VAT-marża

Zobacz, czy organizację polowania można rozliczać w procedurze marży

Zobacz, czy organizację polowania można rozliczać w procedurze marży

Czy usługi z zakresu łowiectwa – w tym organizacja polowania – to usługi turystyczne, do których ma zastosowanie procedura VAT marża? Zobacz, co na ten temat sądzi fiskus.

Spółka świadczy usługi organizacji polowań dla myśliwych zagranicznych w obwodach kół łowieckich na terenie Polski

Jak wykazać w JPK zaliczki na poczet usługi, która będzie rozliczona w procedurze VAT-marża

Pytanie: Spółka świadczy usługi organizacji polowań dla myśliwych zagranicznych w obwodach kół łowieckich na terenie Polski. Przy świadczeniu tych usług nabywane są towary i usługi od innych podatników (np. nocleg, wyżywienie, trofea, organizacja polowania zbiorowego, transport myśliwych). Usługi organizacji polowań traktowane są jako usługa turystyczna, o której mowa w art. 119 ustawy o VAT i zgodnie z tym przepisem zastosowanie ma procedura VAT-marża ze stawką 23%. W lipcu 2023 roku spółka otrzymała zaliczki na poczet polowania, które zostanie zorganizowane w grudniu 2023 roku. Zaliczki zostały zaewidencjonowane w kasie fiskalnej pod lit. F ze stawką 0% (zero techniczne), pod nazwą VAT-marża. Jak w tym przypadku wykazać w JPK za lipiec 2023 roku otrzymane zaliczki na poczet usługi, która będzie rozliczona w procedurze VAT-marża?
Jak wykazać sprzedaż opodatkowaną marżą w ewidencji VAT oraz JPK_VAT

Jak wykazać sprzedaż opodatkowaną marżą w ewidencji VAT oraz JPK_VAT

Pytanie: Wystawiłem paragon z zerem technicznym bo sprzedaję auta na VAT marża. Brutto cena sprzedaży 49.000 zł – z tego moja marża brutto to tylko 2.021 zł, gdzie VAT wynosi 377,91 zł (netto 1.643,09 zł). Moja kwota przychodu to: 49.000 cena sprzedaży (minus 377,91 zł VAT, to 48.622,09 zł). Koszty zakupu to: 46.979,00 zł, a przychód do PKPiR to 48.622.09. Ponadto, jeśli mam na to paragon sprzedaży, to w paragonie oznaczam GTU_7 i RO oraz MR_UZ? Czy może powinienem do paragonu, który jest na zero techniczne (PTU F), wystawić fakturę VAT marża, aby wykazać GTU_7 oraz MR_UZ? Czy paragon zbiorczy na zero techniczne, w ogóle wykazujemy, jako RO i to w pozycji zero przy stawce?

Usług turystyki w systemie VAT-marża. Sprawdź jak je i rozliczyć i zaewidencjonować

Usługi świadczone przez firmy turystyczne podlegają szczególnej procedurze opodatkowania VAT, w której podstawą jest marża pomniejszona o kwotę podatku należnego. Poznaj praktyczne wskazówki naszego eksperta dotyczące tego typu transakcji

  • 22 lipca 2017 r.
  • 126

Sprzedaż rzeczy używanych po naprawie a VAT marża

Pytanie: Podatnik prowadzący jednoosobowo działalność gospodarczą, który dla jej celów prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów (KPiR), zamierza rozpocząć sprzedaż używanych telefonów komórkowych, które zostały zakupione jako uszkodzone od osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. W tym celu z Chin nabywane będą towary (części zamienne), które w części przeznaczone będą do naprawy towarów, a w pozostałej części na sprzedaż. Osoba prowadząca działalność zamierza  opodatkowywać sprzedaż tych telefonów używanych na zasadzie VAT marży. Dla celów rozliczania podatku dochodowego towar zakupiony w Chinach oraz nabyte telefony ujmowane będą w całości w kol. „10” (zakup towarów handlowych) KPiR w cenie ich nabycia (stanowiły one będą zapas magazynowy towarów). W chwili sprzedaży telefonu stan zapasu magazynowego korygowany będzie dokumentem rozchodu wewnętrznego o wartość towaru, który został wykorzystany do jego naprawy. W KPiR operacja taka ujmowana będzie poprzez wpisanie do kol. „10” wartości towaru ze znakiem ujemnym (-) i poprzez wpisanie dodatniej wartości towaru do kol. „13” (pozostałe wydatki). Sprzedaż naprawionego telefonu (na zasadzie VAT marża) ujmowana będzie w rejestrze sprzedaży, w którym wykazany będzie należny z tego tytułu VAT. Wartość netto (kwota należności minus VAT) transakcji ujmowana będzie w kol. „7” KPiR.
Ujęcie księgowe powyższych zdarzeń, gdy wartości wynosiły będą: zakup telefonu - 100 zł, sprzedaż 300 zł, wartość towarów zużytych do naprawy - 50 zł, podstawa opodatkowania VAT  - 200 zł (300 - 100), VAT marża - 37,40 zł (200 zł x 0,23/123), przedstawiało się będzie następująco:
kol 10
- wartość telefonu 100 zł, części zamienne 50 zł - w momencie zakupu,
- części zamienne - 50 zł - w momencie sprzedaży telefonu,
kol. 13
- części zamienne (-50 zł) - w momencie sprzedaży telefonu,
kol. 7
- należność z tytułu sprzedaży 262,60 zł (300 - 37,40) - w momencie sprzedaży telefonu.
W związku z takimi okolicznościami Użytkownik portalu zapytuje:
  • Czy zaprezentowany sposób wykazywania zdarzeń gospodarczych w KPiR będzie prawidłowy?
  • Czy przy zakupie telefonów komórkowych od osób prywatnych wystarczającym dowodem na potwierdzenie poniesienie kosztu w KPiR będzie potwierdzenie zapłaty i wydruk z aukcji internetowej
  • Czy o zamiarze korzystania z VAT marży należy zawiadomić Urząd Skarbowy?
  • Czy możliwość stosowania procedury VAT marża nie koliduje z podstawową sprzedażą w zakresie akcesoriów  i serwisem telefonów komórkowych, która będzie opodatkowana 23% stawką VAT?
  • Czy prowadzenie sprzedaży używanych telefonów na zasadzie VAT marża skutkowała powstaniem ograniczeń przy odliczaniu naliczonego VAT, które nie występują przy opodatkowaniu na zasadach ogólnych?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.