Jeżeli pracownik pojedzie w podróż służbową w grudniu 2015 roku, to niezależnie od tego, kiedy przedstawi w firmie dokumentację, w księgach rachunkowych powinny być ujęte jako koszty 2015 roku. Natomiast data przedłożenia dokumentów ma znaczenie przy rozliczaniu podatkowym. Sprawdź na przykładach, jak rozliczyć podróż służbową odbytą na przełomie roku.
Koszty podróży służbowych powinny być rozliczane zgodnie z zasadami wynikającymi z rozporządzenia ministra pracy i polityki społecznej z 29 stycznia 2013 r. w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej (Dz.U. z 2013 r. poz. 167) i wewnętrznych regulacji obowiązujących w zakładzie pracy.
Ujmuje się je w księgach rachunkowych zgodnie z zasadą memoriału, określoną w art. 6 ust. 1 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U z 2013 r. poz. 330 ze zm.).
Podatek zapłacony za granicą jednostki mogą ujmować w księgach rachunkowych na odrębnym koncie syntetycznym lub analitycznym przeznaczonym do ewidencji rozrachunków publicznoprawnych z tytułu podatku u źródła. Sprawdź poprawną ewidencję i upewnij się, według jakiego kursu przeliczyć podatek u źródła.
Na potrzeby rachunkowości do przeliczenia operacji wyrażonych w walutach obcych na złote stosuje się zasady określone w art. 30 ust. 2 ustawy o rachunkowości. Oznacza to, że do przeliczenia przychodów i kosztów (należności i zobowiązań) wyrażonych w walucie obcej stosuje się kurs średni NBP z dnia poprzedzającego dzień uzyskania przychodu (poniesienia kosztu).
Faktyczna data zapisu w księgach rachunkowych nie może zmieniać kwalifikacji danego wydatku i wpływać na moment zaliczenia go jako kosztu w ujęciu podatkowym – potwierdził NSA.
Na podstawie art. 15 ust. 4e ustawy o CIT za dzień poniesienia kosztu uzyskania przychodów uważa się dzień, na który ujęto koszt w księgach rachunkowych (zaksięgowano) na podstawie otrzymanej faktury (rachunku), albo dzień, na który ujęto koszt na podstawie innego dowodu w przypadku braku faktury (rachunku), z wyjątkiem sytuacji gdy dotyczyłoby to ujętych jako koszty rezerw albo biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów.
Organy podatkowe często interpretuję ten przepis twierdząc, że ujęcie podatkowe kosztu uzależnione jest od ujęcia danego kosztu w księgach rachunkowych. Sądy mają jednak inne zdanie.
Podmiot, który przez cały ubiegły rok miał zawieszoną działalność gospodarczą, nie ma możliwości sporządzania sprawozdania i składania go do rejestru KRS. Wyjątkiem jest sytuacja gdy - mimo zawieszenia działalności - wystąpiły zdarzenia gospodarcze wymagające ujęcia w księgach rachunkowych.
Zgodnie z prawem bilansowym w księgach rachunkowych należy ująć wszelkie przychody i odpowiadające im koszty. A jak będzie w tym przypadku? Sprawdź
Zwróć uwagę, że moment dokonania zakupu towaru lub usługi i moment przyznania nagrody często występują w różnych okresach rozliczeniowych.
Sprawdź, w jaki sposób powinieneś ująć w księgach rachunkowych przychód z tytułu sprzedaży towarów lub usług, jeśli przyznajesz klientom punkty lojalnościowe.
Poznaj podobieństwa i różnice w ujęciu leasingu zwrotnego w świetle standardów krajowych i międzynarodowych.
@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.
/WiedzaiPraktyka
/wip
/WiedzaiPraktyka
/wip