Porady

Pytanie: Nasza szkoła z internatem gromadzi środki z wpłat za wyżywienie i zakwaterowanie na wydzielonym rachunku (art. 11a ustawy o finansach publicznych). Ewidencję prowadzimy w odrębnych rozdziałach: 85410 (internat) oraz 80132 (szkoła). Czy w sytuacji braku środków w szkole, koszt dokumentacji projektowej dotyczącej remontu szkoły można częściowo pokryć z wpłat za zakwaterowanie w internacie?

Pytanie: Komenda Miejska Państwowej Straży Pożarnej (PSP) kupuje wodę butelkowaną dla strażaków na akcje ratownicze. Czy pobrana kaucja za butelki jest kosztem jednostki? Czy Komenda powinna egzekwować zwrot pustych butelek od strażaków, aby uniknąć zarzutu niegospodarności? Jak prawidłowo ująć te operacje w księgach rachunkowych?

Pytanie: W maju 2025 roku wspólnicy spółki podjęli decyzję o likwidacji (złomowaniu) starych zamortyzowanych maszyn na kwotę 90.000 zł. W czerwcu zdecydowano o sprzedaży zamortyzowanej maszyny na kwotę 40.000 zł. Przychód z faktury sprzedaży złomu i maszyny zaliczono do przychodów operacyjnych i tym samym zwiększono dochód i podstawę do składki zdrowotnej. Czy wspólnicy spółki mogą skorzystać z możliwości obniżenia podstawy do opłacania składki zdrowotnej? Jeśli tak, to czy należy złożyć korektę ZUS DRA za maj i czerwiec 2025 roku, czy może dopiero w rozliczeniu rocznym DRA? Czy w rozliczeniu rocznym PIT-36L, PIT-B w poz. 34 należy wykazać przychód 130.000 zł (90.000 zł + 40.000 zł), natomiast w poz. 37 - 0 zł ze względu, na to że maszyny są zamortyzowane?

Pytanie: Wspólnicy spółki jawnej podjęli decyzje o zakupie samochodu osobowego z napędem elektrycznym. Samochód będzie wykorzystywany do celów służbowych, ale ze względu na konieczność prowadzenia ewidencji postanowiono o "mieszanym" użytkowaniu dla celów podatkowych. Wspólnicy postanowili, że samochód będzie "ładowany" na terenie firmy, a sporadycznie w innych punktach. Jako że stacja ładowania jest kolejnym sporym kosztem postanowiono korzystać z "gniazdka" z licznikiem i rozliczać pobraną energię. Spółka otrzymuje za energię elektryczną fakturę z firmy X oraz za koszty dystrybucji z firmy Y. Celem obliczenia kosztu należy do obliczeń wziąć tylko cenę energii z firmy X czy należy dodać też koszty dystrybucji? Czy prawidłowym będzie stosowanie dowodu wewnętrznego jako podstawę do wykazania w JPK odpowiedniej korekty (-) podatku vat odliczonego z faktury za energię, a wykorzystanej jako ładowanie samochodu do celów mieszanych z możliwością odliczenia tylko 50% vat?

Pytanie: Podatnik (JST) nabywa na własność środki trwałe, w tym m.in. samochody ciężarowe i osobowe, które następnie przekazuje do użytkowania poszczególnym jednostkom objętym centralizacją w ramach rozliczania podatku VAT. Od zakupu samochodów Podatnik odlicza podatek VAT naliczony zgodnie z obowiązującymi wskaźnikami (współczynnik struktury sprzedaży oraz prewspółczynnik). W związku z powyższym JST zadaje pytanie o właściwą metodologię postępowania w ramach jednego podatnika VAT w centralizacji, przy rozliczaniu Vat od nabywanych samochodów i odpowiedź: 1) Czy w przypadku zakupu samochodów, w sytuacji, gdy Podatnikowi przysługuje odliczenie 50% lub 100% podatku VAT naliczonego wykazanego w fakturze, należy zastosować jednocześnie wskaźniki procentowe, tj. współczynnik struktury sprzedaży oraz prewspółczynnik? 2) Jaka wysokość odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z zakupem samochodu powinna być zastosowana przez Podatnika w przypadku, gdy samochód, który jest środkiem trwałym JST spełnia warunki do odliczenia 100% podatku VAT naliczonego przy zakupie przez JST a będzie użytkowany przez jednostkę scentralizowaną oraz jednostka go użytkująca stosuje odliczenie 100% podatku VAT naliczonego przy kosztach związanych z użytkowaniem tego samochodu? 3) Jaka wysokość odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z zakupem samochodu powinna być zastosowana przez Podatnika w przypadku, gdy samochód, który jest środkiem trwałym JST może spełniać warunki do odliczenia 100% podatku VAT naliczonego przy zakupie przez JST – odlicza 50% i obowiązującymi wskaźnikami, będzie użytkowany przez jednostkę scentralizowaną oraz jednostka go użytkująca nie stosuje odliczenia podatku VAT naliczonego przy kosztach związanych z użytkowaniem tego samochodu, ze względu na jego związek z czynnościami niepodlegającymi opodatkowaniu podatkiem VAT?

Pytanie: Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (branża transportowa) otrzymała zbiorczą fakturę za paliwo oraz AdBlue rozlewane o następujących danych: data wystawienia: 4 marca 2026 r., data sprzedaży: 28 lutego 2026 r., okres rozliczeniowy: 1–28 lutego 2026 r. W którym okresie rozliczeniowym spółka powinna ująć tę fakturę jako koszt uzyskania przychodu (CIT)? W którym okresie przysługuje prawo do odliczenia VAT z tej faktury? W jaki sposób prawidłowo zaksięgować taką fakturę (pełna księgowość), w szczególności: pod jaką datą należy ją ująć w księgach rachunkowych? Czy powinna być przypisana do lutego czy marca? Jakie podejście jest rekomendowane w praktyce księgowej dla tego typu kosztów.

Pytanie: Jak prawidłowo zaewidencjonować w księgach jednostki samorządu terytorialnego (JST) prawo użytkowania wieczystego gruntu? W jaki sposób zaksięgować naliczoną amortyzację od tego prawa i czy w ogóle należy jej dokonywać?

Pytanie: Jednostka (Dom Pomocy Społecznej) otrzymała zwrot wydatków dotyczących lat ubiegłych (np. rozliczenie gazu z warsztatami terapii, koszty powiadomień o depozytach). Koszty te w poprzednim roku obciążały działalność podstawową jednostki. Czy prawidłowym dekretem dla przypisu tych należności jest para kont 221/720, czy też ze względu na to, że są to dochody z lat ubiegłych, należy użyć konta 760?

Pytanie: Czy w jednostce budżetowej obroty konta 223 „Rozliczenie wydatków budżetowych” muszą być równe obrotom konta pozabilansowego 980 „Plan finansowy wydatków budżetowych”? Jak rozliczyć sytuację, w której szkoła nie wykorzystała pełnego planu (różnica 300 zł), a organ nadrzędny nie zdążył skorygować planu przed końcem roku? Czy niewykorzystanie całości planu i różnice w obrotach stanowią naruszenie dyscypliny finansów publicznych?

Pytanie: W 2024 roku otrzymaliśmy protokołem ze Starostwa dobudowane skrzydło budynku. Wartość instalacji fotowoltaicznej na dachu zwiększyła wartość budynku, zamiast zostać ujęta jako odrębny środek trwały. Czy w 2026 roku można jeszcze wydzielić tę instalację? Na podstawie jakiego dokumentu i jak to zaksięgować?

Pytanie: Na jakie konto zaksięgować naliczone, ale niezapłacone odsetki od pożyczki udzielonej przez wspólnika spółce?

Pytanie: W 2026 roku szkoła (jednostka budżetowa) musi zwrócić uczniowi z Ukrainy opłatę za naukę pobraną i odprowadzoną do budżetu w 2025 roku (§ 0690). Bieżące wpływy w tym paragrafie są znikome (9 zł), a zwrot wynosi 5.172 zł i został sfinansowany z pieniędzy zgromadzonych na koncie dochodów z innych paragrafów (np. najmu § 0750). Jak prawidłowo zaksięgować tę operację i wykazać ją w sprawozdaniu RB-27S, aby uniknąć błędów przy ujemnym wykonaniu?

Pytanie: Jednostka budżetowa (szkoła/jednostka podległa) otrzymała fakturę papierową wystawioną 16 marca 2026 r. Faktura posiada numer KSeF, ale brak na niej NIP-u jednostki (dane adresowe są poprawne). Powiat widzi ją w systemie KSeF. Czy faktura bez NIP jest ważna? Czy można odliczyć VAT i czy wystawione na jej podstawie refaktury w marcu należy anulować? Jak oznaczyć ten dokument w JPK?

Pytanie: Czy istnieje możliwość odroczenia KSEF do 1 stycznia 2027 r. z uwagi na kwartalny sposób rozliczania VAT? Uzyskałam taką informację na szkoleniu, jednak nie mogę znaleźć podstawy prawnej takiego stwierdzenia.

Pytanie: Prowadzę jednoosobową działalność, jestem nievatowcem. Od 01/04/2026 będę wystawiał faktury w KSEF za usługi psychologiczne oraz usługi graficzne projektowe. Co miesiąc wystawiam faktury dla działalności powyżej 10.000 zł. 1. Rozumiem, że dla osób prywatnych nieprowadzący działalności wystawiam jak dotychczas faktury poza KSEF? 2. Jak mam wystawić fakturę za usługi psychologiczne dla kontrahenta z unii (usługi odbywają się w Polsce)? 3. Jak mam wystawić fakturę za usługi graficzne dla kontrahenta spoza unii, ale dla firmy? 4. Jak mam wystawić fakturę za usługi graficzne dla kontrahenta spoza unii nie prowadzącego działalności? 5 Które usługi wliczają się do kwoty 10.000 zł (jak mam liczyć 10.000 zł)? Czy tylko dla firm czy też dla firm zagranicznych oraz czy dla konsumentów?