PIT

Pytanie: Pracownik 29 lipca br. nabywa uprawnienia emerytalne i tego samego dnia zamierza złożyć oświadczenie PIT-2 o stosowaniu ulgi dla seniora. Dwa dni później, tj. 31 lipca br., nastąpi rozwiązanie umowy o pracę w związku z przejściem na emeryturę oraz wypłata wynagrodzenia za lipiec wraz z odprawą emerytalną. Czy w sytuacji, gdy w dniu wypłaty pracownik nie pobiera jeszcze emerytury, wypłacone świadczenia podlegają zwolnieniu z podatku dochodowego od osób fizycznych, mimo że dotyczą okresu zatrudnienia sprzed osiągnięcia wieku emerytalnego?

Pytanie: Wynagrodzenie z tytułu pełnienia funkcji członka zarządu na podstawie aktu powołania kwalifikowane jest jako działalność wykonywana osobiście. Jeden z naczelników Urzędu Skarbowego poinformował członka zarządu pełniącego tę funkcję na mocy uchwały o powołaniu, że może rozliczać podatek dochodowy z zastosowaniem zryczałtowanych kosztów uzyskania przychodów w wysokości 20%. Od kiedy istnieje taka możliwość, na jakiej podstawie prawnej i jak prawidłowo obliczyć te koszty?

Pytanie: Czy w przypadku prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej przedsiębiorca wykorzystujący wyłącznie jeden telefon (umowa zawarta na firmę, opłata za abonament stała i bez limitu) do celów służbowych oraz prywatnych może zaliczyć pełną opłatę abonamentową do kosztów uzyskania przychodów, czy skarbówka może to podważyć?

Pytanie: Pani będąca emerytką w Polsce chciałaby zacząć opiekować się osobą starszą na terytorium Niemiec. Osoba ta nie posiadałaby formalnego zatrudnienia, świadcząc usługi prywatnie. Wynagrodzenie od rodziny osoby starszej byłoby przelewane na polski rachunek bankowy. Czy pieniądze otrzymane z tego tytułu od rodziny osoby starszej należy opodatkować w Polsce?

Pytanie: Podatnikowi PIT w prowadzeniu działalności gospodarczej pomaga bezumownie współmałżonek jako osoba współpracująca, za którą opłacane są wymagane składki ZUS. Wykonuje on mobilne prace serwisowe. Ze względu na wysokie temperatury podatnik dokonał dla niego zakupu wody mineralnej do zużycia w trakcie pracy. Czy wydatek na zakup wody w takiej sytuacji może stanowić dla podatnika koszt uzyskania przychodu?

Pytanie: Osoba fizyczna niebędąca członkiem związku zawodowego (nieopłacająca składek) świadczyła na rzecz organizacji związkowej jednorazową, bezpłatną pomoc o charakterze organizacyjno-biurowym. Władze związku chcą zrewanżować się za tę pomoc i wypłacić tej osobie środki pieniężne, tytułując je jako „nagroda za pomoc”, na podstawie stosownej uchwały organu statutowego związku.  Czy związek zawodowy może formalnie dokonać wypłaty takiego świadczenia na rzecz osoby trzeciej na podstawie samej uchwały zarządu, czy też wymagane jest zawarcie umowy cywilnoprawnej? Jakie konsekwencje podatkowe niesie za sobą wypłata na podstawie uchwały? Czy w przypadku kontroli urząd skarbowy nie przekwalifikuje takiej „nagrody za pomoc” na umowę cywilnoprawną, nakładając na związek obowiązki płatnika (pobór zaliczek na PIT, kwestia składek ZUS)? Jakie rozwiązanie jest w tym przypadku najbezpieczniejsze dla obu stron?

Pytanie: Zakupiłam grunt rolny (poniżej 1 ha) z możliwością zabudowy, uwzględniony w planie zagospodarowania przestrzennego. Planuję wydzierżawić go sąsiadującej firmie na cele prowadzenia działalności gospodarczej (niezwiązanej z celami roniczymi). Sama nie prowadzę działalności gospodarczej. W związku z tym mam następujące pytania: W jakiej wysokości powinnam ustalić comiesięczny czynsz i czy istnieje przelicznik, według którego powinnam go określić? Czy obowiązuje mnie stawka 8,5% ryczałtu do 100.000 zł przychodu? Czy powinnam doliczać VAT? Dzierżawca planuje inwestycje (utwardzenie gruntu, ogrodzenie, położenie kostki). Czy powinnam zabezpieczyć się zapisem w umowie, że nie odpowiadam za te inwestycje, aby nie stanowiły one mojego przychodu? Czy w związku z nakładami dzierżawcy będę musiała co miesiąc wystawiać fakturę przez KSeF?

Pytanie: Czy prowadząc jednoosobową działalność gospodarczą (JDG) i mając status aktywnej firmy, mogę wykonywać umowę zlecenia lub umowę o dzieło w zakresie usług, które mam wpisane w profilu działalności? Czy jako tłumacz niebędący płatnikiem VAT mogę zawrzeć odrębną umowę zlecenia na świadczenie usług tłumaczenia poza działalnością?

Pytanie: W naszej spółce z o.o. (jednostka mała) umowy leasingu samochodów osobowych oraz maszyn budowlanych dla celów podatkowych stanowią leasing operacyjny, natomiast dla celów bilansowych są klasyfikowane jako leasing finansowy. W związku z tym uprzejmie proszę o odpowiedź na poniższe pytania: Jak prawidłowo ustalić wartość początkową środka trwałego do amortyzacji bilansowej? Czy podstawą powinna być cena netto zakupu przedmiotu przez leasingodawcę, wartość rynkowa, czy suma opłat zdyskontowanych? Jak należy traktować koszty początkowe (opłata wstępna, prowizje, koszty rejestracji), a jak dodatkowe opłaty w trakcie trwania umowy (np. opłaty za zarządzanie, refaktury ubezpieczeń)? Które z tych bieżących opłat dodatkowych dla samochodów osobowych należy traktować jako koszty eksploatacyjne (limit 50% VAT i 75% KUP), a które rozlicza się inaczej? Czy okres amortyzacji bilansowej powinien być zrównany z czasem trwania umowy leasingu, czy z ekonomiczną użytecznością aktywa? Jak prawidłowo ustalać różnice przejściowe między ujęciem bilansowym a podatkowym dla leasingowanych pojazdów i maszyn? W jaki sposób na kalkulację podatku odroczonego oraz na wartość początkową i zobowiązanie bilansowe wpływa nieodliczony VAT (50% przy autach osobowych) oraz podatkowe limity kosztów amortyzacji/rat (100.000 zł / 150.000 zł / 225.000 zł)? Jak poprawnie zamknąć umowę w księgach przy ostatecznym wykupie przedmiotu leasingu za niską wartość (np. 1%)? Czy faktura za wykup powinna zwiększać wartość dotychczasowego bilansowego środka trwałego, czy stanowić nowe, odrębne przyjęcie (OT) dla celów podatkowych? Jakie kluczowe procedury kontrolne warto wdrożyć na koniec roku, aby samodzielnie zweryfikować poprawność ewidencji i stan ww. aktywów na dzień bilansowy?

Pytanie: Podatnik otrzymał od matki w darowiźnie 3/4 udziału w domu jednorodzinnym około trzech tygodni temu. Obecnie znalazł się kupiec na tę nieruchomość. Czy od planowanej sprzedaży obdarowany będzie musiał zapłacić 19% podatku dochodowego, jeżeli nie zamierza przeznaczyć uzyskanych środków na dalsze własne cele mieszkaniowe? Czy w zaistniałej sytuacji skutecznym i bezpiecznym rozwiązaniem byłoby formalne odwołanie darowizny?

Pytanie: Jesteśmy małym podatnikiem. Otrzymaliśmy fakturę za zakup klimatyzatora. Faktura opiewa na kwotę netto 10.900 zł, a w opisie widnieje wskazanie: „Dostawa i montaż klimatyzatora kasetonowego”. Czy w związku z tym, że na dokumencie znajduje się jeden zapis bez rozbicia na cenę klimatyzatora i koszt montażu, możemy zastosować jednorazową amortyzację do 100.000 zł na podstawie art. 22k ust. 14 ustawy o PIT? Czy też z uwagi na fakt, że jest to klimatyzator zamontowany w miejsce zepsutego urządzenia, można go wrzucić bezpośrednio w koszty uzyskania przychodów?

Pytanie: Zakład fryzjerski zaczął organizować akcje promocyjne polegające na losowaniu nagród. Na koniec każdego miesiąca wśród klientek losowane są bony o wartości: 50 zł, 200 zł oraz 500 zł. Czy przekazane bony stanowią przychód od razu w momencie ich wręczenia, czy dopiero wtedy, gdy klientki je zrealizują? Czy po stronie salonu lub klientki powstaje obowiązek zapłaty podatku od nagrody?

Pytanie: Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Świadczę usługi budowlane, a także wynajmuję pomieszczenia magazynowe i biurowe, które są przypisane do mojej działalności. Główne stawki podatku, jakimi się rozliczam, to 5,5% oraz 8,5%. Część moich usług jest świadczona na rzecz podmiotów powiązanych. W związku z tym mam pytanie dotyczące zapowiadanych zmian stawek ryczałtu od usług realizowanych z podmiotami powiązanymi. Słyszałem, że miały wejść przepisy podwyższające te stawki do 17%. Kiedy planowana jest ta zmiana i czy w trakcie bieżącego roku zaszły już jakieś modyfikacje w tym zakresie? Dodatkowo chciałbym dowiedzieć się, jak wygląda kwestia limitu przychodów przy najmie nieruchomości oraz jaka stawka ryczałtu obowiązuje po jego przekroczeniu?

Pytanie: W firmie doszło do szkody w samochodzie użytkowanym na podstawie leasingu. Sprawcą szkody była osoba trzecia, dlatego naprawa została pokryta z jej polisy OC. Rozliczenie naprawy odbyło się bezgotówkowo - faktura za usługę została wystawiona na naszą firmę, natomiast płatnikiem jest PZU. Jak prawidłowo ująć tę operację w podatkowej księdze przychodów i rozchodów?

Pytanie: Podatnik prowadzi działalność gospodarczą - wynajem krótkoterminowy, jest opodatkowany podatkiem liniowym. Firma zewnętrzna wymieniła w lokalu okna, drzwi, pomalowała ściany, wymieniła umywalki oraz prysznic. Podatnik otrzymał fakturę na 100.000 zł ze stawką 8%. Czy wydatki z tej faktury można w całości zaliczyć w koszty?