VAT

Pytanie: Mam pytanie dotyczące samochodu z homologacja ciężarową o dopuszczalnej masie całkowitej poniżej 3,5 tony i dopuszczalnej ładowności powyżej 500 kg, który wykorzystywany jest do celów mieszanych. Do końca marca 2014 r. nie można było od takiego pojazdu odliczać VAT przy zakupie paliwa. Czy po 1 kwietnia można odliczać 50% - bez okresu przejściowego? Jak należy postąpić przy zakupach dotyczących eksploatacji czy odliczać 50 czy 100% naliczonego podatku VAT?

Pytanie: Czy prowadząc działalność gospodarczą w miejscu zamieszkania można odliczyć 100 % VAT od wydatków związanych z używaniem samochodu w sytuacji gdy będzie prowadzona ewidencja przebiegu pojazdu i złożony VAT-26?

Pytanie: Jak po zmianach od 1 kwietnia 2014 rozliczać wydatki na eksploatację samochodu? Posiadamy następujące auta: - ciągnik siodłowy z naczepą; - samochód osobowy wprowadzony do ewidencji ŚT; drugi taki sam w leasingu operacyjnym; - busa, który przeszedł badanie dodatkowe i spełniał wymogi wg ustawy o VAT; - samochód osobowy prywatny używany w firmie (prowadzimy ewidencję przebiegu pojazdu). Proszę o wskazanie jak rozliczać : - wydatki na części samochodowe i naprawę; - wydatki na paliwo; - raty leasingowe.

Pytanie: Prowadzę firmę transportową. Jak księgować (z jaką datą?) do KPiR a jak do VAT: - zakup usług transportowych; - sprzedaż usług transportowych; - co w przypadku gdy firma od której nabywam usługę rozlicza się metodą kasową? Czy ma to znaczenie co do terminu ujęcia faktury w KPiR i ewidencji VAT? - jeśli usługa była świadczona w 02/2014 a data wystawienia i otrzymania faktury przypada na 03/2014 to kiedy ją ująć w KPiR a kiedy w ewidencji VAT? - jak zaksięgować leasing operacyjny (ratę) jeśli data sprzedaży jest w 02/2014 a data wystawienia i otrzymania faktury 03/2014?

Pytanie: Jednostką budżetowa zajmująca się zarządzaniem nieruchomościami musi sporządzić korekty deklaracji VAT za lata ubiegłe ze względu na nie zastosowanie odpowiedniej stawki podatku VAT do mediów dotyczących usługi najmu. Faktury korekty będą dotyczyły zwiększenia stawki podatku za media, ze stawki 8% na stawkę 23%, tak jak świadczona usługa najmu za lokale użytkowe. W związku z tym powstaje pytanie czy w takiej sytuacji koniecznym jest posiadanie potwierdzenia odbioru faktur korygujących, gdyż mogą się również zdarzyć sytuację, że korekty będą zmniejszające ?

Pytanie: Samochód osobowy -zakupiono w listopadzie 2011 roku, odliczono 6 tys. podatku VAT. Samochód został wycofany z ewidencji środków trwałych z dniem 31.03.2014. Jak prawidłowo rozliczyć w ewidencji i deklaracji VAT wycofanie samochodu z firmy?

Pytanie: Podatnik VAT prowadzi sklep jubilerski, w którym sprzedaż towarów ewidencjonowana jest przy użyciu kasy rejestrującej (fiskalnej). Aktualnie podatnik zamierza rozszerzyć działalność o usługi komisowe, w ramach których przedmiotem komisu będą używane wyroby jubilerskie. Działalnoś jest prowadzona na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności. W związku z tym powstaje następujące pytania: Jak należy dokumentować i ewidencjonować transakcje komisowe? Czy podatek należny z tytułu sprzedaży rzeczy należącej komitenta, która zostanie zewidencjonowana jako obrót przy użycie kasy fiskalnej, należy odprowadzić do urzędu skarbowego?

Pytanie: Pytanie dotyczy nowych przepisów (które weszły w życie 1 kwietnia 2014 r.)  związanych z podatkiem VAT w zakresie samochodów. Kwestia pierwsza - czy nowe przepisy odnoszą się tylko do samochodów osobowych? Jeśli tak, to czy w przypadku samochodów ciężarowych  obowiązują stare przepisy, czyli całkowite odliczenie VATu zarówno od paliwa, jak i napraw i nabycia auta? Czy deklarację VAT-26 należy też składać dla samochodów ciężarowych? Jak należy potraktować w tym kontekście samochody z kratką? Kwestia druga - czy nowe regulacje obowiązują od 1 kwietnia 2014 r., jednak w przypadku VATu od paliw nowe regulacje mają obowiązywać od 30 czerwca 2015 r. – proszę zatem o informację, jak należy rozliczać VAT od paliwa w okresie przejściowym (tj. od 1 kwietnia 2014 do 30 czerwca 2015) – czy obowiązują w tym okresie dotychczasowe przepisy (czyli od paliwa do samochodów osobowych nie mamy prawa do odliczenia VATu, a od paliwa do samochodów ciężarowych odliczamy 100%), czy należy przyjąć w tym zakresie inne rozwiązanie (mianowicie: złożyć deklarację VAT-26 i odliczać 100 % VATu  od samochodów wykorzystywanych wyłącznie do działalności gospodarczej, a w przypadku samochodów wykorzystywanych do działalności mieszanej wstrzymać się odliczaniem 50% VATu od paliwa do 30 czerwca 2015 r., a do tego czasu nie odliczać w ogóle VATu od paliwa)? Kwestia trzecia - czy dojazdy do pracy z miejsca zamieszkania i z powrotem można uznać za wykorzystywanie auta do celów służbowych? Kwestia czwarta - czy Spółka wynajmuje samochody osobowe  za miesięczną opłatą przedstawicielom handlowym pracującym wyłącznie na rzecz spółki. Przedstawiciele zbierają zamówienia, rozwożą towary do klientów itp. (wykorzystują też auta dojeżdżając z domu do klientów i odwrotnie, nie parkują aut po zakończeniu pracy w Spółce). Nie są oni pracownikami Spółki, wystawiają Spółce faktury za swoje usługi. Koszty związane z paliwem i naprawami wynajmowanych przedstawicielom aut są kosztem Spółki. Czy Spółka może uznać, że te samochody są wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej Spółki?  Kwestia piąta – Spółka ma w leasingu operacyjnym dwa samochody: FIAT Ducato oraz PEUGEOT Boxer (oba mają 1 rząd siedzeń oraz masę całkowitą nieprzekraczającą 3,5 tony) – proszę o informację, czy w celu utrzymania dotychczasowych zasad rozliczania podatku VAT (odliczenie 100 % VATu) z tytułu płatności leasingowych konieczne jest zarejestrowanie we właściwym urzędzie skarbowym umowy leasingu? W jakim terminie, w jakiej formie?

Pytanie: Po 1 kwietnia 2014 od samochodów osobowych można odliczyć 50% kwoty podatku naliczonego VAT od wydatków na ich eksploatację (serwis, części, leasing). W związku z tym powstaje następujące pytanie, czy całość kwoty netto wraz z nieodliczonym 50% VAT można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, czy też część tej kwoty będzie kosztem niepodatkowym (nieodliczony VAT wraz z odpowiadająca mu częścią kwoty netto)?

Pytanie: W związku w wejściem w życie nowych przepisów VAT dotyczących odliczania tego podatku od zakupów związanych z eksploatacją samochodu służbowego powstają wątpliwości, czy dojazdy do i z pracy samochodem służbowym używanym przez handlowca można wpisywać do ewidencji przebiegu pojazdu i traktować jako wykorzystywanie tego samochodu w ramach działalności gospodarczej? Podobne wątpliwości dotyczą również używania samochodu służbowego (zgłoszonego na VAT-26) przez kierownika działu?

Pytanie: Podatnik czynny VAT prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów (KPiR) handluje artykułami i częściami samochodowymi w ramach sprzedaży prowadzonej przez Internet (Allegro). W ramach takiej sprzedaży zdarza się, że klient zapłaci za towar w godzinach wieczornych zakupując towar na allegro, z tytułu której to transakcji podatnik otrzymuje zapłatę przed dostawą na rzecz zamawiającego. Podatnik następnego dnia zamawia towar, którego dostawa na jego rzecz ma miejsce w kolejnym dniu, po czym tego samego dnia lub następnego towar jest wysyłany wraz z fakturą lub paragonem (dokumenty sprzedaży) do klienta. Towar do klienta najczęściej dostarczony jest dnia następnego lub drugiego dnia od wysyłki. Zdarza się, że klient rezygnuje z zakupu, a wtedy towar wraz z dokumentem zakupu wraca do podatnika. Bywa również, że przesyłka jest awizowana i klient odbiera ją po 1-2 tygodniach, albo nie odbiera i wtedy przesyłka wraca do podatnika. W związku z takimi okolicznościami powstają następujące pytania:    W jakim momencie powstaje obowiązek podatkowy w podatku VAT oraz w podatku dochodowym PIT ? Kiedy należy dokonywać korekty przy zwrotach towaru po rezygnacji z zakupu lub przy zwrotach z uwagi na brak odbioru towaru przez klienta i w jakim miesiącu rejestrować te zdarzenia dla celów podatku VAT i PIT ? Co należy zrobić z podatkiem VAT i podatkiem PIT w sytuacji zwrotu towaru, za który klient zapłacił przy jego zamawianiu przez Internet ? Jak potraktować wpłatę za konkretny towar, czy jako zaliczka na poczt dostawy, czy jako zapłata za towar ? Kiedy powstanie obowiązek podatkowy VAT oraz PIT, jeżeli klient zamówi towar za pobraniem, który jest mu wysyłany przez przewoźnika wraz dokumentami sprzedaży np. 20 lutego, a klient odbierze go np. 25 lutego lub 3 marca, czy ma to miejsce w dniu przekazania przesyłki kurierowi, czy dopiero w dniu faktycznego dostarczenia towaru klientowi ?

Pytanie: Prowadzę działalności gospodarczą na zasadach ogólnych, jestem czynnym podatnikiem VAT. W związku z nowymi przepisami dotyczącymi odliczania VAT od samochodów osobowych została złożona do urzędu skarbowego deklaracja VAT-26 oraz jest prowadzona ewidencja przebiegu pojazdu do zgłoszonego samochodu. W jakim okresie od złożenia deklaracji VAT-26 można „przejść” na mieszany sposób wykorzystywania samochodu? Czy należy oddać odliczony VAT od zakupów do samochodu, do którego była prowadzona ewidencja? Czy w przypadku wykorzystywania w mieszany sposób samochodu kwota odpowiadająca 50% nieodliczonej kwoty podatku VAT będzie stanowiła koszt podatkowy?

Pytanie: Czy w związku ze  zmianą  zasad odliczania VAT od samochodów od 01.04.2014r. dla poniższych pojazdów muszę złożyć VAT-261. Seat INCA  1.4 kat- 1 rząd siedzeń 2 miejsca - całkowita ładowność 625kg - dopuszczalna masa całkowita 1660kg -VAT-1 (samochód ciężarowy uniwersalny);2. CITROEN C15 1.9D podrodzaj VAN - VAT-1 - całkowita ładowność 560kg - 1 rząd siedzeń 2 miejsca;3. Volkswagen LT35-2 rzędy siedzeń 6 osób 1288kg całkowita ładowność, 3500kg masa całkowita pojazdu-VAT-2 art.3 ust.2 pkt2;4. VOLKSWAGEN TRANSPORTER - 2 rzędy siedzeń 6 osób 900kg całkowita ładowność,2800kg masa całkowita pojazdu,VAT3-art.3 ust.2pkt.3

Pytanie: Na jakim poziomie powinny być odsetki od pożyczki udzielonej dla firmy przez osobę fizyczną, tak aby mogły w całości stanowić koszty uzyskania przychodów?

Pytanie: Jak wycofać samochód osobowy z działalności gospodarczej? Samochód został zakupiony w 2002 roku jako ciężarowy "z kratką". VAT jest odliczony w całości. Cena zakupu wynosiła 33.500 netto. Samochód jest zamortyzowany. Co z podatkiem VAT oraz dochodowym? Jakie dokumenty należy wystawić?