Porady

Pytanie: Firma zajmuje się pośrednictwem finansowo, ubezpieczeniowym i inwestycyjnym, w nagrodę dla swoich klientów, pracowników i współpracowników firmy, wysyła ich na wycieczkę za granicę. Czy właściciel firmy może zaliczyć bilety lotnicze i koszty wycieczki do kosztów uzyskania przychodu?

Pytanie: W firmie prowadzącej działalność produkcyjną wybuchł pożar. W wyniku pożaru spłonęła znaczna część hali produkcyjnej (około 80%). Hala została wyłączona z działalności produkcyjnej. Spółka postanowiła odbudować halę z jednoczesnym jej rozbudowaniem. Spółka posiada ubezpieczenie od ognia i innych zdarzeń losowych. Zakład ubezpieczeń zwrócił odszkodowanie. Spółka odszkodowanie zaksięgowała, jako pozostałe przychody operacyjne. W powstałej sytuacji odbudowy i rozbudowy, czy spółka powinna: a) zaksięgować częściową likwidację hali produkcyjnej wyksięgowując część niezamortyzowaną w pozostałe koszty operacyjne, a poniesione nakłady księgować na środki trwałe w budowie i po zakończeniu zaksięgować na zwiększenie pozostawionej części wartości hali produkcyjnej; lub b) pozostawić w ewidencji księgowej halę produkcyjną i poniesione koszty odbudowy księgować bezpośrednio w pozostałe koszty operacyjne do wysokości zwróconego odszkodowania, a poniesione koszty na rozbudowę księgować na środki trwałe w budowie i po zakończeniu rozliczyć, jako ulepszenie i zwiększyć dotychczasową wartość początkową hali produkcyjnej.

Pytanie: Po 1 kwietnia 2014 od samochodów osobowych można odliczyć 50% kwoty podatku naliczonego VAT od wydatków na ich eksploatację (serwis, części, leasing). W związku z tym powstaje następujące pytanie, czy całość kwoty netto wraz z nieodliczonym 50% VAT można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, czy też część tej kwoty będzie kosztem niepodatkowym (nieodliczony VAT wraz z odpowiadająca mu częścią kwoty netto)?

Pytanie: W związku w wejściem w życie nowych przepisów VAT dotyczących odliczania tego podatku od zakupów związanych z eksploatacją samochodu służbowego powstają wątpliwości, czy dojazdy do i z pracy samochodem służbowym używanym przez handlowca można wpisywać do ewidencji przebiegu pojazdu i traktować jako wykorzystywanie tego samochodu w ramach działalności gospodarczej? Podobne wątpliwości dotyczą również używania samochodu służbowego (zgłoszonego na VAT-26) przez kierownika działu?

Pytanie: Podatnik czynny VAT prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów (KPiR) handluje artykułami i częściami samochodowymi w ramach sprzedaży prowadzonej przez Internet (Allegro). W ramach takiej sprzedaży zdarza się, że klient zapłaci za towar w godzinach wieczornych zakupując towar na allegro, z tytułu której to transakcji podatnik otrzymuje zapłatę przed dostawą na rzecz zamawiającego. Podatnik następnego dnia zamawia towar, którego dostawa na jego rzecz ma miejsce w kolejnym dniu, po czym tego samego dnia lub następnego towar jest wysyłany wraz z fakturą lub paragonem (dokumenty sprzedaży) do klienta. Towar do klienta najczęściej dostarczony jest dnia następnego lub drugiego dnia od wysyłki. Zdarza się, że klient rezygnuje z zakupu, a wtedy towar wraz z dokumentem zakupu wraca do podatnika. Bywa również, że przesyłka jest awizowana i klient odbiera ją po 1-2 tygodniach, albo nie odbiera i wtedy przesyłka wraca do podatnika. W związku z takimi okolicznościami powstają następujące pytania:    W jakim momencie powstaje obowiązek podatkowy w podatku VAT oraz w podatku dochodowym PIT ? Kiedy należy dokonywać korekty przy zwrotach towaru po rezygnacji z zakupu lub przy zwrotach z uwagi na brak odbioru towaru przez klienta i w jakim miesiącu rejestrować te zdarzenia dla celów podatku VAT i PIT ? Co należy zrobić z podatkiem VAT i podatkiem PIT w sytuacji zwrotu towaru, za który klient zapłacił przy jego zamawianiu przez Internet ? Jak potraktować wpłatę za konkretny towar, czy jako zaliczka na poczt dostawy, czy jako zapłata za towar ? Kiedy powstanie obowiązek podatkowy VAT oraz PIT, jeżeli klient zamówi towar za pobraniem, który jest mu wysyłany przez przewoźnika wraz dokumentami sprzedaży np. 20 lutego, a klient odbierze go np. 25 lutego lub 3 marca, czy ma to miejsce w dniu przekazania przesyłki kurierowi, czy dopiero w dniu faktycznego dostarczenia towaru klientowi ?

Pytanie: Prowadzę działalności gospodarczą na zasadach ogólnych, jestem czynnym podatnikiem VAT. W związku z nowymi przepisami dotyczącymi odliczania VAT od samochodów osobowych została złożona do urzędu skarbowego deklaracja VAT-26 oraz jest prowadzona ewidencja przebiegu pojazdu do zgłoszonego samochodu. W jakim okresie od złożenia deklaracji VAT-26 można „przejść” na mieszany sposób wykorzystywania samochodu? Czy należy oddać odliczony VAT od zakupów do samochodu, do którego była prowadzona ewidencja? Czy w przypadku wykorzystywania w mieszany sposób samochodu kwota odpowiadająca 50% nieodliczonej kwoty podatku VAT będzie stanowiła koszt podatkowy?

Pytanie: Wspólnota mieszkaniowa uzyskała następujące przychody: z części wspólnej w kwocie 5.000 zł, z części indywidualnej w kwocie 3.000 zł, a także pożytki z najmu oraz przychody z odsetek jako dodatkowe przychody w kwocie 2.000 zł. Ponadto wspólnota poniosła następujące koszty: dotyczące części wspólnej w kwocie 5.600 zł, dotyczące części indywidualnej w kwocie 2.900 zł. W związku z tym powstaje pytanie w jakich polach CIT-8 należy ujęć wspomniane kwoty i kiedy należy wypełnić CIT-8O ?

Pytanie: Czy w związku ze  zmianą  zasad odliczania VAT od samochodów od 01.04.2014r. dla poniższych pojazdów muszę złożyć VAT-261. Seat INCA  1.4 kat- 1 rząd siedzeń 2 miejsca - całkowita ładowność 625kg - dopuszczalna masa całkowita 1660kg -VAT-1 (samochód ciężarowy uniwersalny);2. CITROEN C15 1.9D podrodzaj VAN - VAT-1 - całkowita ładowność 560kg - 1 rząd siedzeń 2 miejsca;3. Volkswagen LT35-2 rzędy siedzeń 6 osób 1288kg całkowita ładowność, 3500kg masa całkowita pojazdu-VAT-2 art.3 ust.2 pkt2;4. VOLKSWAGEN TRANSPORTER - 2 rzędy siedzeń 6 osób 900kg całkowita ładowność,2800kg masa całkowita pojazdu,VAT3-art.3 ust.2pkt.3

Pytanie: Przedszkole zrealizowało inwestycję polegającą na budowie placu zabaw dla dzieci. W jej ramach zakupiono zabawki, ławki i kosze na śmieci oraz zbudowano palisadę. Czy  w takim przypadku całą inwestycję można zaliczyć do rodzaju 290 Klasyfikacji Środków Trwałych, czy może należy ustalić wartość jednostkową poszczególnych urządzeń?

Pytanie: Na jakim poziomie powinny być odsetki od pożyczki udzielonej dla firmy przez osobę fizyczną, tak aby mogły w całości stanowić koszty uzyskania przychodów?

Pytanie: Jak wycofać samochód osobowy z działalności gospodarczej? Samochód został zakupiony w 2002 roku jako ciężarowy "z kratką". VAT jest odliczony w całości. Cena zakupu wynosiła 33.500 netto. Samochód jest zamortyzowany. Co z podatkiem VAT oraz dochodowym? Jakie dokumenty należy wystawić?

Pytanie: Posiadam w firmie 3 samochody: 1. Samochód ciężarowy FIAT DUCATO TRANSPORT TC, nadwozie FURGON, ilość miejsc 3 w jednym rzędzie, ładowność 1155kg, masa całkowita 3000kg. Przy zakupie pełne odliczenie VAT. 2. Samochód osobowy, przy zakupie odliczenie VAT w wys. 60% nie więcej niż 6000,00zł. 3. Samochód z homologacją ciężarową Skoda Octavia 4 osobowa 2 rzędy siedzeń, ładowność 510kg. Przy zakupie w 2003r pełne odliczenie VAT. Proszę o informację jak rozliczać VAT po 01.04.2014r.

Pytanie: Wysokość kary porządkowej u pracownika do potrącenia w marcu wynosi 132,66zł brutto (obliczona na podstawie średniej z 3 miesięcy wyłączając miesiące z L4 jak ekwiwalent za urlop).Kwota brutto płacy pracownika wynosi 2385,37zł. Po potraceniu PZU, pożyczki jest to 1472,53. Czy kwotę 132,66 potrącamy od wartości netto czy od brutto ? Czy wyliczone brutto wynoszące za jeden dzień należy przeliczyć na netto ?

Pytanie: Firma geodezyjna używa samochody (osobowe i ciężarowe) do 3,5 t do działalności mieszanej. Jaki VAT od 1 kwietnia 2014 można odliczać od zakupu paliwa do tych samochodów oraz od innych wydatków eksploatacyjnych do tych samochodów (najem, zakup części itp.?

Pytanie: Jesteśmy samorządowym zakładem budżetowym. Czy FEP powinniśmy księgować na koncie 409 czy 405 (paragraf 478)? Czy składkę PFRON (paragraf 414) powinniśmy ewidencjonować na koncie 403 czy 405. Spotkaliśmy się z różnymi wersjami księgowania.