Porady

Pytanie: W spółce jawnej wspólnikami są 3 osoby fizyczne (udziały: 45/45/10). Jeden ze wspólników chce wprowadzić do majątku spółki swój samochód prywatny. W jaki sposób może to zrobić? Jakie konsekwencje podatkowe będzie miała taka operacja dla spółki i wspólników (PIT, PCC)?

Pytanie: Zwracam się z prośbą o wskazanie prawidłowej procedury rozwiązania umowy o pracę z pracownikiem zatrudnionym na czas nieokreślony, który: wykorzystał już 182 dni zasiłku chorobowego (okres ten zakończył się 16 grudnia 2025 r.), od 17 grudnia 2025 r. do 10 stycznia 2026 r. przebywa na kolejnym zwolnieniu lekarskim, nie kontaktuje się z pracodawcą – nie odbiera telefonów ani korespondencji, mimo że została do niego wysłana przesyłka z prośbą o wyjaśnienie sytuacji (pierwsze i drugie awizo nieodebrane – oczekujemy na zwrotkę). Nie mamy informacji, czy pracownik złożył wniosek o zasiłek rehabilitacyjny – możliwe, że tak, ale nie zostało to nam zgłoszone. Czy i kiedy możliwe jest skuteczne rozwiązanie umowy o pracę w opisanym przypadku – przy braku kontaktu z pracownikiem i po zakończeniu okresu zasiłkowego? Czy należy czekać na zwrot potwierdzenia nieodebranej przesyłki, czy też można podjąć działania wcześniej? Czy w przypadku rozwiązania umowy w styczniu 2026 r. (np. po uzyskaniu zwrotki) pracownikowi będzie przysługiwał ekwiwalent za urlop za styczeń? Jaka forma rozwiązania umowy o pracę będzie właściwa w tej sytuacji i jakie dokumenty należy przygotować, aby cała procedura była skuteczna i zgodna z przepisami Kodeksu pracy oraz regulacjami dotyczącymi zasiłków chorobowych?

Pytanie: Prowadzimy działalność jako spółka cywilna i planujemy leasing samochodu osobowego. Czy możliwe jest zaliczanie rat do kosztów firmy, a następnie wykupienie auta przez jednego ze wspólników na cele prywatne tak, aby uniknąć podatku VAT przy jego późniejszej sprzedaży?

Pytanie: Jak zaksięgować wydatki na artykuły, które firma przeznaczy na Szlachetną Paczkę? Czy przysługuje odliczenie VAT i można zaliczyć takie zakupy do kosztów podatkowych?

Pytanie: W związku z przekształceniem w dniu 1 sierpnia 2025 r. JDG w Sp. z o.o. i przejściem na księgi rachunkowe mam pytanie o faktury za media, szczególnie za energię elektryczną, w JDG były wystawione faktury prognozy. Na książce przychodów stosowano uproszczoną formę ujmowania kosztów i zarachowano w koszty te faktury prognozy z datą wystawienia, tj. 23 maja 2025 r. W listopadzie otrzymano rozliczenie za okres 1 maja do 31 października oraz dwie prognozy za listopad - grudzień oraz styczeń - luty 2026 r. Jak to ująć w księgach rachunkowych oraz czy VAT odliczać w dacie wystawienia tych faktur prognoz?

Pytanie: Proszę o informacje jak należy księgować faktury wystawione na np. kosze upominkowe bez logo firmy, o wyższej wartości. Czy VAT jest do odliczenia i czy stanowią KUP?

Pytanie: Czy od umowy zlecenia na 200 zł zawartej z osobą niebędącą pracownikiem zleceniodawcy należy pobrać zryczałtowany podatek dochodowy? Jeśli tak – jaką kwotę podatku należy obliczyć od ustalonego w umowie wynagrodzenia brutto w wysokości 200 zł?

Pytanie: Podatnik, w ramach prowadzonej JDG świadczy usługi w ramach pośrednictwa finansowego, ubezpieczeniowego które to usługi korzystają ze zwolnienia z VAT w związku z zapisami art. 43 ust. 1 pkt 37-41. Podatnik świadczy również usługi w zakresie pośrednictwa leasingowego, które korzysta ze zwolnienia podmiotowego do limitu 200 tyś złotych zgodnie z zapisami art. 113 ust 1-9. W ramach usługi pośrednictwa leasingowego podatnik nie przekracza przychodów 200 tyś złotych rocznie. Z pozostałych usług pośrednictwa finansowego i ubezpieczeniowego, podatnik osiąga przychód około 500 tyś złotych rocznie. Czy w związku z takim stanem faktycznym podatnik nadal może korzystać ze zwolnienia w zakresie usług pośrednictwa leasingowego? Czy obrót z usług zwolnionych nie jest barny pod uwagę do wyliczenia limity 200 tyś złotych dla usług pośrednictwa leasingowego biorąc pod uwagę zapis art 113 ust 2 pkt 2 pkt b i c?

Pytanie: W jaki sposób poprawnie zaklasyfikować wydatki na zakup części do mebli, usługę wykonania zabudowy stolarskiej oraz specjalistyczne pomoce dydaktyczne dla Oddziałów Przygotowania Wojskowego? Jak ująć w księgach abonamenty na symulacje biznesowe finansowane z Funduszu Pomocy i czy stanowią one wartości niematerialne i prawne?

Pytanie: W jaki sposób i w jakim terminie samorządowa jednostka budżetowa powinna zaewidencjonować zmianę zakresu trwałego zarządu z 3/4 na całość budynku oraz wynikający z tego wzrost wartości nieruchomości? Jak technicznie przeprowadzić tę operację w księgach rachunkowych?

Pytanie: Jestem podatnikiem JDG od dnia 2.01.2025 - lekarz weterynarii - PKWiU 75.00.19.0. Działalność opodatkowana w formie ryczałtu ewidencjonowanego - nie jestem podatnikiem podatku VAT. Jako osoba prowadząca działalność gospodarczą jako lekarz weterynarii zostałam wyznaczona na podstawie decyzji administracyjnej przez Powiatowego Lekarza Weterynarii do wykonywania czynności na podstawie art. 16ust.1 pkt.1 lit d,f,j i ust.2 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku o Inspekcji weterynaryjnej (Dz. U z 2024, poz. 12 z późn. zm. oraz art. 104 paragraf 1 ustawy z dnia 14 czerwca 1960 r. KPA (Dz.Uz 2024, poz. 572 z późn. zm.). Zgodnie z art. 16 wymienione ustawy, jeśli Powiatowy Lekarz weterynarii z przyczyn finansowych lub organizacyjnych nie ma możliwości realizowania swoich zadań może wyznaczyć na czas określony lekarzy weterynarii, nie będących pracownikami Inspekcji Weterynaryjnej, w tym lekarzy weterynarii świadczących usługi weterynaryjne w ramach zakładu leczniczego dla zwierząt, do wykonywania czynności określonych w art. 16 ust1 pkt. 1 powyższej ustawy. Wykonując działania w imieniu oraz z upoważnienia Powiatowego Lekarza Weterynarii jestem wyznaczona do: 1/ Sprawowania nadzoru nad ubojem zwierząt gospodarskich kopytnych, drobiu, zajęczaków i zwierząt dzikich utrzymywanych w warunkach fermowych, 2/ Sprawowania nadzoru nad rozbiorem, przetwórstwem lub przechowywaniem mięsa i wystawianiem wymaganych świadectw zdrowia, 3/ Pobierania próbek do badań w zakresie bezpieczeństwa żywności. Podstawą wykonywania czynności, o których mowa w art. 16ust. 1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku o Inspekcji Weterynaryjnej jest zawarta z Powiatowym Lekarzem Weterynarii umowa cywilnoprawna. Powyższa umowa określa zakres, terminy i miejsce wykonywania czynności, wysokość wynagrodzenia za ich wykonanie, termin płacenia oraz imię, nazwisko lekarza weterynarii. (art. 16 ust.3 ww. ustawy). Usługi wykonywane przeze mnie jako lekarza weterynarii na rzecz Powiatowego Inspektoratu Weterynarii nie odbywają się pod kierownictwem, ponieważ wiążą się z wykonywaniem wolnego zawodu lekarza weterynarii. Umowa na wykonywanie takich czynności może zostać zawarta wyłącznie z osobą, posiadającej prawo wykonywania zawodu lekarza weterynarii wydawane przez Okręgową Izbę Lekarsko-Werynaryjną. W ramach zawartej umowy Pani ta jako zleceniobiorca nie ponoszę odpowiedzialności wobec osób trzecich, jednakże ponoszę odpowiedzialność wobec zleceniodawcy, czyli Powiatowego Inspektoratu Weterynarii w ramach zawartej umowy. Wynagrodzenie otrzymywane przeze mnie stanowi przychód z działalności wykonywanej osobiście., o którym mowa w art. 13 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Nie jestem pracownikiem Powiatowej Inspekcji Weterynaryjnej. Prowadzę działalność opodatkowaną w formie ryczałtu ewidencjonowanego. Do działalności wykonywanej przeze mnie nie mają zastosowania wyłączenia od ryczałtu zawarte w art. 8 ustawy z dnia 20 listopada 1988 roku. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. W zakresie podatku VAT korzystam ze zwolnienia określonego w art. 113ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług VAT. Na rzecz Powiatowej Inspekcji Weterynaryjnej wystawiam co miesiąc rachunek w kwocie brutto. w wysokości powyżej 10.000 zł miesięcznie. Czy od 1 kwietnia 2026 będą zobowiązana do wystawiania rachunku w KSEF w formie ustrukturyzowanej?

Pytanie: Prowadzę sklep Żabka jako franczyzobiorca na skali podatkowej. Otrzymuję faktury za towar i usługi od sieci, a sprzedaż ewidencjonuję na kasie fiskalnej. Czy rozliczanie księgowe takiego sklepu różni się od prowadzenia prywatnego punktu handlowego? Czy w KPiR ujmuje się przychód z raportu fiskalnego oraz czy mogę ująć w kosztach towar od franczyzodawcy i odliczyć od niego VAT?

Pytanie: Czy posiadając pieczęć elektroniczną wystawioną na Spółkę należy generować certyfikaty do wystawiania faktur w trybie offline na konkretne osoby fizyczne (które będą potwierdzały wystawienie faktury swoim profilem zaufanym) czy certyfikaty wygenerowane będą pieczęcią elektroniczną na Spółkę (nie będą zawierały danych osobowych konkretnego pracownika)? O jakie certyfikaty powinna wystąpić firma dla indywidualnych pracowników, którym nadane zostaną poszczególne uprawnienia, aby nie zawierały one danych osobowych pracownika, takich jak imię i nazwisko bądź nr PESEL?

Pytanie: Firma planuje zakup kart przedpłaconych dla pracowników oraz ich comiesięczne zasilanie w celu realizacji obowiązków w zakresie posiłków profilaktycznych. Pracownik, korzystając z karty, będzie mógł realizować zakupy w punktach gastronomicznych lub poprzez zakup artykułów spożywczych. Konto każdej karty będzie zasilane z góry, tj. do 25-go dnia miesiąca za miesiąc następny w określonej kwocie za 25 dniówek. W przypadku gdy w danym miesiącu pracownik będzie na urlopie lub zwolnieniu chorobowym, to nie przysługuje mu posiłek (wartość posiłku na karcie). Rozliczenie przekazanej kwoty za dany miesiąc nastąpi po jego zakończeniu, gdy będzie wiadomo ile dniówek pracownik faktycznie przepracował. W rzeczywistości faktyczną liczbę należnych posiłków profilaktycznych (tj. ekwiwalentu pieniężnego) można rozliczyć za dany miesiąc dopiero po dwóch miesiącach. Jak ująć takie transakcje w księgach, jak rozliczyć koszty pod kątem rachunkowym oraz podatkowym, mając na uwadze, że kwota zasilenia karty w danym miesiącu podlega rozliczeniu dopiero w następnych miesiącach.

Pytanie: Jak od 1 stycznia 2026 r. prawidłowo obliczyć proporcję dla raty leasingowej samochodu o wartości 107.000 zł netto, wykorzystywanego w trybie mieszanym (bez VAT-26), i czy te same zasady dotyczą umów najmu?