PIT

Pytanie: Szkoła językowa i pytanie o moment uzyskania przychodu (KPiR, zwolnienie z kasy fiskalnej i Vat) oraz czy przychód uzyskany jako zwrot kosztów poniesionych przez szkołę na zakup podręczników do zajęć należy doliczyć do obrotu i wykazać w JDG? Umowa na zajęcia edukacyjne jest zawierana od 15 września do 15 czerwca, opłaty są ustalone na stałą kwotę miesięczną płatną do 20-go danego miesiąca a podręczniki nie są wliczone w cenę kursu. Z racji rabatów w wydawnictwie właścicielka zakupiła książki dla wszystkich i umówiła się, że rodzice dzieci zwrócą jej ten wydatek na konto, nie będzie na tym zarabiała. Czy faktura na której widnieje jako nabywca szkoła językowa powinna być wpisana w koszty JDG a kwoty zwrócone za podręczniki w przychody? Czy przychód z tytułu udzielania lekcji należy wykazać w terminie 20-go, ewentualnie ostatniego dnia każdego miesiąca licząc od września do czerwca? W umowie nie ma zapisu typu „usługi są świadczone w okresach miesięcznych".

Pytanie: Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą polegającą na prowadzeniu kursów maturalnych online dla uczniów na terenie Polski. Jaka stawka ryczałtu będzie właściwa dla świadczonych przez podatnika usług? Uczniowie mogą zakupić kurs na stronie internetowej, a kursy są dostępne na platformie Moodle. Po zakupie uczeń od razu otrzymuje dostęp do wszystkich materiałów na platformie: różnych plików edukacyjnych pdf, które może pobrać na własne urządzenie oraz nagranych filmów, które obecnie nie mają opcji pobrania, można obejrzeć je po zalogowaniu na platformie. Jest to jedna z trzech opcji kursów. W drugiej wersji kursu oprócz w/w materiałów odbywają się również spotkania online w czasie rzeczywistym/korepetycje/konsultacje, które później są także udostępniane na platformie, w formie nagrania bez możliwości pobierania na własne urządzenie. W trzeciej wersji kursu oprócz w/w materiałów, zamiast spotkań na żywo istnieje opcja sprawdzania zadań maturalnych i odsyłania sprawdzonych do uczniów. Jaką stawką ryczałtu należy opodatkować prowadzone przez podatnika kursy online? Czy wszystkie opcje kursów (1 opcja: tylko nagrania i materiały pdf, 2 opcja: nagrania, materiały pdf i spotkania online na żywo, opcja 3: nagrania, materiały pdf, sprawdzanie zadań maturalnych) mogą korzystać ze stawki 8,5% ryczałtu dla usług edukacyjnych? Czy dla ustalenia prawidłowej stawki ryczałtu ma tutaj znaczenie forma udostępniania nagranych kursów online? W Internecie znaleźliśmy informacje, że jeśli nagrania nie mogą być pobierane przez uczniów na swoje urządzenie to może być traktowane jako usługa udostępniania wideo za pośrednictwem strumieni wideo, co oznacza, że dostęp do danego nagrania/filmu odbywa się tylko za pośrednictwem udostępniającej go platformy internetowej - stawka ryczałtu wynosi 15%.

Pytanie: Podatniczka otrzymała z urzędu pracy dofinansowanie na rozpoczęcie działalności gospodarczej. Otrzymane środki przeznaczyła na zakup wyposażenia biura. Sprzęt został kupiony w miesiącu poprzedzającym miesiąc rozpoczęcia działalności i zrefundowany przez urząd pracy. Czy poniesione na ten cel wydatki stanowią koszty uzyskania przychodów?

Pytanie: Przedsiębiorca czynny podatnik VAT w ramach umowy leasingu wykorzystuje samochód osobowy do celów mieszanych. W ramach umowy ponosi dodatkowo koszty ubezpieczenia OC i AC. Ponieważ polisa jest opłacana w ratach, do każdej płatności leasingodawca wystawia fakturę. Jaki dokument powinien wprowadzić przedsiębiorca do KPiR: polisę w pełnej wartości pod datą wystawienia, czy fakturę do danej raty pod datą jej wystawienia? Wartość samochodu wykazana w polisie wynosi 124 tys. zł netto, czyli 155 tys. zł brutto. Jaką kwotę ubezpieczenia OC i AC i pod jaką datą powinien przedsiębiorca ująć w PKPiR?

Pytanie: Czy zeznania podatkowe z Wielkiej Brytanii i umowy najmu lokalu wystarczą do ulgi na powrót do kraju? Nie mam dokumentu rezydencji podatkowej.

Pytanie: Czy w czasie urlopu macierzyńskiego pracownica może brać udział w kursie, szkoleniach, przygotowaniu do egzaminu adwokackiego? Kursy, szkolenia i egzamin są finansowane przez pracodawcę w ramach umowy o pracę. Czy w takiej sytuacji, gdy pracownica jest na urlopie macierzyńskim, koszt szkoleń, kursów może stanowić koszt podatkowy pracodawcy i czy udział w szkoleniach w trakcie urlopu macierzyńskiego może być podstawą zakwestionowania wypłaty zasiłku macierzyńskiego?

Pytanie: Podatnik 30 listopada 2024 r. przekazał środek trwały (samochód osobowy) na potrzeby osobiste. W grudniu 2024 r. nastąpiła sprzedaż tego samochodu. Czy podatnik musiał od tej sprzedaży zapłacić składkę zdrowotną? Jeśli tak, to jak ją wyliczyć według skali podatkowej (PKPiR)? Wartość sprzedaży wynosi 37.900,00 zł, a wartość amortyzacji NKUP to 21.666,58 zł.

Pytanie: Proszę o pomoc w ustaleniu właściwej stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (oraz ewentualnie właściwego grupowania PKWiU) dla osoby świadczącej w ramach B2B usługi kompleksowego wsparcia administracyjnego i kadrowego dla spółki. Faktyczny zakres wykonywanych czynności obejmuje: Wsparcie rekrutacyjne: wstępne rozmowy z kandydatami (głównie cudzoziemcami), weryfikacja ich uprawnień oraz przegląd posiadanych dokumentów (paszporty, wizy, karty pobytu). Legalizacja zatrudnienia: ustalanie ścieżek legalizacji, przygotowywanie, kompletowanie i składanie wniosków do urzędów (Urzędy Wojewódzkie, ZUS, US), uzyskiwanie zezwoleń na pracę i zaświadczeń (np. A1). Obsługa kadrowa i organizacyjna: zbieranie danych i dokumentów niezbędnych do zawarcia umów oraz zgłoszeń do ZUS, przygotowywanie skierowań na badania lekarskie, koordynowanie szkoleń BHP. Wsparcie adaptacyjne: organizacja i koordynacja zakwaterowania oraz transportu dla nowych pracowników. Wykonywane czynności mają charakter czysto usługowy i administracyjny (wypełnianie dokumentów, kontakt z urzędami, koordynacja procesów na rzecz zleceniodawcy) i nie stanowią doradztwa prawnego ani doradztwa w zakresie zarządzania. Czy właściwą stawką dla tego typu usług wsparcia administracyjnego działalności biznesowej będzie 8,5% ryczałtu? Czy istnieje ryzyko, że organ podatkowy zakwalifikuje część tych czynności (np. wstępną selekcję kandydatów) pod usługi pozyskiwania personelu i wymusi stawkę 12%?

Pytanie: Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą od 1 czerwca 2026 r. i mam znaczny stopień niepełnosprawności. Wystąpiłam do PFRON o refundację składek społecznych za m-c 6/2026. W lipcu składki zostały opłacone w terminie i będą odjęte od przychodu w PIT za miesiąc lipiec. Rozliczam się na zasadach ogólnych. Co jeśli dostanę zwrot z PFRON tych składek – czy należy to ująć w PKPiR, czy w rozliczeniu rocznym? Jak to prawidłowo ująć w przypadku, gdy składki takie nie są zaliczane do kosztów w KPiR, tylko odejmowane od przychodu w PIT? Czy należy co miesiąc je odliczać od przychodu, a dopiero w rozliczeniu rocznym całość zwrotów za dany rok doliczyć w PIT rocznym (w jakiej pozycji, czy w PIT-O?), czy na bieżąco doliczam te składki w momencie otrzymania zwrotu?

Pytanie: Podatnik VAT, prowadzi PKPiR, rozlicza się wg skali podatkowej. W dniu 31 grudnia 2021 r. wprowadził do EŚT (na podstawie oświadczenia) samochód osobowy. Stawka amortyzacji to 20%. Brak możliwości odliczenia podatku VAT. Amortyzacja jest naliczana od stycznia 2022 roku. W dniu 2 grudnia 2024 r. samochód został sprzedany. Jak ująć transakcję sprzedaży tego samochodu w podatku dochodowym, składce zdrowotnej, podatku VAT?

Pytanie: JDG opodatkowana skalą zajmuje się montażem przydomowych oczyszczalni ścieków, kupuje zbiorniki u producenta, dokupuje wszystkie potrzebne do montażu materiały i wystawia fakturę za całość. Przedsiębiorca planuje wraz z trzema kolegami z branży, którzy zajmują się tym samym co on, założyć spółkę jawną i wspólnie zacząć produkcję zbiorników według własnego projektu. Jak będzie wyglądała sytuacja odnośnie opodatkowania w spółce, czy tu też będzie to musiała być skala? Czy można zakupić materiał do swojej JDG od spółki jawnej, w której się jest wspólnikiem, czy to będzie jakieś przekazanie? Czy są jeszcze jakieś niuanse, o których należy pomyśleć/wiedzieć przy zakładaniu takiej spółki?

Pytanie: Podatnik PIT ma obowiązek złożyć za rok 2026 plik kontrolny dla książki podatkowej (JPK_KPiR). W objaśnieniach czytamy, że: „Jeżeli podatnik wpisze w kolumnie 5 identyfikator podatkowy kontrahenta, nie wpisuje w kolumnie 6 i 7 jego pozostałych danych”. Jednak dostawca oprogramowania nie uwzględnił tej uwagi i w pliku pokazują się wszystkie /pełne/ dane kontrahenta w kolumnach 5, 6 i 7. Czy błędem będzie podanie danych szerszych, szczegółowych kontrahenta również w kolumnach 6 i 7, mimo podania identyfikatora w kolumnie 5?

Pytanie: W naszej spółce z o.o. (jednostka mała) umowy leasingu samochodów osobowych oraz maszyn budowlanych dla celów podatkowych stanowią leasing operacyjny, natomiast dla celów bilansowych są klasyfikowane jako leasing finansowy. W związku z tym uprzejmie proszę o odpowiedź na poniższe pytania: Jak prawidłowo ustalić wartość początkową środka trwałego do amortyzacji bilansowej? Czy podstawą powinna być cena netto zakupu przedmiotu przez leasingodawcę, wartość rynkowa, czy suma opłat zdyskontowanych? Jak należy traktować koszty początkowe (opłata wstępna, prowizje, koszty rejestracji), a jak dodatkowe opłaty w trakcie trwania umowy (np. opłaty za zarządzanie, refaktury ubezpieczeń)? Które z tych bieżących opłat dodatkowych dla samochodów osobowych należy traktować jako koszty eksploatacyjne (limit 50% VAT i 75% KUP), a które rozlicza się inaczej? Czy okres amortyzacji bilansowej powinien być zrównany z czasem trwania umowy leasingu, czy z ekonomiczną użytecznością aktywa? Jak prawidłowo ustalać różnice przejściowe między ujęciem bilansowym a podatkowym dla leasingowanych pojazdów i maszyn? W jaki sposób na kalkulację podatku odroczonego oraz na wartość początkową i zobowiązanie bilansowe wpływa nieodliczony VAT (50% przy autach osobowych) oraz podatkowe limity kosztów amortyzacji/rat (100.000 zł / 150.000 zł / 225.000 zł)? Jak poprawnie zamknąć umowę w księgach przy ostatecznym wykupie przedmiotu leasingu za niską wartość (np. 1%)? Czy faktura za wykup powinna zwiększać wartość dotychczasowego bilansowego środka trwałego, czy stanowić nowe, odrębne przyjęcie (OT) dla celów podatkowych? Jakie kluczowe procedury kontrolne warto wdrożyć na koniec roku, aby samodzielnie zweryfikować poprawność ewidencji i stan ww. aktywów na dzień bilansowy?

Pytanie: Ojciec i syn prowadzą odrębne jednoosobowe działalności gospodarcze. Obaj prowadzą KPiR i nie są podatnikami VAT. Planują wspólnie kupić samochód osobowy, przy czym każdy z nich będzie posiadał 50% udziału we własności pojazdu. Syn będzie wykorzystywał samochód w swojej działalności gospodarczej, ale nie zamierza wprowadzać go do ewidencji środków trwałych. W związku z tym wydatki dotyczące jego 50% udziału w samochodzie zamierza rozliczać w kosztach podatkowych w wysokości 20%. Ojciec chciałby natomiast nieodpłatnie użyczyć synowi swój 50% udział w samochodzie na potrzeby prowadzonej przez syna działalności gospodarczej. Czy w takiej sytuacji syn może zaliczać do kosztów uzyskania przychodów 75% wydatków przypadających na użyczone mu 50% udziału w samochodzie? Jak prawidłowo rozliczać wydatki związane z eksploatacją tego pojazdu?

Pytanie: Nagroda rzeczowa o wartości 300 zł za konkurs na Facebooku. Czy można skorzystać ze zwolnienia z PIT? A jeżeli nie, to jak rozliczyć taki podatek od nagród? Jeżeli miałabym pobrać 10% podatku, a nagroda jest rzeczowa, to osoba, która wygrała, musi sama dopłacić ten podatek?