Zawieszenie i likwidacja

Pytanie: Właściciel firmy w czerwcu 2013 r. skończy 65 lat. Działalność prowadzi od 1980 r. Cały czas opłaca pełne składki ZUS. Czy ukończywszy 65 lat może przejść na emeryturę dalej prowadząc działalność gospodarczą, czy musi zlikwidować przed przejściem na emeryturę? Jeżeli musi zlikwidować, to w jaki inny sposób mógłby przejść na emeryturę nie likwidując działalności gospodarczej. Nadmieniam, że ma możliwość zatrudnienia się jako ekspert w firmie swojej córki, która prowadzi odrębne gospodarstwo i firmę.

Pytanie: Osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą zmarła. Przedsiębiorca nie był zarejestrowany jako czynny podatnik VAT, działalność była opodatkowana na zasadach ogólnych. Podatnik prowadząc gabinet stomatologiczny, ewidencjonował sprzedaż za pomocą kasy fiskalnej, a w firmie zatrudniał jednego pracownika. W związku z zaistniałą sytuacją (zgon podatnika/pracodawcy), proszę o przybliżenie niezbędnych działań do poprawnej likwidacji działalności. Jak wygląda sytuacja spadkobierców, w szczególności małżonki, która prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym oraz jest zarejestrowana jako czynny podatnik VAT:Czy sprzedaż materiałów/towarów handlowych po śmierci męża skutkuje u niej obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego i w jakiej wysokości (czy powinien być sporządzony spis z natury)?Czy sprzedaż ruchomości, będących środkami trwałymi w działalności męża, po jego śmierci skutkuje podatkiem dochodowym?Czy żona (będąc opodatkowaną na zasadach liniowych) może rozliczyć dochód z działalności męża i rozliczyć ulgi na dzieci oraz wnioskować o zwrot nadpłaconego podatku i w jaki sposób?Czy żona przed sprawą spadkową może dokonać sprzedaży wyposażenia jednego z gabinetów i towarów/materiałów tam się znajdujących? Jeżeli tak, to kto występuje w charakterze sprzedawcy?

Pytanie: W 1997 r. trzej wspólnicy kupili budynek z przeznaczeniem na działalność gospodarczą, który został wprowadzony do ewidencji środków trwałych. W 2008 r. odszedł jeden ze wspólników a w grudniu 2011 r. pozostali zamknęli działalność. W sierpniu budynek zostanie sprzedany. Czy wspólnicy spółki cywilnej po zakończeniu działalności w 2011 r. i sprzedaniu budynku w 2012 r. muszą zapłacić podatek dochodowy?

Pytanie: Zawarłem umowę leasingu na samochód ciężarowy. Czy mogę użyczyć samochodu osobie prowadzącej działalność? Czy jest możliwość refakturowania rat leasingowych? Jeśli jest taka możliwość, to czy mogę to robić przy zawieszeniu firmy? Czy osoba, która użytkuje samochód ciężarowy, musi prowadzić kilometrówkę?

Pytanie: Małżeństwo ze wspólnością majątkową prowadzi oddzielnie działalność gospodarczą. Oboje są czynnymi podatnikami VAT. Natomiast podatek dochodowy (PKPiR) rozliczają: mąż na zasadach ogólnych, a żona podatek liniowy. W najbliższym czasie zamierzają zlikwidować swoje działalności. Używane środki trwałe (baza, ciągniki) są już w całości zamortyzowane. Część środków trwałych każdy z małżonków oddzielnie użytkuje w swojej działalności, gdzie naliczane były również w koszty amortyzacje. Czy dowolnie każdy z małżonków może dokonywać sprzedaży tych środków trwałych?

Pytanie: Małżeństwo ze wspólnością majątkową prowadzi oddzielnie działalność gospodarczą. Oboje są czynnymi podatnikami VAT. Natomiast podatek dochodowy (PKPiR) rozliczają: mąż na zasadach ogólnych, a żona podatek liniowy. W najbliższym czasie zamierzają zlikwidować swoje działalności. Używane środki trwałe (baza, ciągniki) są już w całości zamortyzowane. Część środków trwałych każdy z małżonków oddzielnie użytkuje w swojej działalności, gdzie naliczane były również w koszty amortyzacje. Jak prawidłowo sporządzić remanent likwidacyjny?

Pytanie: Spółka cywilna (dwóch wspólników) nie zatrudnia żadnych pracowników, jedynie pracują wspólnicy - usługi ślusarskie. Z powodu małej ilości zamówień jeden wspólnik planuje wyjechać na dwa miesiące za granicę do pracy. Czy wówczas cała spółka musi zawiesić swoją działalność, czy tylko jeden wspólnik i nie płaci ZUS? A co z podatkiem dochodowym, jeżeli w tym okresie drugi wspólnik wypracuje dochód?

Pytanie: Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą od początku 2008 r., opodatkowaną w roku podatkowym 2012 w formie ryczałtu ewidencjonowanego. Jest również płatnikiem podatku VAT. Z dniem 1 lipca 2011 r. podatnik zawiesił działalność na okres 24 miesięcy, dokonując odpowiedniego zgłoszenia w urzędzie miejskim. W maju 2012 r. podatnik sprzedał samochód osobowy (na złom), będący jego majątkiem prywatnym (a który był środkiem trwałym w spółce cywilnej, której wspólnikiem był wcześniej podatnik, a w wyniku likwidacji spółki z końcem 2007 r. stał się jego majątkiem prywatnym). Samochód nie został wprowadzony do jednoosobowej działalności, jaką prowadzi teraz podatnik. Działalność prowadzona w formie spółki cywilnej opodatkowana była na zasadach ogólnych.Czy stawkę podatku dochodowego od takiej sprzedaży należy określić w wysokości właściwej dla ryczałtu ewidencjonowanego (na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. f uzpdof), gdyż na takich zasadach rozlicza się podatnik w chwili sprzedaży, czy też wg stawek właściwych dla opodatkowania na zasadach ogólnych (na podstawie art. 14 ust.2 pkt 17) w związku z tym, że samochód nie był wykorzystywany w prowadzonej teraz jednoosobowej działalności gospodarczej, będącej opodatkowaną w formie ryczałtu ewidencjonowanego?Kiedy rozliczyć podatek dochodowy, jeżeli sprzedaży dokonano w okresie zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej?Czy od ww. sprzedaży wystąpi obowiązek podatkowy w podatku VAT? Podatek VAT należny z remanentu likwidacyjnego spółki cywilnej, na którym wykazany był również ww. samochód osobowy, został wykazany w deklaracji VAT-7 za grudzień 2007 r.

Pytanie: Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą chce przekształcić się w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością na podstawie ustawy z 25 marca 2011 o ograniczeniu barier administracyjnych dla obywateli i przedsiębiorców. Czy istnieje sukcesja prawna odnośnie posiadanych kas fiskalnych? Czy spółka jako nowy podmiot musi nabyć nowe kasy i czy może skorzystać z ulgi z tytułu zakupu kas? Czy nadwyżka podatku naliczonego nad należnym będzie możliwa do rozliczenia w powstałej spółce?

Pytanie: Podatnik VAT nabył w 2009 r. samochód z homologacją wskazującą, że jest to samochód ciężarowy (dopuszczalna ładowność 503 kg, jednakże nie spełniający warunku z tzw. „wzoru posła Lisaka”), w związku z którym związany z nim podatek naliczony w całości został odliczony. Ponadto w 2005 r. na stan środków trwałych wprowadzony został lokal użytkowy o wartości początkowej 31.248 zł wydzielony z budynku mieszkalnego, który służył działalności opodatkowanej. W lokalu tym dokonano nakładów inwestycyjnych na kwotę netto 4.978 zł, od których odliczono cały związany z nimi podatek naliczony. Aktualnie podatnik zamierza zlikwidować prowadzoną działalność. Czy odliczenie podatku naliczonego związanego z pojazdem było prawidłowe? Jaką wartość należy przyjąć do opodatkowania pojazdu w ramach remanentu likwidacyjnego, czy powinna to być cena nabycia, czy rynkowa? Czy przy likwidacji działalności należy określić podatek należny związany z nakładami inwestycyjnymi w lokalu?  

Pytanie: Likwiduję działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem ewidencjonowanym. Jak należy opodatkować remanent likwidacyjny z 30 czerwca 2011 r.?

Pytanie: Prowadzę działalność handlową (forma opodatkowania - ryczałt). Z końcem lipca 2011 r. planuję likwidację firmy. Jakie podatki i jak obliczone muszę zapłacić i kiedy? Jakie PIT-y składam? Słyszałam o nowej ustawie na 2011 r. która zwalnia z płacenia ryczałtu za remanent likwidacyjny, czy to prawda?

Pytanie: W jaki sposób kształtuje się sytuacja prawna w kwestii kosztów, podatku dochodowego oraz VAT przy likwidacji firmy ojca i odkupieniu / przejęciu przez syna na nową firmę wyprodukowanych przez ojca towarów, półproduktów i posiadanych materiałów w sytuacji, w której posiadane towary oraz pozostałe składniki przedsiębiorstwa byłyby: odsprzedane synowi na fakturę sprzedaży przed zamknięciem firmy ojca, przekazane synowi umową sprzedaży, remanentem likwidacyjnym (lub w inny sposób) w momencie zamknięcia lub po zamknięciu firmy ojca?