PIT

Pytanie: Osoba fizyczna prowadząca działalność sprzedaje swoje wyroby do Niemiec. W ramach działalności posiada ona dwa rachunki bankowe, na które wpływają należności z tytułu sprzedaży. Jeden z nich jest prowadzony w złotych, a drugi w walucie obcej. Czasami zdarza się tak, że środki znajdujące się na rachunku walutowym zostają przeliczone (przewalutowane) na złote, w związku z czym powstają wówczas różnice kursowe będące wynikiem sprzedaży waluty bankowi obsługującemu. W jaki sposób należy te różnice wykazać dla celów podatku dochodowego w księgach?

Pytanie: Podatnik prowadzący jednoosobowo działalność gospodarczą, który dla jej celów prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów (KPiR), zamierza rozpocząć sprzedaż używanych telefonów komórkowych, które zostały zakupione jako uszkodzone od osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. W tym celu z Chin nabywane będą towary (części zamienne), które w części przeznaczone będą do naprawy towarów, a w pozostałej części na sprzedaż. Osoba prowadząca działalność zamierza  opodatkowywać sprzedaż tych telefonów używanych na zasadzie VAT marży. Dla celów rozliczania podatku dochodowego towar zakupiony w Chinach oraz nabyte telefony ujmowane będą w całości w kol. „10” (zakup towarów handlowych) KPiR w cenie ich nabycia (stanowiły one będą zapas magazynowy towarów). W chwili sprzedaży telefonu stan zapasu magazynowego korygowany będzie dokumentem rozchodu wewnętrznego o wartość towaru, który został wykorzystany do jego naprawy. W KPiR operacja taka ujmowana będzie poprzez wpisanie do kol. „10” wartości towaru ze znakiem ujemnym (-) i poprzez wpisanie dodatniej wartości towaru do kol. „13” (pozostałe wydatki). Sprzedaż naprawionego telefonu (na zasadzie VAT marża) ujmowana będzie w rejestrze sprzedaży, w którym wykazany będzie należny z tego tytułu VAT. Wartość netto (kwota należności minus VAT) transakcji ujmowana będzie w kol. „7” KPiR.Ujęcie księgowe powyższych zdarzeń, gdy wartości wynosiły będą: zakup telefonu - 100 zł, sprzedaż 300 zł, wartość towarów zużytych do naprawy - 50 zł, podstawa opodatkowania VAT  - 200 zł (300 - 100), VAT marża - 37,40 zł (200 zł x 0,23/123), przedstawiało się będzie następująco:kol 10 - wartość telefonu 100 zł, części zamienne 50 zł - w momencie zakupu,- części zamienne - 50 zł - w momencie sprzedaży telefonu,kol. 13- części zamienne (-50 zł) - w momencie sprzedaży telefonu,kol. 7- należność z tytułu sprzedaży 262,60 zł (300 - 37,40) - w momencie sprzedaży telefonu.W związku z takimi okolicznościami Użytkownik portalu zapytuje: Czy zaprezentowany sposób wykazywania zdarzeń gospodarczych w KPiR będzie prawidłowy?Czy przy zakupie telefonów komórkowych od osób prywatnych wystarczającym dowodem na potwierdzenie poniesienie kosztu w KPiR będzie potwierdzenie zapłaty i wydruk z aukcji internetowej Czy o zamiarze korzystania z VAT marży należy zawiadomić Urząd Skarbowy?Czy możliwość stosowania procedury VAT marża nie koliduje z podstawową sprzedażą w zakresie akcesoriów  i serwisem telefonów komórkowych, która będzie opodatkowana 23% stawką VAT?Czy prowadzenie sprzedaży używanych telefonów na zasadzie VAT marża skutkowała powstaniem ograniczeń przy odliczaniu naliczonego VAT, które nie występują przy opodatkowaniu na zasadach ogólnych?

Pytanie: Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą buduje stację paliw, a po zakończeniu budowy zamierza przyjąć ją na stan środków trwałych. Do jakich grup środków trwałych powinno się zakwalifikować budowaną stację, jeżeli składa się ona z budynku, w którym będzie sklep i bar, wiaty nad dystrybutorami, zbiorników, instalacji do przetaczania paliw, dystrybutorów, placu utwardzonego? Czy można całość przyjąć jako jeden środek trwały, czy też odrębnymi środkami są wymienione wyżej składniki? Jakie stawki amortyzacji należy zastosować do składników stacji paliw?

Pytanie: Czy w przypadku udzielenia  nieoprocentowanej pożyczki członkowi rodziny (synowi), urząd skarbowy może uznać nieotrzymane (nienaliczone) odsetki za nieodpłatne świadczenie i ustalić przychód do opodatkowania u pożyczkobiorcy?

Pytanie: Firma wybrała zryczałtowaną formę opłacania podatku .Świadczyć będzie usługi wynajmu i dzierżawy sprzętu budowlanego wg PKD 77.32.Z dla firm. Jaka stawka ryczałtu będzie obowiązywać: czy 5,5 % tak jak dla usług budowlanych, czy 8,5 % ,jak dla usług wynajmu ?Czy jest jakiś limit, do którego można opłacać podatek z tego tytułu w tej formie, czy tylko ogólny limit 150 tys. euro?

Pytanie: Osoba fizyczna prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie edukacji artystycznej, a dokładnie nauki śpiewu i tańca regionalnego. W ramach tej działalności podpisywane są umowy ze szkołami, w ramach których dzieci i młodzież gimnazjalna pobiera naukę tańca, śpiewu oraz gry na instrumentach. Ponadto w ramach tych umów uczniowie są przygotowani do różnego rodzaju konkursów, występów publicznych, na których instruktor musi być ubrany w strój regionalny. Osoba prowadząca działalność posiada dwa komplety stroju regionalnego, każdy z nich o wartości ok. 1.000 zł. Jeden z tych kompletów jest wykorzystany dla celów prywatnych, natomiast drugi osoba prowadząca działalność chciałaby przeznaczyć na cel związany z prowadzoną działalnością. Czy do kosztów uzyskania przychodów można zaliczyć wydatki poniesione na komplet takiego stroju (spodnie „portki”, obuwie „kierpce”, koszule, kapelusz oraz „spinka” czyli element ozdobny koszuli)?

Pytanie: Osoba fizyczna zamieszkała w Niemczech, która dostarczyła certyfikat niemieckiej rezydencji podatkowej, świadczyła usługi doradcze na rzecz polskiego zleceniodawcy w oparciu o zawartą umowę cywilnoprawną. Usługi te były świadczone w ramach wolnego zawodu i były one faktycznie wykonywane bądź to w Niemczech, bądź też na terytorium Polski, jednakże w tym przypadku pobyt tej osoby na terytorium kraju nie przekraczał 183 dni w ciągu roku podatkowego. Przy świadczeniu tychże usług polsko-niemiecka umowa dotycząca unikania podwójnego opodatkowania przewiduje, że wynagrodzenie z ich tytułu nie podlega opodatkowaniu w Polsce. W związku z takimi usługami często zdarza się, że niemieccy rezydenci otrzymujący wynagrodzenie z ich tytułu zabiegają o to, aby potrącić im w Polsce mniejszy podatek lub wcale go nie potrącać, a ponadto często jest bardzo trudno te osoby nakłonić do dostarczenia certyfikatu rezydencji podatkowej. Użytkownik portalu uważa, że dochód osiągnięty z tytułu takich usług powinien być wzięty pod uwagę dla ustalenia stawki podatkowej dotyczącej niemieckiego rezydenta podatkowego, którą w Niemczech będzie opodatkowany pozostały dochód takiej osoby (metoda unikania podwójnego opodatkowania - tzw. wyłączenie z progresją). Czy dochód osiągnięty przez nierezydenta z tytułu tych usług w Polsce może być, czy też musi być wzięty pod uwagę dla ustalenia stawki podatkowej, która w Niemczech będzie właściwa dla opodatkowania pozostałego dochodu osoby świadczącej usługi doradcze na rzecz polskiego podmiotu?Czy w opisanym przypadku nie jest tak, że kwota podatku w ostatecznym rozliczeniu będzie taka sama, niezależnie od tego czy i w jakiej wysokości będzie on pobrany w Polsce?  

Pytanie: Posiadam lokal  użytkowy, w którym prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą, w lokalu są wolne pomieszczenia, które  wynajmuję. Przychód  powiększa obroty z mojej działalności w wysokości 19% (jestem  liniowcem) i  23% VAT. Chciałem, żeby przychód wynajmu przepisać na moją żonę (nie jest vatowcem) i  rozliczać w formie  ryczałtu (mamy wspólność majątkowa, ale żona nie jest wymieniona w  akcie notarialnym). Czy jest to możliwe?

Pytanie: Jaką stawką ryczałtową opodatkować działalność tartaku, jeżeli korzystamy z materiałów własnych i materiałów klienta?

Pytanie: Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą (zasady ogólne, KPiR). We wrześniu zaciągnął kredyt inwestycyjny na swoją firmę, który został przeznaczony na zakup udziałów w sp. z o.o. Czy odsetki od kredytu mogą stanowić KUP w jego działalności?

Pytanie: Osoba fizyczna opłacająca zryczałtowany podatek dochodowy prowadzi uproszczoną ewidencję sprzedaży i ewidencję przychodów. W ramach działalności osoba ta wystawia rachunek za wykonaną usługę, za którą po pewnym czasie (np. po dwóch miesiącach) otrzymuję zapłatę w euro i wówczas są ustalane różnice kursowe. Kwoty wynikające z rachunków są wpisywane do uproszczonej ewidencji sprzedaży. W ewidencji przychodu natomiast są ujęte kwoty z rachunków oraz różnice kursowe. Czy w uproszczonej ewidencji sprzedaży powinno sie ujmować również różnice kursowe, czy tylko w ewidencji przychodów w momencie otrzymania należności w walucie?

Pytanie: Czy przy działalności gospodarczej w zakresie rehabilitacji i fizjoterapii można wybrać zryczałtowaną formę opodatkowania, czy też tego rodzaju działalność może być opodatkowana jedynie na zasadach ogólnych?

Pytanie: Rozpocząłem działalność w lipcu 2011 r. Jestem na książce przychodów i rozchodów na zasadach ogólnych, jestem vatowcem. Jak w księdze (gdzie i w jakiej wysokości) wpisuję opłacony ZUS (mam ZUS preferencyjny), a nie zatrudniam ludzi. I jeszcze jedno pytanie. Wypożyczam sprzęt wodny i nie mam kasy rejestrującej (w urzędzie skarbowym powiedziano mi, że nie muszę). Gdzie mam zapisywać przychody i w jakiej formie (czy wpisuję gdzie dzisiaj sprzedałam 3 kajaki, jutro 5, a w kolejnym dniu 0)? Jak prowadzić ewidencje, aby była jasna i wiarygodna dla US?

Pytanie: Prowadzę działalność w zakresie usług remontowych. Podatek rozliczam na podstawie ewidencji przychodów (płacę podatek zryczałtowany). Czy zakres mojej działalności wyłącza mnie z opodatkowania ryczałtem zgodnie z załącznikiem nr.2 do ustawy z 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne? Czy w poz.2 i 3 symbole PKWiU dotyczą konkretnie wznoszenia budynków a nie remontów (malowanie, tapetowanie itp.).

Pytanie: Klient prowadzi skup złomu i opodatkowuje swoje przychody w ramach zryczałtowanego podatku dochodowego. Jaką stawką podatku powinien opodatkowywać sprzedaż tego złomu? Czy jeżeli kupuje np. maszyny jako złom, po czym je rozbiera na części i segreguje wg rodzaju metalu, można stwierdzić, że sprzedaje je w stanie nieprzetworzonym i stosować stawkę 3%, czy należy uznać, iż te nabyte towary przetwarza i stosować stawkę 8,5%?