ulga na złe długi

Nowelizacja VAT 2026 – zmiany w tabeli i terminy wdrożenia

Nowelizacja VAT 2026-2028 – zestawienie zmian w tabeli oraz terminy wdrożenia

Nowelizacja VAT 2026-2028 to jeden z największych pakietów zmian w ostatnim czasie. Nowelizacja obejmuje m.in.: likwidację wybranych obowiązków sprawozdawczych, zmiany w rejestracji podatników oraz wdrożenie orzecznictwa TSUE. Ustawa została już podpisana przez Prezydenta i czeka na publikację w Dzienniku Ustaw. Aby ułatwić analizę nowych przepisów, najważniejsze zmiany w VAT zebraliśmy w formie tabeli wraz z terminami ich wejścia w życie.

Korzyści 
  • Poznasz najważniejsze zmiany w VAT 2026-2028, m.in. w zakresie: importu towarów, kas rejestrujących, WNT, ulgi na złe długi.
  • Dowiesz się, od kiedy będą obowiązywać nowe przepisy VAT.
  • Zrozumiesz, które zmiany mają charakter uproszczeń, a które uszczelniają system.
  • Sprawdzisz zmiany wynikające z orzecznictwa TSUE.
  • Zweryfikujesz, które obowiązki podatkowe zostaną zlikwidowane lub zmienione.
Ulga na złe długi VAT – kompleksowy poradnik i zasady stosowania – część 2

Ulga na złe długi VAT – kompleksowy poradnik i zasady stosowania – część 2

Sprawdź, jak działa ulga na złe długi VAT i w jakich sytuacjach możesz skorygować podatek należny. Z tekstu dowiesz się, jakie wymogi formalne należy spełnić oraz jak prawidłowo wypełnić pola w pliku JPK_VAT, aby rozliczenie było zgodne z przepisami.

Korzyści 
  • Dowiesz się, jakie pięć warunków należy spełnić łącznie, aby móc skorygować podstawę opodatkowania.
  • Poznasz definicję uprawdopodobnienia nieściągalności wierzytelności w świetle przepisów o VAT.
  • Sprawdzisz, jak postępować w przypadku płatności ratalnych oraz przedłużenia terminu płatności.
  • Zrozumiesz zasady korzystania z ulgi, gdy nabywcą jest podmiot niebędący podatnikiem VAT czynnym.
  • Dowiesz się, w jaki sposób technicznie wykazać kwoty korekty w części ewidencyjnej i deklaracyjnej pliku JPK_VAT.
  • Poznasz obowiązki podatnika w sytuacji, gdy dłużnik ureguluje należność po dokonaniu korekty.
  • Sprawdzisz, jakie zmiany w przepisach dla podatników rozliczających się metodą kasową zaplanowano na październik 2026 roku.
Ulga na złe długi VAT – kompleksowy poradnik i zasady stosowania – część 2

Ulga na złe długi VAT – kompleksowy poradnik i zasady stosowania – część 2

Sprawdź, jak działa ulga na złe długi VAT i w jakich sytuacjach możesz skorygować podatek należny. Z tekstu dowiesz się, jakie wymogi formalne należy spełnić oraz jak prawidłowo wypełnić pola w pliku JPK_VAT, aby rozliczenie było zgodne z przepisami.

Korzyści 
  • Dowiesz się, jakie pięć warunków należy spełnić łącznie, aby móc skorygować podstawę opodatkowania.
  • Poznasz definicję uprawdopodobnienia nieściągalności wierzytelności w świetle przepisów o VAT.
  • Sprawdzisz, jak postępować w przypadku płatności ratalnych oraz przedłużenia terminu płatności.
  • Zrozumiesz zasady korzystania z ulgi, gdy nabywcą jest podmiot niebędący podatnikiem VAT czynnym.
  • Dowiesz się, w jaki sposób technicznie wykazać kwoty korekty w części ewidencyjnej i deklaracyjnej pliku JPK_VAT.
  • Poznasz obowiązki podatnika w sytuacji, gdy dłużnik ureguluje należność po dokonaniu korekty.
  • Sprawdzisz, jakie zmiany w przepisach dla podatników rozliczających się metodą kasową zaplanowano na październik 2026 roku.
Ulga na złe długi VAT – kompleksowy poradnik i zasady stosowania – część 1

Ulga na złe długi VAT – kompleksowy poradnik i zasady stosowania – część 1

Sprawdź, jak działa ulga na złe długi VAT i w jakich sytuacjach możesz skorygować podatek należny. Z tekstu dowiesz się, jakie wymogi formalne należy spełnić oraz jak prawidłowo wypełnić pola w pliku JPK_VAT, aby rozliczenie było zgodne z przepisami.

Korzyści 
  • Dowiesz się, jakie pięć warunków należy spełnić łącznie, aby móc skorygować podstawę opodatkowania.
  • Poznasz definicję uprawdopodobnienia nieściągalności wierzytelności w świetle przepisów o VAT.
  • Sprawdzisz, jak postępować w przypadku płatności ratalnych oraz przedłużenia terminu płatności.
  • Zrozumiesz zasady korzystania z ulgi, gdy nabywcą jest podmiot niebędący podatnikiem VAT czynnym.
  • Dowiesz się, w jaki sposób technicznie wykazać kwoty korekty w części ewidencyjnej i deklaracyjnej pliku JPK_VAT.
  • Poznasz obowiązki podatnika w sytuacji, gdy dłużnik ureguluje należność po dokonaniu korekty.
  • Sprawdzisz, jakie zmiany w przepisach dla podatników rozliczających się metodą kasową zaplanowano na październik 2026 roku.
Ulga na złe długi VAT – skutki braku korekty po terminie

Ulga na złe długi w VAT – skutki bilansowe braku korekty po upływie terminu

Pytanie: Spółka z o.o.  (prowadzimy pełną księgowość, vatowiec) ma niezapłacone od ponad 3 lat należności. Został utworzony odpis aktualizacyjny i rozliczono w kosztach w wartości netto. Spółka nie skorzystała z ulgi na złe długi w związku z VAT należnym. VAT znajduje się na koncie  „VAT należny oczekujący do skorygowania”. Jednak nie będzie możliwości rozliczenia go. Jak postąpić w tej sytuacji?
Korzyści 
  • Sprawdzisz, jak rozliczyć VAT należny, którego nie można już skorygować.
  • Upewnisz się, jak wyksięgować konto „VAT należny oczekujący do skorygowania”.
  • Dowiesz się, jak ująć takie zdarzenie bilansowo i podatkowo.

Ulga na złe długi w VAT – księgowanie i ewidencja w przypadku nieściągalnych należności

Pytanie: Jako wierzyciel skorzystaliśmy z ulgi za złe długi w VAT i zaksięgowałam VAT na kontach: 222 Wn VAT oraz 649 Ma. W jaki sposób skorygować saldo konta, gdybyśmy nie odzyskali należności? Dodam, że na należnościach na drodze sądowej widnieje pełna kwota brutto od kontrahenta.
Korzyści 

Rozliczenie ulgi na złe długi w VAT budzi wiele wątpliwości – zwłaszcza gdy należność okazuje się nieściągalna. Z tekstu dowiesz się:

  • kiedy i w jaki sposób tworzyć odpisy aktualizujące;
  • jak ująć w księgach rachunkowych korektę VAT należnego z tytułu skorzystania z ulgi na złe długi;
  • jak ująć w księgach nieściągalną należność;
  • czy sposób księgowania należy ująć w polityce rachunkowości.
Co mówią przepisy ustawy o VAT o terminach i uldze na złe długi

Co mówią przepisy ustawy o VAT o terminach i uldze na złe długi?

Co mówią przepisy ustawy o VAT o zasadach obliczania terminów w przypadku ulgi na złe długi? Sprawdź, jak tę kwestię interpretuje Szef KAS i dlaczego ma to znaczenie dla Twojego rozliczenia podatkowego.

Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • kiedy nieściągalność wierzytelności jest uznana za uprawdopodobnioną zgodnie z ustawą o VAT,
  • jak liczyć 90-dniowy termin dla ulgi na złe długi,
  • czy należy stosować przepisy Kodeksu cywilnego czy Ordynacji podatkowej przy wyznaczaniu daty,
  • jakie stanowisko w tej sprawie zajął Szef KAS,
  • jakie mogą być konsekwencje błędnego wyznaczenia terminu.
ręce wydzierają sobie dolara

W jakim terminie można skorzystać z ulgi na złe długi w VAT

Pytanie: Faktura sprzedaży została wystawiona 3 listopada 2022 r., z terminem płatności do 17 listopada 2022 r. Do dnia dzisiejszego nie została zapłacona przez kontrahenta. Czy można skorygować VAT należny, korzystając z ulgi na złe długi i czy trzeba w tej sprawie napisać pismo wyjaśniające przyczyny korekty do urzędu skarbowego?
emrytura maksymalna

Czy rejestracja dłużnika jako czynnego podatnika VAT w momencie korzystania z ulgi na złe długi jest konieczna

Pytanie: Spółka jawna jako wierzyciel skorzystała z ulgi na złe długi odnośnie do podatku dochodowego. Obecnie ma zamiar skorzystać z ulgi na złe długi w zakresie VAT, z faktur wystawionych w lipcu 2023 roku. Dłużnikiem jest spółka komandytowa, która została skreślona z ewidencji VAT od maja 2023 roku, na podstawie art. 96 ust. 9 pkt 4. Czy spółka jawna może odliczyć VAT?
Ulga na złe długi a nadpłata VAT

Ulga na złe długi a nadpłata VAT

Pytanie: Nasz klient nie zapłacił nam faktury. W kwietniu 2024 roku minęło 90 dni od terminu płatności. Nie skorzystaliśmy z ulgi w VAT na bieżąco, tylko dokonaliśmy tej ulgi w drodze korekty deklaracji za kwiecień 2024 roku w terminie późniejszym, tj. 24 września 2024 r. Złożyliśmy też wniosek o stwierdzenie nadpłaty z prośbą o zaliczenie tej nadpłaty na poczet zobowiązania z tytułu VAT, za lipiec 2024 r. Płatność zobowiązania VAT za sierpień 2024 roku pomniejszyliśmy o powstałą nadpłatę. W trakcie weryfikacji wniosku okazało się, że klient 4 października 2024 r. zapłacił częściowo tę fakturę. Co w takiej sytuacji należało zrobić? Wiem, że powinnam zwiększyć podstawę opodatkowania oraz kwotę podatku należnego w rozliczeniu za okres, w którym należność została uregulowana – czyli w deklaracji za październik 2024 roku. Jednakże urząd skarbowy zarzuca mi, że nienależnie skorzystałam z nadpłaty i powinnam wycofać wniosek o stwierdzenie nadpłaty i uregulować kwotę VAT, z uregulowanej należności z odsetkami. Jednakże na dzień składania wniosku, tj. 24 września 2024 r., nadpłata była. Proszę o wyjaśnienie, jakie powinno być prawidłowe postępowanie.

Czy ulga „na złe długi” dotyczy lat wcześniejszych?

Pytanie: Spółka cywilna nie otrzymała zapłaty za kilkanaście faktur sprzedaży z 2021, 2022 i 2023 roku. Przekazała sprawę do firmy windykacyjnej, jednak nie odzyskała tych należności. Czy wspólnicy spółki mogą w zeznaniu rocznym za 2024 rok odliczyć wszystkie te niezapłacone faktury?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • W jaki sposób należy odliczyć ulgę na złe długi z lat poprzednich?

Polecamy też:

Zaliczenie nadpłaty na poczet zobowiązania w podatku VAT

Pytanie: Klient nie zapłacił faktury, a w kwietniu 2024 r. minęło 90 dni od terminu płatności. W związku z tym firma skorzystała z ulgi w VAT w drodze korekty deklaracji za 04/2024 w terminie późniejszym, tj. 24.09.2024 r. Złożono też wniosek o stwierdzenie nadpłaty z prośbą o zaliczenie tej nadpłaty na poczet zobowiązania z tytułu VAT za miesiąc 07/2024. Płatność zobowiązania VAT za 08/2024 firma pomniejszyła o powstałą nadpłatę. W trakcie weryfikacji wniosku okazało się, że klient w dniu 04.10.2024 zapłacił częściowo tę fakturę. Urząd skarbowy zarzuca firmie, że nienależnie skorzystała z nadpłaty i powinna wycofać wniosek o stwierdzenie nadpłaty i uregulować kwotę VAT z odsetkami. Jakie jest prawidłowe postępowanie?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak postąpić w przypadku wystąpienia nadpłaty w przypadku skorzystania z ulgi na złe długi?

Polecamy też:

Wykreślenie dłużnika z rejestru podatników VAT a ulga na złe długi

Pytanie: Spółka jawna jako wierzyciel skorzystała z ulgi za złe długi odnośnie podatku dochodowego a obecnie ma zamiar skorzystać z ulgi za złe długi w zakresie podatku VAT z faktur wystawionych w lipcu 2022 r. Dłużnikiem jest spółka komandytowa, która została skreślona z ewidencji VAT od maja 2022 r. na podstawie art. 96 ust. 9 pkt 4 ustawy o VAT. Czy spółka jawna może odliczyć podatek VAT?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • W jaki sposób skorzystać z ulgi na złe długi?

Polecamy też:

Ulga na złe długi, gdy dłużnikiem jest osoba fizyczna

Pytanie: Czy prowadzący działalność (rozliczający się w PIT wg stawki liniowej 19%) może skorzystać z ulgi za złe długi, w przypadku, gdy dłużnikiem jest osoba fizyczna?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy przedsiębiorca może skorzystać z ulgi na złe długi jeżeli kontrahent jest osobą fizyczną?

Polecamy też:

Zmniejszenie przychodu w związku z ulgą za złe długi – jak wykazać w PIT-28

Zgodnie ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym, przychody mogą być zmniejszone o zaliczaną do przychodów należnych wartość wierzytelności o zapłatę świadczenia pieniężnego, która nie została uregulowana lub zbyta, przy czym zmniejszenia dokonuje się w zeznaniu podatkowym składanym za rok podatkowy, w którym upłynęło 90 dni od dnia upływu terminu zapłaty określonego na fakturze lub rachunku lub w umowie.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.