Otrzymaliśmy pismo z ZUS zawiadamiające o ustaleniu nadpłaty z tytułu składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe po przekroczeniu rocznego limitu

Pytanie: Otrzymaliśmy pismo z ZUS zawiadamiające o ustaleniu nadpłaty z tytułu składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe po przekroczeniu rocznego limitu podstawy ich wymiaru za 2025 rok. Nadpłata do zwrotu wyniosła 49.794,14 zł, z czego kwota 40.000,00 zł została w dniu 15 czerwca 2026 r. potrącona ze zobowiązania wobec ZUS (nadpłaty narastały od 2022 roku). Czy w związku z tym na podstawie otrzymanego pisma możemy zaliczyć te potrącone 40.000 zł od razu w pozostałe przychody operacyjne podlegające opodatkowaniu w miesiącu potrącenia ze zobowiązania? Jakie powinno być uzasadnienie, wymagana dokumentacja oraz podstawa prawna zaliczenia tej kwoty w pozostałe przychody operacyjne? Czy jest to przychód podlegający opodatkowaniu CIT?

Korzyści

Czy potrącenie nadpłaty składek ZUS z bieżącymi zobowiązaniami rodzi przychód podlegający opodatkowaniu CIT?
W jaki sposób i w którym okresie rozliczeniowym skorygować koszty podatkowe z tytułu nadpłaconych składek pracodawcy?
Jakie znaczenie dla rozliczeń podatkowych Spółki ma potrącenie składek finansowanych przez pracownika?

Uzyskaj dostęp do Portalu FK a wraz z nim:

Aktualne informacje o zmianach w prawie (24/dobę)
Indywidualne konsultacje z ekspertami (odpowiedź w 48 h)
Codziennie aktualizowana baza ponad 40 500 porad dotyczących podatków, VAT, rachunkowości, ZUS i prawa pracy
Ponad 3 000 narzędzi: kalkulatory, wzory dokumentów, formularze, szkolenia i porady wideo