PIT

Pytanie: Wprowadziłam do działalności gospodarczej lokal (moja własność). Chciałabym go wycofać na cele prywatne. Ile lat muszę mieć ten lokal prywatnie, aby móc go sprzedać bez żadnych konsekwencji podatkowych dla działalności? Czy jak sprzedam lokal jako osoba fizyczna to dochód podlega opodatkowaniu?

Pytanie: Firma otrzymuje notę obciążeniową na nominalną wartość bonów towarowych, które rozdaje następnie pracownikom w ramach prezentów gwiazdkowych. Czy wartość noty stanowi koszt uzyskania przychodu w tej firmie?

Pytanie: Kiedy należy ująć w kosztach wystawiane faktury VAT na odsetki od pożyczki: w dacie wystawienia, czy też w dacie zapłaty, zwłaszcza na przełomie jednego i drugiego roku podatkowego?

Pytanie: Jesteśmy warsztatem naprawiającym samochody ciężarowe. Na potrzeby pracowników zostały wykonane na magazynie regały oraz szafa odzieżowa. Cena za cały komplet mebli wyniosła 1.800 zł netto.  Czy mogę potraktować to jako wyposażenie i zaliczyć bezpośrednio w koszty, czy też jako środki trwałe niskocenne i amortyzować jednorazowo w miesiącu przyjęcia do ewidencji? W naszej spółce w polityce rachunkowości zostało zapisane, że środki niskocenne do wartości 1 tyś zł zaliczane są bezpośrednio w koszty a między 1 a 3,5 tyś amortyzowane jednorazowo. Jaki symbol KŚT miałabym nadać temu kompletowi mebli, żeby móc go jednorazowo zamortyzować?

Pytanie: Nasza firma otrzymała notę obciążeniową za uszkodzenie linii telekomunikacyjnej podczas prac budowlanych. Firma ubezpieczeniowa, w której mamy wykupioną polisą OC na działalność gospodarczą pokryła tylko część kosztów związanych z naprawą uszkodzonego kabla. Kwotę odszkodowania ubezpieczyciel przekazał  bezpośrednio na konto firmy poszkodowanej a różnicę zapłaciliśmy my. Czy mogę zaliczyć do KUP powyższą notę obciążeniową, a jeżeli tak to w jakiej kwocie? Czy część  zapłaconą przez ubezpieczyciela ująć w KPiR jako przychód?

Pytanie: 1.Osoba bezrobotna otrzymała z Urzędu Pracy środki finansowe (Europejski Fundusz Społeczny) na rozpoczęcie działalności z przeznaczeniem na zakup wyposażenia, reklamę, adaptację lokalu, zakup towaru. Czy wydatki te można ująć w księdze przychodów i rozchodów jako koszty uzyskania przychodu?2.Podatnik prowadzi sklep odzieżowy w innej miejscowości niż zamieszkuje. Czy wydatki na dojazdy do sklepu i powrót do domu można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu? Wydatki na rozjazdy są rozliczane na podstawie ewidencji przebiegu pojazdu.

Pytanie: Czy otrzymane od dostawcy towarów  bony sodexo  jako nagroda w promocji  stanowią przychód z tytułu działalności? Odbiór  tych bonów potwierdziła współwłaścicielka spółki.  Kwota tych bonów wynosi 1.000 zł (2 x po 500 zł w październiku). Ja uważam, że  są przychodem.

Pytanie: Sp. z o.o. chce dokonać zakupu mieszkania w Warszawie (używane), to mieszkanie chce przeznaczyć na otwarcie biura handlowego. Firma znajduje się 300 km od Warszawy. Jakie dokumenty powinny być sporządzone ze strony sp. z o.o., chcąc kupić to mieszkanie. Mieszkanie będzie zakupione za gotówkę ze środków obrotowych. Czy to mieszkanie będzie środkiem trwałym, jak liczyć amortyzację? Czy będzie można odliczyć VAT od zakupu? Czy mieszkanie zakupione na cele prowadzenia działalności będzie ze stawką VAT 23%, czy 7 %? Czy koszty remontu tego mieszkania będą kosztem, czy jako zwiększenie inwestycji?

Pytanie: Prowadzę rozliczenia podatkowo-kadrowe firmy, która świadczy usługi remontowo-budowlane. Firma zatrudnia dwóch pracowników od lipca 2011 r. Od października firma nawiązała współpracę z kontrahentem niemieckim i będzie wykonywała usługi w Niemczech. W związku z powyższym firma zatrudnia dodatkowo jednego pracownika aby przez okres realizacji kontraktu pracował w siedzibie firmy w Polsce; dwóch pracowników będzie pracowało w Niemczech. Pracownicy mają umowy dwuletnie na czas określony z wynagrodzeniem 2.000 zł brutto. W umowach miejscem wykonywania pracy jest teren województwa (chociaż wiadomo, że w budowlance pracuje się tam gdzie jest zlecenie).Jak zgodnie z przepisami należy potraktować pracę w Niemczech? Czy mogę pracownikom wypłacać diety plus ewentualnie ryczałt za nocleg? Pracownicy będą wracać co dwa tygodnie na weekend do domu.Jak należy opłacać składki ZUS od pracowników i od jakiej wysokości?Jaki podatek od wynagrodzeń należy pobrać?Czy można w umowie o pracę wskazać miejsce wykonywania pracy - teren UE i nie być ewentualnie zmuszonym do wypłaty delegacji?Proszę o zarys zasad postępowania w sytuacji wysłania pracownika do pracy w kraju UE - zaznaczam, że w tym kraju firma nie posiada oddziału. Siedziba i główne miejsce wykonywania działalności jest w Polsce.

Pytanie: Osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej (udziałowiec spółki z o.o.) udzieliła tej spółce pożyczki. Ustalono odsetki płatne na koniec roku. Spółka z o.o. nie będzie posiadała środków na wypłatę tych odsetek. Czy naliczone, lecz niewypłacone odsetki stanowią dla osoby fizycznej przychody (dochody) podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym?

Pytanie: Czy stanowi koszt podatkowy amortyzacja składników majątku wprowadzonych do firmy na podstawie oświadczenia właściciela (samodzielna wycena), jeżeli wcześniej maszyny te były wykorzystywane na działalność rolniczą? Obecnie zostaną przekazane do działalności gospodarczej. Firma zastosuje jednorazowy odpis amortyzacyjny.

Pytanie: Osoba fizyczna wykonuje pracę na podstawie umowy zlecenia i umowy o dzieło na rzecz firmy współmałżonka prowadzącego działalność gospodarczą (wspólnota majątkowa). Czy wynagrodzenie za pracę stanowi koszt uzyskania przychodu w działalności gospodarczej współmałżonka?

Pytanie: Osoba fizyczna prowadząca działalność sprzedaje swoje wyroby do Niemiec. W ramach działalności posiada ona dwa rachunki bankowe, na które wpływają należności z tytułu sprzedaży. Jeden z nich jest prowadzony w złotych, a drugi w walucie obcej. Czasami zdarza się tak, że środki znajdujące się na rachunku walutowym zostają przeliczone (przewalutowane) na złote, w związku z czym powstają wówczas różnice kursowe będące wynikiem sprzedaży waluty bankowi obsługującemu. W jaki sposób należy te różnice wykazać dla celów podatku dochodowego w księgach?

Pytanie: Podatnik prowadzący jednoosobowo działalność gospodarczą, który dla jej celów prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów (KPiR), zamierza rozpocząć sprzedaż używanych telefonów komórkowych, które zostały zakupione jako uszkodzone od osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. W tym celu z Chin nabywane będą towary (części zamienne), które w części przeznaczone będą do naprawy towarów, a w pozostałej części na sprzedaż. Osoba prowadząca działalność zamierza  opodatkowywać sprzedaż tych telefonów używanych na zasadzie VAT marży. Dla celów rozliczania podatku dochodowego towar zakupiony w Chinach oraz nabyte telefony ujmowane będą w całości w kol. „10” (zakup towarów handlowych) KPiR w cenie ich nabycia (stanowiły one będą zapas magazynowy towarów). W chwili sprzedaży telefonu stan zapasu magazynowego korygowany będzie dokumentem rozchodu wewnętrznego o wartość towaru, który został wykorzystany do jego naprawy. W KPiR operacja taka ujmowana będzie poprzez wpisanie do kol. „10” wartości towaru ze znakiem ujemnym (-) i poprzez wpisanie dodatniej wartości towaru do kol. „13” (pozostałe wydatki). Sprzedaż naprawionego telefonu (na zasadzie VAT marża) ujmowana będzie w rejestrze sprzedaży, w którym wykazany będzie należny z tego tytułu VAT. Wartość netto (kwota należności minus VAT) transakcji ujmowana będzie w kol. „7” KPiR.Ujęcie księgowe powyższych zdarzeń, gdy wartości wynosiły będą: zakup telefonu - 100 zł, sprzedaż 300 zł, wartość towarów zużytych do naprawy - 50 zł, podstawa opodatkowania VAT  - 200 zł (300 - 100), VAT marża - 37,40 zł (200 zł x 0,23/123), przedstawiało się będzie następująco:kol 10 - wartość telefonu 100 zł, części zamienne 50 zł - w momencie zakupu,- części zamienne - 50 zł - w momencie sprzedaży telefonu,kol. 13- części zamienne (-50 zł) - w momencie sprzedaży telefonu,kol. 7- należność z tytułu sprzedaży 262,60 zł (300 - 37,40) - w momencie sprzedaży telefonu.W związku z takimi okolicznościami Użytkownik portalu zapytuje: Czy zaprezentowany sposób wykazywania zdarzeń gospodarczych w KPiR będzie prawidłowy?Czy przy zakupie telefonów komórkowych od osób prywatnych wystarczającym dowodem na potwierdzenie poniesienie kosztu w KPiR będzie potwierdzenie zapłaty i wydruk z aukcji internetowej Czy o zamiarze korzystania z VAT marży należy zawiadomić Urząd Skarbowy?Czy możliwość stosowania procedury VAT marża nie koliduje z podstawową sprzedażą w zakresie akcesoriów  i serwisem telefonów komórkowych, która będzie opodatkowana 23% stawką VAT?Czy prowadzenie sprzedaży używanych telefonów na zasadzie VAT marża skutkowała powstaniem ograniczeń przy odliczaniu naliczonego VAT, które nie występują przy opodatkowaniu na zasadach ogólnych?

Pytanie: Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą buduje stację paliw, a po zakończeniu budowy zamierza przyjąć ją na stan środków trwałych. Do jakich grup środków trwałych powinno się zakwalifikować budowaną stację, jeżeli składa się ona z budynku, w którym będzie sklep i bar, wiaty nad dystrybutorami, zbiorników, instalacji do przetaczania paliw, dystrybutorów, placu utwardzonego? Czy można całość przyjąć jako jeden środek trwały, czy też odrębnymi środkami są wymienione wyżej składniki? Jakie stawki amortyzacji należy zastosować do składników stacji paliw?