CIT

Wyższy CIT dla banków od 1 stycznia 2026 r. i zmiany w podatku bankowym

Wyższy CIT dla banków od 1 stycznia 2026 r. i zmiany w podatku bankowym  

Zmiany podatkowe wchodzące w życie od 1 stycznia 2026 r. dotyczą m.in.  instytucji finansowych.  W ich wyniku banki i SKOK-i zapłacą wyższy CIT. Jego stawki dla tych podmiotów będą zróżnicowane, wynosząc nawet do 30%.  Począwszy od 2027 roku zmieni się także wysokość tzw. podatku bankowego.  Sprawdź, które jednostki zapłacą podatek według najwyższych stawek, a które będą mogły skorzystać z preferencji w tym zakresie.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Dlaczego rząd zdecydował się na zmiany w opodatkowaniu sektora bankowego
  • Jaka będzie wysokość CIT dla banków i SKOK-ów w latach 2026 – 2028
  • Co zmieni się w podatku bankowym od 1 stycznia 2027 r. 
Zamknięcie 2025 roku przez firmę – o czym nie zapomnieć do 31 grudnia

Zamknięcie 2025 roku przez firmę – o czym nie zapomnieć do 31 grudnia

Ostatnie dni mijającego 2025 roku to nie tylko przygotowania do zmian 2026, ale również okres bieżącej, intensywnej pracy dla przedsiębiorców i księgowych. Do 31 grudnia 2025 r.  trzeba bowiem dopełnić licznych obowiązków, zarówno podatkowych, wynikających z prawa bilansowego. jak i związanych z działalnością pracodawców. Złożenie CIT-15J, sporządzenie Master File w zakresie dokumentacji cen transferowych, spis z natury w KPiR, czy roczna korekta odpisu na ZFŚS, to nie jedyne powinności w tym zakresie.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się: 

  • Czy wszystkie spółki jawne muszą składać informację CIT-15J
  • Jakich podmiotów dotyczy grupowa dokumentacja cen transferowych (Master File)
  • Co powinien zawierać spis z natury w KPiR za 2025 rok
  • Kto ma obowiązek złożyć deklarację VII-DO  za listopad 2025 roku
  • Czy jednostki na pełnej księgowości muszą zakończyć inwentaryzację 31 grudnia 2025 r.
  • Do kiedy dokonać wstępnego zamknięcia ksiąg rachunkowych 
  • Komu przysługuje prawo do złożenia wniosku do PFRON o refundację składek za listopad 2025 roku
  • Na czym polega roczna korekta odpisu na  ZFŚS
  • Na jakim formularzu złożyć do ZUS wniosek o wakacje składkowe za styczeń 2026 roku

Rozporządzenie w sprawie dodatkowych danych, o które należy uzupełnić prowadzone księgi rachunkowe podlegające przekazaniu na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych – komentarz do zmian wchodzących w życie 1 stycznia 2026 r.

Zmiany wprowadza rozporządzenie zmieniające z dnia 15 grudnia 2025 rh (Dz.U. z 2025 r., poz. 1828).. Istota zmian sprowadza się do sposobu wykazywania faktur ustrukturyzowanych z numerem identyfikującym fakturę w Krajowym Systemie e-Faktur, jeżeli jest to faktura wystawiona przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur.

Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych - komentarz do zmian wchodzących w życie 18 grudnia 2025 roku

Zmianę wprowadza ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2025 r., poz. 1817). Jej głównym celem jest rezygnacja z kryterium wskaźnika zamożności, dla potrzeb korzystania z preferencyjnej amortyzacji m.in. budynków i lokali niemieszkalnych.

Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych - komentarz do zmian wchodzących w życie 1 stycznia 2026 roku

Zmiany wprowadzają:

  • ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych i ustawy o podatku od niektórych instytucji finansowych (Dz.U. z 2025, poz. 1658) - podwyższenie stawki CIT w odniesieniu do podatników będących bankami krajowymi, bankami zagranicznymi, instytucjami kredytowymi, spółdzielczymi kasami oszczędnościowo-kredytowymi, podatkową grupą kapitałową w skład których wchodzi bank krajowy,
  • ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2025, poz. 1657) - doprecyzowanie warunków zwolnienia dla zagranicznych funduszy inwestycyjnych (instytucji wspólnego inwestowania) i zagranicznych funduszy emerytalnych,
  • ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2025, poz. 1022) - wprowadzenie alternatywnego sposobu zwrotu podatku w przypadku uchylenia decyzji o wsparciu lub cofnięci zezwolenia w przypadku podatników posiadających więcej niż jedną decyzję o wsparciu lub więcej niż jedno zezwolenie lub decyzję(e) o wsparciu i zezwolenie(a); ograniczenie obowiązku składania informacji o wspólnikach spółki jawnej w przypadku zmiany składu wspólników i ich udziałów w takiej spółce; uchylenie sankcji utraty przez podatkowe grupy kapitałowe statusu podatnika CIT w przypadku dokonywania transakcji kontrolowanych z podmiotami powiązanymi spoza grupy na warunkach nierynkowych,
  • ustawa o zmianie ustawy o elektromobilności i paliwach alternatywnych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2021 r., poz. 2269) - uzależnienie wysokości odpisów amortyzacyjnych zaliczanych do kosztów uzyskania przychodów dokonywanych od samochodów osobowych innych niż pojazdów elektrycznych oraz pojazdów napędzanym wodorem od emisja CO2
  • ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2025 r., poz. 1817) - zmiany w metodzie amortyzacji dla wytworzonych przez mikor-, małego i średniego przedsiębiorcę m.in. budynków i lokali niemieszkalnych,
  • ustawa o zmianie ustawy o podatku od wydobycia niektórych kopalin oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2025 r., poz. 1804) - zmiany w zakresie dokonywania odpisów amortyzacyjnych od kwalifikowanych nakładów inwestycyjnych w rozumieniu podatku od wydobycia niektórych kopalin.
JPK_CIT obowiązek 2025 – kto musi wysyłać i od kiedy?

JPK_CIT nowy obowiązek dla firm – harmonogram, limity i wyjaśnienia MF

Obowiązek składania JPK_CIT w pierwszej kolejności objął w 2025 roku największe firmy (z przychodem powyżej 50 milionów euro) oraz podatkowe grupy kapitałowe. obowiązek składania JPK_CIT od 1 stycznia 2026 r. będzie zaś dotyczyć większości podatników CIT prowadzących pełne księgi rachunkowe. Zostanie rozszerzony na podmioty, które wysyłają ewidencje JPK_V7M, bez względu na skalę działalności. W dalszej kolejności obejmie firmy składające JPK_V7K. Zobacz, czy według MF wspomniany limit uwzględnia także przychody zwolnione od CIT.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się: 

  • Co jest istotą nowego obowiązku dla firm w zakresie JPK_CIT 
  • Jaki jest harmonogram wdrażania tego obowiązku
  • Czy do limitu 50 mln euro wlicza się także przychody zwolnione od CIT
  • Jak MF odniosło się do wątpliwości dotyczących  podatników, którzy w trakcie roku zmienili sposób rozliczeń VAT (JPK_V7), z  kwartalnego na miesięczny (lub odwrotnie).

Odsetki od lokaty bankowej a estoński CIT – kiedy powstaje obowiązek podatkowy?

Pytanie: Spółka opodatkowana estońskim CIT założyła terminową lokatę bankową. Czy w momencie otrzymania odsetek od tej lokaty Spółka ma obowiązek zapłaty podatku PIT-8AR w wysokości 19%? Czy ewentualny obowiązek zapłaty tego podatku przypada do 20. dnia następnego miesiąca po miesiącu wpływu tych odsetek?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Co jest przedmiotem opodatkowania w przypadku spółek stosujących Estoński CIT?
  • Czy otrzymane odsetki od lokat bankowych mieszczą się w definicji „ukrytych zysków” na gruncie ustawy o CIT?
  • Czy sam fakt wpływu odsetek od lokaty bankowej w spółce na Estońskim CIT wywołuje obowiązek zapłaty podatku dochodowego?

Odsetki od zaliczki – czy stanowią przychód podatkowy w CIT?

Pytanie: Spółka zawarła umowę na wykonanie wyrobu, na poczet którego kontrahent wpłacił zaliczkę. Zgodnie z umową, zaliczka jest przechowywana na oprocentowanym koncie, a odsetki otrzymane z tych środków mają zostać zwrócone kontrahentowi po zakończeniu umowy. Czy bilansowe zaksięgowanie odsetek jako zobowiązania wobec kontrahenta oznacza, że należy je wykazać jako przychód do opodatkowania w CIT, skoro są to środki przeznaczone do zwrotu?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie kryterium decyduje o uznaniu odsetek od zaliczki za przychód podatkowy w świetle ustawy o CIT?
  • Czy spółka, na której rachunek wpływają odsetki przeznaczone do zwrotu kontrahentowi, pełni funkcję depozytariusza?
  • W jakim zakresie art. 12 ust. 1 ustawy o CIT dotyczy otrzymanych odsetek, które nie stanowią definitywnego przysporzenia majątkowego?
Zmiany w zeznaniach CIT 2025 – nowe formularze CIT-8 i CIT-8AB

Zmiany w zeznaniach CIT 2025 – nowe wzory CIT-8, CIT-8AB z załącznikami

Ministerstwo Finansów planuje zmiany w zeznaniach CIT 2025, które będą składane przez podatników rozliczających podatek dochodowy od osób prawnych. Nowe wzory obejmą m.in. formularze CIT-8, CIT-8AB oraz ich załączniki. Dotyczą one dokumentów składanych przez większość podatników CIT, ale też przez jednostki reprezentujące podatkowe grupy kapitałowe, czy przez podmioty działające w specjalnych strefach ekonomicznych.  Dowiedz się więcej na temat zmian w zeznaniach CIT 2025.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się: 

  • Czego dotyczą nowe wzory formularzy CIT, nad którymi pracuje MF
  • Gdzie można zapoznać się z ich treścią
CIT dla banków 2026 – nowe stawki i zmiany w podatku bankowym

CIT dla banków 2026 – nowe stawki i zmiany w podatku bankowym

Od 1 stycznia 2026 r. wzrosną stawki podatku dochodowego CIT płaconego przez banki. Zmiany będą dotyczyć także tzw. podatku bankowego. Projekt nowelizacji ustawy o CIT i ustawy o podatku od niektórych instytucji finansowych został przyjęty przez Radę Ministrów. Rząd tłumaczy ten krok potrzebą finansowania zwiększonych wydatków na obronność, w związku zagrożeniem ze strony Rosji.

Korzyści 
  • Jak zmienią się stawki CIT dla banków od 1 stycznia 2026 r.
  • Ile będą one wynosić w latach 2027 i 2028
  • Jakie będą obowiązywać stawki podatku od niektórych instytucji finansowych począwszy od 2027 roku
  • 3 października 2025 r.
  • CIT

Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych - komentarz do zmian wchodzących w życie 30 września 2025 r.

Zamiany wprowadza ustawa o zmianie niektórych ustaw w celu weryfikacji prawa do świadczeń na rzecz rodziny dla cudzoziemców oraz o warunkach pomocy obywatelom Ukrainy w związku z konfliktem zbrojnym na terytorium tego państwa (Dz.U. z 2025 r., poz. 1301). Istota zmian sprowadza się do przedłużenia do 31 grudnia 2026 r. szczególnych regulacji dot. zaliczania do kosztów uzyskania przychodów darowizn na przeciwdziałanie skutkom działań wojennych w Ukrainie, a także niezaliczanie do przychodów darowizn otrzymanych na przeciwdziałanie skutkom działań wojennych w Ukrainie.

Sprzedaż lokalu przez spółdzielnię a podatek CIT

Pytanie: Czy sprzedaż lokalu mieszkalnego przez spółdzielnię mieszkaniową w drodze przetargu za kwotę powyżej wyceny rzeczoznawcy podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych? Jeżeli tak, czy podstawa opodatkowania może zostać pomniejszona o koszty takie jak zaległości w opłatach eksploatacyjnych, koszty wyceny czy publikacji ogłoszenia?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jaki warunek musi spełnić spółdzielnia mieszkaniowa, aby dochód ze sprzedaży lokalu był zwolniony z podatku CIT?
  • Jakie koszty można odliczyć od przychodu ze sprzedaży, aby prawidłowo ustalić dochód do opodatkowania lub zwolnienia?
  • Co się stanie, jeśli spółdzielnia przeznaczy część dochodu ze sprzedaży na cele niezwiązane z utrzymaniem zasobów mieszkaniowych?

Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych - komentarz do zmian wchodzących w życie 18 września 2025 r.

Zamiany wprowadza ustawa z dnia 5 sierpnia 2025 r. o zmianie ustawy - Prawo energetyczne oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2025 r., poz. 1218). Celem zmian jest dostosowanie przepisów ustawy do zmian wprowadzonych w 2023 roku do Kodeksu spółek handlowych, w szczególności w celu dostosowania przepisów podatkowych do nowych form reorganizacji spółek, tj. m.in. nowych zasad horyzontalnego połączenia spółek sióstr, podziału przez wyodrębnienie.

Przejście na CIT estoński w trakcie roku a sprawozdanie finansowe – co musisz wiedzieć?

Przejście na CIT estoński w trakcie roku a sprawozdanie finansowe – obowiązki księgowe

Przejście na CIT estoński w trakcie roku a sprawozdanie finansowe to zagadnienie, które budzi wiele wątpliwości wśród księgowych i przedsiębiorców. Czy sprawozdanie sporządzone na potrzeby zakończenia roku podatkowego musi być zatwierdzane i składane do KRS? Czy wymaga zwołania zgromadzenia wspólników i podjęcia uchwał? Wyjaśniamy, jakie obowiązki sprawozdawcze wynikają z przejścia na estoński CIT w trakcie roku obrotowego oraz kiedy faktycznie powstaje obowiązek zatwierdzenia sprawozdania i jego złożenia.

Korzyści 
  • Przejście na CIT estoński w trakcie roku budzi liczne pytania dotyczące obowiązków związanych ze sprawozdaniem finansowym – czy trzeba je zatwierdzić, czy należy złożyć je do KRS, a może wystarczy jedno sprawozdanie roczne?
  • W tym artykule znajdziesz jasne odpowiedzi na te dylematy.
  • Wyjaśniamy, które obowiązki są ustawowe, a które mają charakter fakultatywny, oraz co dokładnie oznacza zakończenie roku podatkowego przy przejściu na estoński CIT.
Zmiany w CIT dla banków 2026 – nowe stawki i podatek bankowy

Zmiany w CIT dla banków 2026 – nowe stawki. Modyfikacje podatku bankowego

W Ministerstwie Finansów trwają prace legislacyjne nad projektem podwyższającym stawkę podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) dla banków oraz obniżającym podatek od niektórych instytucji finansowych (tzw. podatek bankowy). Projekt został wpisany do wykazu prac Rady Ministrów.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się: 

  • Jak według projektowanych przez MF zmian będą się zmieniać stawki CIT dla banków w latach 2026-2028
  • Na czym będą polegać zapowiedziane przez resort finansów zmiany w podatku od niektórych instytucji finansowych (tzw. podatku bankowym)
  • Kiedy nowelizacja ma wejść w życie
  • 26 sierpnia 2025 r.
  • CIT

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.