Rachunkowość i Finanse

Pytanie: Jak należy księgować zakup szafy z dostawą na koncie 013 i 072. Na fakturze znajduje się pozycja szafa - 1500 zł i dostawa - 200 zł. Czy jeżeli szafa to paragraf 4210, to dostawa to paragraf 430 0?

Pytanie: Jakie znaczenie ma konto pozabilansowe 990? Czy można na nim księgować tylko wydatki z wyciągu bankowego?

Pytanie: Samochód firmowy (osobowy z odliczeniem VAT 50%) został poszkodowany w kolizji. Firma ubezpieczeniowa sprawcy wypadku wypłaciła odszkodowanie netto 12.800zł w dniu 17 marca 2025 r. Czy firma powinna dostać jeszcze 50% VAT w ramach odszkodowania? Jak należy ująć w JPK kwotę tego odszkodowania i czy to ma być netto z 50% VAT?

Pytanie: Spółka zajmująca się działalnością usługową chce wykazać saldo Wn konta 490 w rachunku zysków i strat. Saldo wynika z rozliczenia w bieżącym okresie czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów (polisy majątkowe, prenumeraty czasopism) zaewidencjonowanych na koncie 640. Jak wykazać te konta w rachunku zysków i strat?

Pytanie: Bank przeprowadza remont oddziału, który będzie kosztował ok. 700.000 zł. Zakres prac jest szeroki: wymiana stolarki okiennej i drzwiowej, mebli, podłóg, nowe tynki, sufit podwieszany, wymiana sieci komputerowej, instalacji elektrycznej oraz grzejników, nowa zabudowa meblowa itd. Jak klasyfikować te wydatki? Bank ma zapis w polityce rachunkowości, że koszty remontów rozlicza jako „Rozliczenie międzyokresowe” oraz że może odstąpić od takiego rozliczenia, kiedy koszty mieszczą się w progu istotności. Jak w tym przypadku szacować ten próg istotności?

Pytanie: W jaki sposób można sporządzić dowody księgowe zastępcze? Czy wystarczy oświadczenie prezesa zarządu?

Pytanie: W jakiej pozycji RZiS wykazać saldo Wn konta 490. Saldo wynika z rozliczenia w bieżącym okresie czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów (polisy majątkowe, prenumeraty czasopism) zaewidencjonowanych na koncie 640, spółka zajmuje się działalnością usługową.

Pytanie: W wyniku kontroli ZUS przeprowadzonej w spółce z o.o. w 2024 roku musieliśmy przekwalifikować umowy o dzieło na umowy zlecenia. Kontrola dotyczyła lat 2021-2023 Wiąże się to z korektą składek ZUS za poprzednie lata. Jak zaewidencjonować w księgach rachunkowych przypisane składki ZUS finansowane przez zleceniobiorcę i zleceniodawcę. Spółka podpisała również układ ratalny z ZUS w 2025 roku, gdzie naliczono odsetki i opłatę prolongacyjną od tych składek. Jak przeprowadzić ewidencję księgową odsetek i opłat prolongacyjnych.

Pytanie: Pytanie dotyczy sprawozdania finansowego za 2024 rok. Spółka jawna 8 grudnia sporządziła bilans przed dniem likwidacji i 9 grudnia bilans na dzień otwarcia likwidacji. Czy na 31 grudnia sprawozdanie finansowe ma być sporządzone za okres od 9 grudnia do 31 grudnia 2024 rok, czy za cały 2024 rok?

Pytanie: Jak powinna wyglądać prawidłowa ewidencja księgowa wytwarzanej energii? Jesteśmy firmą produkcyjną zajmującą się wydobyciem kruszyw. Posiadamy instalację fotowoltaiczną wytwarząjącą energię elektryczną, która ma być głównie wykorzystywana na potrzeby własnej produkcji, a nadwyżki mają być oddawane do sieci i sprzedawane zakładowi energetycznemu. Ewidencja kosztów prowadzona jest na kontach zespołu 4 i 5. Spółka sporządza rachunek zysków i strat w wersji porównawczej. Koszty każdego etapu produkcji ewidencjonowane są na odrębnym koncie zespole „5”, np. wydobycie, spedycja. Proponowane księgowania: 1. ewidencja kosztów wytworzenia energii: - Wn konto „4” Konto rodzajowe np. amortyzacja - Ma konto „490” Rozliczenie kosztów - Wn konto „509” Koszty energii wytworzonej - Ma konto zespół 2. 2. Rozliczenie kosztów na koniec miesiąca: - Ma konto „509” Koszty energii - Wn konto „580” Rozliczenie kosztów produkcji energii. 3. Przeksięgowanie wytworzonej energii elektrycznej następuje po rozliczeniu ilości wytworzonej energii i przeliczeniu w jakiej ilości energia została zużyta na potrzeby własne a w jakiej została oddana do sieci i sprzedana: a) w części energii zużytej na własne potrzeby: - Wn konto zespołu 5 (ilość przypadająca na dany wydział który zużył energię do produkcji kruszyw) - Ma konto 580 Rozliczenie kosztów produkcji energii. b) w części dotyczącej energii sprzedanej: - Wn konto 606 "Energia elektryczna", - Ma konto 580 Rozliczenie kosztów produkcji energii. A następnie ujęcie sprzedanej energii: - Wn konto 715 „Koszt sprzedanej energii”, - Ma konto 606 „Energia elektryczna”. W różnych opracowaniach dotyczących tego zagadnienia czytałam, że powinny być użyte do księgowania konta 790 i 791 dotyczące obrotów wewnętrznych, jednak w proponowanym księgowaniu nie zauważam momentu wyjścia poza krąg kosztów i ich nie wykazałam w propozycji. Czy moje myślenie jest prawidłowe? Czy jednak popełniam błąd? Jeśli tak, to w którym momencie?

Pytanie: Spółka z o.o. kupuje materiały do przerobu, z których wytwarza finalny produkt, który zaraz po zrobieniu jest sprzedawany. Z tego powodu nie zawsze jest wypełniony dokument WZ, ponieważ towar nie jest przyjmowany na magazyn, tylko od razu wysyłany do klienta. Czy takie postępowanie jest prawidłowe?

Pytanie: W lutym 2025 roku nauczycielka przyniosła fakturę za szkolenie z października 2024 r. Zwraca się o zwrot kosztów za szkolenie z doskonalenia zawodowego, ale 2024 rok jest już rozliczony. Czy można do bilansu jako zaległość wykazać fakturę z października 2024 r.?

Pytanie: Jak kwalifikować wymiany i naprawy w starym samochodzie służbowym? Ostatnio została dokonana wymiana opony (zakwalifikowana jako §4300) i zakup zaworu do felgi (§4210). Wcześniej samochód przeszedł przegląd okresowy (§4300), a także wykonana została usługa naprawy z materiałami na ok. 1000 zł (§4270). W najbliższej przyszłości nastąpi wymiana opon na letnie - czy prawidłowa będzie kwalifikacja jako §4300?

Pytanie: Proszę o pomoc w księgowaniu sprzedaży kart podarunkowych. Karty są jednego przeznaczenia, czyli w momencie sprzedaży odprowadzamy VAT. Ale nie jest to jeszcze przychód do opodatkowania podatkiem dochodowym. Jakie księgowania przeprowadzić w momencie sprzedaży? W JPK trzeba wykazać sprzedaż, bo VAT jest do zapłaty, a przychód netto wtedy księguje mi się na konto 730 automatycznie z rejestru VAT. Jaki będzie schemat w momencie realizacji, bo VAT został już zapłacony, ale jest teraz przychód netto. Czy taka sprzedaż jest do chwili realizacji zobowiązaniem wobec klienta i księgowanie odbywa się na koncie rezerwy na przyszłe zobowiązania, czy na koncie rozrachunki 249?

Pytanie: W styczniu ZUS przysłał informację, że pracownik zatrudniony w trzech zakładach pracy przekroczył roczne ograniczenie podstawy wymiaru składek (tzw. 30-krotność). ZUS zwróci w lutym nadpłatę składek zakładu pracy i pracownika. Korekty w listach płac nie będzie, dostaniemy tylko decyzję o wysokości kwot. W związku z tym będziemy zobligowani do zwrotu pewnej kwoty pracownikowi. W powyższej sytuacji będzie wpływ od ZUS oraz wypływ do pracownika. Jak należy zaksięgować te operacje?