Pytanie: Moje pytanie dotyczy niezamortyzowanej części środka trwałego. We wrześniu 2015 roku kupiliśmy auto, które zostało wprowadzone do ewidencji środków trwałych z wartością początkową wynoszącą 22.181,50 zł. W styczniu 2016 roku spaliła się ta ciężarówka, która została czasowo wycofana z ruchu. Firma nie otrzymała odszkodowania, gdyż nie została zawarta umowa ubezpieczeni AC. W lutym została sprzedana za kwotę netto 4.800. zł. Dotychczasowe umorzenie wyniosło 1.848,45 zł. Czy w takiej sytuacji możemy ująć w kosztach niezamortyzowaną część tego środka trwałego?

Pytanie: Zgodnie z umową na roboty budowlane, płatność za faktury jest pomniejszana o 5% wartości brutto tytułem kaucji gwarancyjnej (gwarancja 3-letnia). W KPiR do przychodu, przyjmujemy kwoty (netto) wynikające z wystawionych faktur. Jak księgowo należy traktować zatrzymane kwoty, czy ujmujemy je jako koszt uzyskania przychodu?

Pytanie: Czy można odliczyć ulgę na uczące się dziecko? Małżonek prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną w formie ryczałtu. Za 2015 r. osiągnął przychód w wysokości 25.000 zł. Żona za 2015 r. z tytułu umowy o pracę osiągnęła dochód w wysokości około 70.000 zł. Czy może odliczyć ulgę na 1 dziecko, czy nie? Rozliczają się oddzielnie.

Pytanie: Nasza firma ma współpracowników – osoby prowadzące jednoosobowe działalności. Czy jeżeli taka osoba jedzie w delegację, to czy można rozliczyć ten wyjazd tak jak delegację pracownika i ująć w księgach? Czy lepiej na podstawie poniesionych kosztów poprosić o wystawienie faktury na pokrycie kosztów podróży?

Pytanie: Moje pytanie dotyczy osoby prowadzącej jednoosobową działalność gospodarczą, opodatkowana na zasadach ogólnych. Podatniczka zgłosiła do ubezpieczeń jako osobę współpracującą - swojego małżonka. Składki na ubezpieczenie społeczne płacone za siebie odlicza od dochodu. W jaki sposób może rozliczyć składki za małżonka - czy również musi je odliczać od dochodu, czy może zaliczać w koszty podatkowe?

Pytanie: Działalność gospodarcza mojego klienta będzie związana z następującymi kodami PKD : 59.11.Z,   47.78.Z   , 47.91.Z,  74.20.Z. Moje pytanie dotyczy kasy fiskalnej, czy po nowelizacji rozporządzenia w sprawie kas fiskalnych w 2015 roku, dla tych działalności istnieje obowiązek zainstalowania kasy z dniem rozpoczęcia działalności?

Pytanie: Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym, rozliczająca się na podstawie PKPiR, czynny podatnik VAT, zamierza zlecić konstruktorowi opracowanie projektu pewnego urządzenia, które będzie wykorzystywał w ramach prowadzonej działalności gospodarczej i którego projekt zamierza także opatentować (konstruktor nie jest pracownikiem zleceniodawcy i nie wiążą go z nim żadne stosunki prawne, nie prowadzi też działalności gospodarczej). W tym celu zostaną zawarte między tymi podmiotami dwie umowy: umowa o dzieło na stworzenie samego projektu urządzenia oraz umowa o przeniesienie praw autorskich do opracowanego projektu. Każda z umów będzie umową odpłatną – zostanie odpowiednio określone wynagrodzenie za opracowanie projektu w ramach umowy o dzieło (10.000 zł) oraz będzie określone odrębne wynagrodzenie za przeniesienie praw autorskich (50.000 zł). W jaki sposób zleceniodawca powinien ująć w kosztach uzyskania przychodów wypłacone wynagrodzenie tytułem umowy o dzieło i umowy o przeniesienie praw autorskich? Czy będzie mieć do czynienia w którymś z tych dwóch przypadków z wartością niematerialną i prawną?

Pytanie: Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą w mieszkaniu, które jest własnością hipoteczną. Do kosztów uzyskania przychodu zaliczam 20% wydatków związanych z mieszkaniem (czynsz, energia). Od 1 stycznia 2013 r. wprowadziłam do ewidencji środków trwałych wartość mieszkania w wysokości 260.000 zł x 20% = 52.000 zł, a roczne umorzenie wyniosło 780 zł. W marcu przeprowadziłam się do innego mieszkania, zmieniłam dane firmy, więc ostatni odpis w PKPiR tytułem amortyzacji wpisałam za luty 2015 r. Pozostała wartość do umorzenia to kwota 50.310 zł.

Pytanie: Spółka jawna wypłaca wynagrodzenia ze stosunku pracy i umów zlecenie dnia 10 następnego miesiąca. Np. za czerwiec wypłata nastąpi 10 lipca. Składki ZUS zostaną odprowadzone do ZUS do dnia 15 sierpnia 2015 r. Czy słusznie zaliczam do kosztów podatkowych za miesiąc czerwiec koszt wynagrodzeń za pracę oraz koszt wynagrodzeń za umowy zlecenie. Składkę ZUS opłacaną przez pracodawcę od wynagrodzeń zaliczam do kosztów podatkowych miesiąca czerwca, natomiast składkę ZUS opłacaną przez pracodawcę od umów zleceń zaliczam do kosztów podatkowych w dacie zapłaty przelewu np.15 sierpnia 2015.

Pytanie: Prowadzę szkołę języków obcych i jestem opodatkowana na zasadach ogólnych. Szkołę prowadzę w części budynku, w którym mieszkam. Ponoszone koszty ogrzewania i energii rozliczam w proporcji do zajmowanej przez szkołę powierzchni. W części ogrodu prowadzimy w okresie letnim zajęcia i zabawy z najmłodszymi uczniami. Czy wydatki na rośliny, meble i inne prace porządkowe dotyczące tej części ogrodu mogę zaliczyć do  kosztów uzyskania przychodów. W przyszłym roku zamierzam przeprowadzić remont elewacji. Czy mogę zaliczyć takie wydatki w koszty proporcją?