ZUS wniosek o wakacje składkowe za styczeń 2026 roku

Rozporządzenie w sprawie dodatkowych danych, o które należy uzupełnić prowadzone księgi rachunkowe podlegające przekazaniu na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych – komentarz do zmian wchodzących w życie 1 stycznia 2026 r.

Zmiany wprowadza rozporządzenie zmieniające z dnia 15 grudnia 2025 rh (Dz.U. z 2025 r., poz. 1828).. Istota zmian sprowadza się do sposobu wykazywania faktur ustrukturyzowanych z numerem identyfikującym fakturę w Krajowym Systemie e-Faktur, jeżeli jest to faktura wystawiona przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur.

Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych - komentarz do zmian wchodzących w życie 18 grudnia 2025 roku

Zmianę wprowadza ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2025 r., poz. 1817). Jej głównym celem jest rezygnacja z kryterium wskaźnika zamożności, dla potrzeb korzystania z preferencyjnej amortyzacji m.in. budynków i lokali niemieszkalnych.

Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych - komentarz do zmian wchodzących w życie 1 stycznia 2026 roku

Zmiany wprowadzają:

  • ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych i ustawy o podatku od niektórych instytucji finansowych (Dz.U. z 2025, poz. 1658) - podwyższenie stawki CIT w odniesieniu do podatników będących bankami krajowymi, bankami zagranicznymi, instytucjami kredytowymi, spółdzielczymi kasami oszczędnościowo-kredytowymi, podatkową grupą kapitałową w skład których wchodzi bank krajowy,
  • ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2025, poz. 1657) - doprecyzowanie warunków zwolnienia dla zagranicznych funduszy inwestycyjnych (instytucji wspólnego inwestowania) i zagranicznych funduszy emerytalnych,
  • ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2025, poz. 1022) - wprowadzenie alternatywnego sposobu zwrotu podatku w przypadku uchylenia decyzji o wsparciu lub cofnięci zezwolenia w przypadku podatników posiadających więcej niż jedną decyzję o wsparciu lub więcej niż jedno zezwolenie lub decyzję(e) o wsparciu i zezwolenie(a); ograniczenie obowiązku składania informacji o wspólnikach spółki jawnej w przypadku zmiany składu wspólników i ich udziałów w takiej spółce; uchylenie sankcji utraty przez podatkowe grupy kapitałowe statusu podatnika CIT w przypadku dokonywania transakcji kontrolowanych z podmiotami powiązanymi spoza grupy na warunkach nierynkowych,
  • ustawa o zmianie ustawy o elektromobilności i paliwach alternatywnych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2021 r., poz. 2269) - uzależnienie wysokości odpisów amortyzacyjnych zaliczanych do kosztów uzyskania przychodów dokonywanych od samochodów osobowych innych niż pojazdów elektrycznych oraz pojazdów napędzanym wodorem od emisja CO2
  • ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2025 r., poz. 1817) - zmiany w metodzie amortyzacji dla wytworzonych przez mikor-, małego i średniego przedsiębiorcę m.in. budynków i lokali niemieszkalnych,
  • ustawa o zmianie ustawy o podatku od wydobycia niektórych kopalin oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2025 r., poz. 1804) - zmiany w zakresie dokonywania odpisów amortyzacyjnych od kwalifikowanych nakładów inwestycyjnych w rozumieniu podatku od wydobycia niektórych kopalin.
JPK_CIT obowiązek 2025 – kto musi wysyłać i od kiedy?

JPK_CIT nowy obowiązek dla firm – harmonogram, limity i wyjaśnienia MF

Obowiązek składania JPK_CIT w pierwszej kolejności objął w 2025 roku największe firmy (z przychodem powyżej 50 milionów euro) oraz podatkowe grupy kapitałowe. obowiązek składania JPK_CIT od 1 stycznia 2026 r. będzie zaś dotyczyć większości podatników CIT prowadzących pełne księgi rachunkowe. Zostanie rozszerzony na podmioty, które wysyłają ewidencje JPK_V7M, bez względu na skalę działalności. W dalszej kolejności obejmie firmy składające JPK_V7K. Zobacz, czy według MF wspomniany limit uwzględnia także przychody zwolnione od CIT.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się: 

  • Co jest istotą nowego obowiązku dla firm w zakresie JPK_CIT 
  • Jaki jest harmonogram wdrażania tego obowiązku
  • Czy do limitu 50 mln euro wlicza się także przychody zwolnione od CIT
  • Jak MF odniosło się do wątpliwości dotyczących  podatników, którzy w trakcie roku zmienili sposób rozliczeń VAT (JPK_V7), z  kwartalnego na miesięczny (lub odwrotnie).

Odsetki od lokaty bankowej a estoński CIT – kiedy powstaje obowiązek podatkowy?

Pytanie: Spółka opodatkowana estońskim CIT założyła terminową lokatę bankową. Czy w momencie otrzymania odsetek od tej lokaty Spółka ma obowiązek zapłaty podatku PIT-8AR w wysokości 19%? Czy ewentualny obowiązek zapłaty tego podatku przypada do 20. dnia następnego miesiąca po miesiącu wpływu tych odsetek?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Co jest przedmiotem opodatkowania w przypadku spółek stosujących Estoński CIT?
  • Czy otrzymane odsetki od lokat bankowych mieszczą się w definicji „ukrytych zysków” na gruncie ustawy o CIT?
  • Czy sam fakt wpływu odsetek od lokaty bankowej w spółce na Estońskim CIT wywołuje obowiązek zapłaty podatku dochodowego?

Odsetki od zaliczki – czy stanowią przychód podatkowy w CIT?

Pytanie: Spółka zawarła umowę na wykonanie wyrobu, na poczet którego kontrahent wpłacił zaliczkę. Zgodnie z umową, zaliczka jest przechowywana na oprocentowanym koncie, a odsetki otrzymane z tych środków mają zostać zwrócone kontrahentowi po zakończeniu umowy. Czy bilansowe zaksięgowanie odsetek jako zobowiązania wobec kontrahenta oznacza, że należy je wykazać jako przychód do opodatkowania w CIT, skoro są to środki przeznaczone do zwrotu?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie kryterium decyduje o uznaniu odsetek od zaliczki za przychód podatkowy w świetle ustawy o CIT?
  • Czy spółka, na której rachunek wpływają odsetki przeznaczone do zwrotu kontrahentowi, pełni funkcję depozytariusza?
  • W jakim zakresie art. 12 ust. 1 ustawy o CIT dotyczy otrzymanych odsetek, które nie stanowią definitywnego przysporzenia majątkowego?
Zmiany w zeznaniach CIT 2025 – nowe formularze CIT-8 i CIT-8AB

Zmiany w zeznaniach CIT 2025 – nowe wzory CIT-8, CIT-8AB z załącznikami

Ministerstwo Finansów planuje zmiany w zeznaniach CIT 2025, które będą składane przez podatników rozliczających podatek dochodowy od osób prawnych. Nowe wzory obejmą m.in. formularze CIT-8, CIT-8AB oraz ich załączniki. Dotyczą one dokumentów składanych przez większość podatników CIT, ale też przez jednostki reprezentujące podatkowe grupy kapitałowe, czy przez podmioty działające w specjalnych strefach ekonomicznych.  Dowiedz się więcej na temat zmian w zeznaniach CIT 2025.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się: 

  • Czego dotyczą nowe wzory formularzy CIT, nad którymi pracuje MF
  • Gdzie można zapoznać się z ich treścią
CIT dla banków 2026 – nowe stawki i zmiany w podatku bankowym

CIT dla banków 2026 – nowe stawki i zmiany w podatku bankowym

Od 1 stycznia 2026 r. wzrosną stawki podatku dochodowego CIT płaconego przez banki. Zmiany będą dotyczyć także tzw. podatku bankowego. Projekt nowelizacji ustawy o CIT i ustawy o podatku od niektórych instytucji finansowych został przyjęty przez Radę Ministrów. Rząd tłumaczy ten krok potrzebą finansowania zwiększonych wydatków na obronność, w związku zagrożeniem ze strony Rosji.

Korzyści 
  • Jak zmienią się stawki CIT dla banków od 1 stycznia 2026 r.
  • Ile będą one wynosić w latach 2027 i 2028
  • Jakie będą obowiązywać stawki podatku od niektórych instytucji finansowych począwszy od 2027 roku
  • 3 października 2025 r.
  • CIT

Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych - komentarz do zmian wchodzących w życie 30 września 2025 r.

Zamiany wprowadza ustawa o zmianie niektórych ustaw w celu weryfikacji prawa do świadczeń na rzecz rodziny dla cudzoziemców oraz o warunkach pomocy obywatelom Ukrainy w związku z konfliktem zbrojnym na terytorium tego państwa (Dz.U. z 2025 r., poz. 1301). Istota zmian sprowadza się do przedłużenia do 31 grudnia 2026 r. szczególnych regulacji dot. zaliczania do kosztów uzyskania przychodów darowizn na przeciwdziałanie skutkom działań wojennych w Ukrainie, a także niezaliczanie do przychodów darowizn otrzymanych na przeciwdziałanie skutkom działań wojennych w Ukrainie.

Sprzedaż lokalu przez spółdzielnię a podatek CIT

Pytanie: Czy sprzedaż lokalu mieszkalnego przez spółdzielnię mieszkaniową w drodze przetargu za kwotę powyżej wyceny rzeczoznawcy podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych? Jeżeli tak, czy podstawa opodatkowania może zostać pomniejszona o koszty takie jak zaległości w opłatach eksploatacyjnych, koszty wyceny czy publikacji ogłoszenia?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jaki warunek musi spełnić spółdzielnia mieszkaniowa, aby dochód ze sprzedaży lokalu był zwolniony z podatku CIT?
  • Jakie koszty można odliczyć od przychodu ze sprzedaży, aby prawidłowo ustalić dochód do opodatkowania lub zwolnienia?
  • Co się stanie, jeśli spółdzielnia przeznaczy część dochodu ze sprzedaży na cele niezwiązane z utrzymaniem zasobów mieszkaniowych?

Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych - komentarz do zmian wchodzących w życie 18 września 2025 r.

Zamiany wprowadza ustawa z dnia 5 sierpnia 2025 r. o zmianie ustawy - Prawo energetyczne oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2025 r., poz. 1218). Celem zmian jest dostosowanie przepisów ustawy do zmian wprowadzonych w 2023 roku do Kodeksu spółek handlowych, w szczególności w celu dostosowania przepisów podatkowych do nowych form reorganizacji spółek, tj. m.in. nowych zasad horyzontalnego połączenia spółek sióstr, podziału przez wyodrębnienie.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.