Sprzedaż rzeczy używanych po naprawie a VAT marża
Pytanie:
Podatnik prowadzący jednoosobowo działalność gospodarczą, który dla jej celów prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów (KPiR), zamierza rozpocząć sprzedaż używanych telefonów komórkowych, które zostały zakupione jako uszkodzone od osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. W tym celu z Chin nabywane będą towary (części zamienne), które w części przeznaczone będą do naprawy towarów, a w pozostałej części na sprzedaż. Osoba prowadząca działalność zamierza opodatkowywać sprzedaż tych telefonów używanych na zasadzie VAT marży. Dla celów rozliczania podatku dochodowego towar zakupiony w Chinach oraz nabyte telefony ujmowane będą w całości w kol. „10” (zakup towarów handlowych) KPiR w cenie ich nabycia (stanowiły one będą zapas magazynowy towarów). W chwili sprzedaży telefonu stan zapasu magazynowego korygowany będzie dokumentem rozchodu wewnętrznego o wartość towaru, który został wykorzystany do jego naprawy. W KPiR operacja taka ujmowana będzie poprzez wpisanie do kol. „10” wartości towaru ze znakiem ujemnym (-) i poprzez wpisanie dodatniej wartości towaru do kol. „13” (pozostałe wydatki). Sprzedaż naprawionego telefonu (na zasadzie VAT marża) ujmowana będzie w rejestrze sprzedaży, w którym wykazany będzie należny z tego tytułu VAT. Wartość netto (kwota należności minus VAT) transakcji ujmowana będzie w kol. „7” KPiR.
Ujęcie księgowe powyższych zdarzeń, gdy wartości wynosiły będą: zakup telefonu - 100 zł, sprzedaż 300 zł, wartość towarów zużytych do naprawy - 50 zł, podstawa opodatkowania VAT - 200 zł (300 - 100), VAT marża - 37,40 zł (200 zł x 0,23/123), przedstawiało się będzie następująco:
kol 10
- wartość telefonu 100 zł, części zamienne 50 zł - w momencie zakupu,
- części zamienne - 50 zł - w momencie sprzedaży telefonu,
kol. 13
- części zamienne (-50 zł) - w momencie sprzedaży telefonu,
kol. 7
- należność z tytułu sprzedaży 262,60 zł (300 - 37,40) - w momencie sprzedaży telefonu.
W związku z takimi okolicznościami Użytkownik portalu zapytuje:
Ujęcie księgowe powyższych zdarzeń, gdy wartości wynosiły będą: zakup telefonu - 100 zł, sprzedaż 300 zł, wartość towarów zużytych do naprawy - 50 zł, podstawa opodatkowania VAT - 200 zł (300 - 100), VAT marża - 37,40 zł (200 zł x 0,23/123), przedstawiało się będzie następująco:
kol 10
- wartość telefonu 100 zł, części zamienne 50 zł - w momencie zakupu,
- części zamienne - 50 zł - w momencie sprzedaży telefonu,
kol. 13
- części zamienne (-50 zł) - w momencie sprzedaży telefonu,
kol. 7
- należność z tytułu sprzedaży 262,60 zł (300 - 37,40) - w momencie sprzedaży telefonu.
W związku z takimi okolicznościami Użytkownik portalu zapytuje:
- Czy zaprezentowany sposób wykazywania zdarzeń gospodarczych w KPiR będzie prawidłowy?
- Czy przy zakupie telefonów komórkowych od osób prywatnych wystarczającym dowodem na potwierdzenie poniesienie kosztu w KPiR będzie potwierdzenie zapłaty i wydruk z aukcji internetowej
- Czy o zamiarze korzystania z VAT marży należy zawiadomić Urząd Skarbowy?
- Czy możliwość stosowania procedury VAT marża nie koliduje z podstawową sprzedażą w zakresie akcesoriów i serwisem telefonów komórkowych, która będzie opodatkowana 23% stawką VAT?
- Czy prowadzenie sprzedaży używanych telefonów na zasadzie VAT marża skutkowała powstaniem ograniczeń przy odliczaniu naliczonego VAT, które nie występują przy opodatkowaniu na zasadach ogólnych?
Uzyskaj dostęp do Portalu FK a wraz z nim:
-
Aktualne informacje o zmianach w prawie (24/dobę)
-
Indywidualne konsultacje z ekspertami (odpowiedź w 48 h)
-
Codziennie aktualizowana baza ponad 40 500 porad z zakresu podatków dochodowych, VAT, rachunkowości, ZUS oraz prawa pracy
-
Ponad 3 000 narzędzi: kalkulatorów, wzorów dokumentów, formularzy, szkoleń i porad wideo
Jeśli posiadasz konto - zaloguj się
Sprawdź, co oferuje Portal FK »
Uzyskaj dostęp do całego portalu na 14 dni za 19,90 zł netto (24,48 zł brutto) »Jeśli nie posiadasz pełnego dostępu do portalu, możesz wykupić dostęp jednorazowy do wybranego dokumentu.
PayU » 49.90 zł netto (61.38 zł brutto)Nie ma jeszcze komentarzy do tego dokumentu.
Zaloguj się aby dodać komentarz
Zaczekaj! Skorzystaj z promocji: 24h za 0 zł
Tylko teraz możesz BEZPŁATNIE przetestować PortalFK.pl przez 24h! GWARANTUJEMY:
- dostęp do pełnej zawartości portalu i wszystkich jego funkcji,
- tysiące porad i wskazówek udzielonych
przez najlepszych ekspertów, - ponad 70 szkoleń video,
- całkowity brak opłat!
/WiedzaiPraktyka
/wip