Ulga dla seniora a wypłata wynagrodzenia za pracę i odprawy emerytalnej

Pytanie: Pracownik 29 lipca br. nabywa uprawnienia emerytalne i tego samego dnia zamierza złożyć oświadczenie PIT-2 o stosowaniu ulgi dla seniora. Dwa dni później, tj. 31 lipca br., nastąpi rozwiązanie umowy o pracę w związku z przejściem na emeryturę oraz wypłata wynagrodzenia za lipiec wraz z odprawą emerytalną. Czy w sytuacji, gdy w dniu wypłaty pracownik nie pobiera jeszcze emerytury, wypłacone świadczenia podlegają zwolnieniu z podatku dochodowego od osób fizycznych, mimo że dotyczą okresu zatrudnienia sprzed osiągnięcia wieku emerytalnego?

Korzyści

Czy wynagrodzenie należne za okres przed osiągnięciem wieku emerytalnego podlega zwolnieniu z PIT, jeśli wypłata nastąpi po jego osiągnięciu?
Jakie wymogi ustawowe z art. 21 ust. 1 pkt 154 lit. a ustawy o PIT należy spełnić, aby zastosować ulgę dla seniora przy wypłacie odprawy?
Jaki moment decyduje o możliwości zastosowania ulgi dla seniora w odniesieniu do wypłaty pierwszej emerytury?

Uzyskaj dostęp do Portalu FK a wraz z nim:

Aktualne informacje o zmianach w prawie (24/dobę)
Indywidualne konsultacje z ekspertami (odpowiedź w 48 h)
Codziennie aktualizowana baza ponad 40 500 porad dotyczących podatków, VAT, rachunkowości, ZUS i prawa pracy
Ponad 3 000 narzędzi: kalkulatory, wzory dokumentów, formularze, szkolenia i porady wideo