Pytanie: Z art. 15 ust. 4g ustawy o CIT wynika, że należności ze stosunku pracy oraz zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego wypłacane przez zakład pracy (z zastrzeżeniem wpłat dokonywanych do pracowniczych planów kapitałowych) stanowią koszty uzyskania przychodów w miesiącu, za który są należne, pod warunkiem że zostały wypłacone lub postawione do dyspozycji w terminie wynikającym z przepisów prawa pracy, umowy lub z innego stosunku prawnego łączącego strony. Czy w Państwa ocenie zasiłki chorobowe wypłacane z ZUS stanowią koszt (podatkowy; bilansowy) dla płatnika składek?

Pytanie: Prezes spółki korzysta z firmowego samochodu (leasing operacyjny) do celów mieszanych. Otrzymuje wynagrodzenie na podstawie umowy powołania. Jakie rodzi to skutki podatkowe?

Pytanie: Chcemy udzielić pracownikowi jednorazowo pożyczki (najchętniej  nieoprocentowanej) na zasadach ogólnych ze środków obrotowych z działalności gospodarczej. Nie prowadzimy ZFŚS. Pożyczka ma zostać udzielona na 2 lata. Jakie obowiązki rodzi taka umowa dla spółki (CIT, VAT), a jakie dla pracownika (PCC, PIT – otrzymane korzyści, składki ZUS)?

Pytanie: Spółka z o.o. jest właścicielem gruntu, na którym planuje wybudować budynek biurowy, który będzie następnie wynajmowany podmiotom trzecim. W związku z planowaną inwestycją spółka rozważa zawarcie umowy kredytowej na sfinansowanie budowy. Spółka poniosła koszty wyceny nieruchomości m.in. do celów zabezpieczenia wierzytelności potencjalnego kredytodawcy. Na dzień poniesienia kosztu wyceny spółka nie zawarła jeszcze umowy kredytowej ani nie rozpoczęła prac budowlanych, ale zawarła już umowy najmu, które były podstawą sporządzenia wyceny. Czy wydatek na sporządzenie wyceny nieruchomości należy ująć jako element składowy wartości początkowej budynku i stanie się on kosztem podatkowym poprzez odpisy amortyzacyjne? Czy też można uznać go za koszt pośredni i ująć go jako koszt uzyskania przychodu w dacie poniesienia (wystawienia faktury za sporządzoną wycenę)?

Pytanie: Czy jest możliwe podarowanie samochodu osobowego wykupionego z leasingu przez przedsiębiorcę dla najbliższej rodziny bez podatku? Samochód został wykupiony przez firmę przedsiębiorcy, nie prywatnie (auto wprowadzone do środków trwałych).

Pytanie: Zgodnie z ustawą o utrzymaniu czystości i porządku w gminach oraz ustawą Prawo wodne, gminy mają obowiązek dokonać kontroli opróżniania szamb oraz przydomowych oczyszczalni ścieków. Gmina w celu realizacji wyżej wymienionego obowiązku zakupiła program (licencje) do ewidencji wywiązywania się przez mieszkańców gminy z obowiązku wywozu nieczystości płynnych. Nieczystości płynne będą odbierane przez firmy mające zezwolenie wydane przez wójta gminy na odbiór nieczystości. Mieszkańcy będą rozliczać się z przedsiębiorcą na podstawie wystawionych faktur lub paragonów fiskalnych za wywóz nieczystości płynnych. Następnie ścieki będą dowożone przez przedsiębiorcę do gminnej oczyszczalni ścieków. Gmina będzie wystawiała faktury przedsiębiorcy posiadającemu zezwolenie na odbiór nieczystości płynnych, za ilość odebranych ścieków od przedsiębiorcy do gminnej oczyszczalni. Czy zakup oprogramowania (licencji) do ewidencji wywiązywania się przez mieszkańców gminy z obowiązku opróżniania szamb będzie miał związek z czynnościami podlegającymi opodatkowaniu oraz czynnościami nieopodatkowanymi, a tym samym – czy gminie będzie przysługiwało prawo do odliczenia VAT naliczonego z zakupu tego oprogramowania?

Pytanie: Czy na spółce jawnej i jej wspólnikach ciążą jakieś obowiązki w zakresie cen transferowych związane z: 1. wystawieniem weksla in blanco i jego poręczeniem przez wspólników; 2. podpisaniem przez spółkę oświadczenia o poddaniu się egzekucji z majątku spółki? Czy wystąpią u wspólników nieodpłatne świadczenia w związku z udzielanym poręczeniem? W spółce jawnej wspólnikami są trzy osoby fizyczne – małżeństwo (po 45% udziałów) i ich syn (10% udziałów) będący w związku małżeńskim. Zarówno w małżeństwie wspólników, jak i u syna nie ma rozdzielności majątkowej. Spółka jawna zawarła umowę kredytu, w której jednym z zabezpieczeń jest weksel in blanco poręczony przez 3 wspólników i małżonkę jednego z nich (niebędącą wspólnikiem). Wspólnicy i spółka są to podmioty powiązane, a transakcja poręczenia czy gwarancji jest transakcją kontrolowaną, której wartość określa suma gwarancyjna, podlegającą obowiązkom w zakresie cen transferowych, zgodnie z art. 23x ust. 1 pkt 3 ustawy PIT. Weksel nie ma określonej kwoty. Bank ma prawo wystawić go na wartość pokrywającą wszelkie zobowiązania spółki wraz z odsetkami, prowizjami itp. Tak więc wartość poręczenia (sumy gwarancyjnej) nie jest znana. Spółka podpisała także oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty przekraczającej progi określone w art. 23w ust. 2 ustawy PIT.

Pytanie: Podatnik od 11 września 2012 r. do 15 maja 2020 r. prowadził warsztat samochodowy. Nie był podatnikiem VAT i był opodatkowany ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Ktoś mu doradził, aby zamiast zawieszenia działalności dokonał wykreślenia. Identyczną działalność otworzył 12 stycznia 2022 r. i przez cały rok był na ryczałcie (ale nie był podatnikiem VAT). W 2022 roku uzyskał przychód w wysokości 199.240 zł, a więc mniej niż 200.000 zł. Niestety ten przychód do limitu liczy się proporcjonalnie do okresu prowadzenia działalności i tutaj przychód został przekroczony. W konsekwencji od 1 stycznia 2023 r. powinien zarejestrować się na VAT, czego nie uczynił. Czy istnieje jakieś wyjście z tej sytuacji, aby nie być w 2023 roku podatnikiem VAT? Problem polega tylko na wpisie w CEIDG, ponieważ zamiast wykreślenia powinno być zawieszenie działalności. Jak wybrnąć z tej sytuacji? Czy trzeba było zarejestrować się od 1 stycznia 2023 r. na VAT? Czy w CEIDG można zamienić ten wpis z wykreślenia na zawieszenie działalności?

Wraz z początkiem lipca weszły w życie przepisy nowelizujące przepisy ustawy o podatku od spadków i darowizn. Nowości w tym zakresie wprowadziła ustawa z 26 maja 2023 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, czyli pakiet SLIM VAT 3. Kto skorzysta na zmianach?

Pytanie: Czy na spółce jawnej i jej wspólnikach ciążą jakieś obowiązki w zakresie cen transferowych związane z: 1. wystawieniem weksla in blanco i jego poręczeniem przez wspólników; 2. podpisaniem przez spółkę oświadczenia o poddaniu się egzekucji z majątku spółki? Czy wystąpią u wspólników nieodpłatne świadczenia w związku z udzielanym poręczeniem? W spółce jawnej wspólnikami są trzy osoby fizyczne – małżeństwo (po 45% udziałów) i ich syn(10% udziałów) będący w związku małżeńskim. Zarówno w małżeństwie wspólników, jak i u syna nie ma rozdzielności majątkowej. Spółka jawna zawarła umowę kredytu, w której jednym z zabezpieczeń jest weksel in blanco poręczony przez 3 wspólników i małżonkę jednego z nich (nie będącą wspólnikiem). Wspólnicy i spółka są to podmioty powiązane, a transakcja poręczenia czy gwarancji jest transakcją kontrolowaną, której wartość określa suma gwarancyjna, podlegającą obowiązkom w zakresie cen transferowych zgodnie z art. 23x ust. 1 pkt 3 ustawy PIT. Weksel nie ma określonej kwoty. Bank ma prawo wystawić go na wartość pokrywającą wszelkie zobowiązania spółki wraz z odsetkami, prowizjami itp. Tak więc, wartość poręczenia (sumy gwarancyjnej) nie jest znana. Spółka podpisała także oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty przekraczającej progi określone w art. 23w ust.2 ustawy PIT.