stawka amortyzacyjna

Amortyzacja inwestycji w wynajmowanym mieszkaniu – jest wyjaśnienie MF

Skoro przepisy zakazują amortyzacji lokali i budynków mieszkalnych, to nie jest również możliwe dokonywanie i potrącanie w kosztach podatkowych odpisów amortyzacyjnych od wydatków dotyczących takich obiektów, traktowanych jako inwestycje w obcych środkach trwałych. Takie stanowisko przedstawiło Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na interpelację poselską.

Zakup nieruchomości z najemcą: amortyzacja, zwrot VAT i przykład księgowania

Prawidłowe księgowanie zakupu nieruchomości oraz ustalanie jej wartości początkowej może w praktyce sprawić trochę problemów. Warto też pamiętać, że właściwe stosowanie stawek amortyzacyjnych oraz ujęcie dodatkowych kosztów związanych z transakcją może znacząco poprawić przejrzystość finansową przedsiębiorstwa. Sprawdź, jak księgować i jak ująć w bilansie zakup nieruchomości.

Problem: Spółka z o.o. jest opodatkowana estońskim CIT. Przedmiotem działalności spółki jest zakup/sprzedaż nieruchomości oraz ich wynajem. W maju 2024 roku spółka zakupiła lokal niemieszkalny razem z najemcą. Strony w akcie notarialnym zrezygnowały ze zwolnienia od VAT, o którym mowa w art. 43 ust.1 pkt 10 ustawy o VAT, a transakcja została opodatkowana 23% stawką VAT.

Od czerwca 2024 r. spółka będzie wystawiała fakturę sprzedaży za najem lokalu opodatkowana 23% VAT. Jak ustalić wartość początkową lokalu? Jaką stawką i od kiedy spółka może amortyzować powyższy lokal biorąc pod uwagę, że poprzedni właściciel amortyzował lokal przez 3 lata? Jak zaksięgować powyższy zakup w księgach rachunkowych, uwzględniając dodatkowe koszty, które poniosła spółka m.in.: opłaty notarialne, usługi pośrednictwa agenta? Jak w bilansie zaprezentować powyższy zakup? W jakim terminie spółka może wystąpić o zwrot VAT za ten zakup?

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak prawidłowo zaksięgować zakup nieruchomości i jak ustalić jej wartość początkową;
Jakie stawki amortyzacyjne zastosować i jak ująć dodatkowe koszty związane z transakcją;
Kiedy możesz ubiegać się o zwrot VAT za zakup lokalu;
Jak zaksięgować transakcję i jak ująć w bilansie.

Polecamy też:

Czy jest możliwa wsteczna korekta stawek amortyzacyjnych

Mimo że przepisy dotyczące amortyzacji środków trwałych obowiązują już od wielu lat, to organy podatkowe oraz sądy administracyjne wciąż nie wypracowały konsensusu odnośnie do tego, czy wolno jest skorygować odpisy amortyzacyjne z mocą wsteczną, np. obniżając zastosowaną stawkę amortyzacji. Jest to dużym problemem dla podatników, którzy mogą czuć się zdezorientowani w tej kwestii.

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Do jakiej wysokości wolno obniżyć stawkę amortyzacji
Czy fiskus pozwala na obniżenie tej stawki z mocą wsteczną
Jakie korzyści taka korekta może przynieść podatnikowi
Jak do tej kwestii odnoszą się sądy administracyjne

Sprawdź też:

Mariusz Olech
17 kwietnia 2024 r.
PIT

Czy możliwa jest dalsza amortyzacja lokali w 2023 r.

Pytanie: Przedsiębiorca prowadzi od 20 lat działalność we własnym budynku mieszkalno-usługowym. Obliczając wartość początkową środka trwałego, zastosował metodę uproszczoną, czyli kwotę 988 zł za metr. Według tej wartości amortyzuje wykorzystywaną część nieruchomości. Jak należy obecnie urealnić amortyzację?

Marcin Szymankiewicz
1 lutego 2023 r.
PIT

Jaka stawka amortyzacyjna do nieruchomości wpisanej do ewidencji zabytków

Pytanie: Podatnik prowadzący działalność gospodarczą (PKPiR, podatek liniowy) we wrześniu 2022 roku nabył nieruchomość, która jest wpisana do gminnej i wojewódzkiej ewidencji zabytków. Podatnik zamierza wykorzystywać ją w całości w działalności gospodarczej. Jest kompletna i zdatna do wykorzystywania od września 2022 roku Według jakiej stawki należy amortyzować? Jakie konsekwencje będą dla podatnika, jeśli za kilka miesięcy uzna, że tylko część nieruchomości będzie wykorzystywana w działalności, a reszta zostanie przekazana na cele osobiste?

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jaka jest aktualnie stawka na amortyzacje nieruchomości;
Ile wynosi stawka amortyzacyjna w przypadku budynków niemieszkalnych, a jaka w przypadku budynków mieszkalnych;
Kiedy można stosować stawki indywidualne.

Rafał Styczyński
25 listopada 2022 r.
PIT

Poznaj zmiany dotyczące amortyzacji mieszkań od 1 stycznia 2023 r.

Od 1 stycznia 2023 r. lokale i budynki mieszkalne nabyte lub wytworzone przed 1 stycznia 2022 r. i oddane do używania przed tą datą nie będą podlegać amortyzacji podatkowej. Możliwość kontynuacji amortyzacji dotyczy tylko 2022 roku, co budzi uzasadnione wątpliwości natury konstytucyjnej.

Uwaga! Podatnik może wstecznie skorygować stawkę amortyzacyjną

Podatnicy mają prawo do wstecznego korygowania stawek amortyzacyjnych za okresy, które nie uległy jeszcze przedawnieniu. Jest to możliwe na podstawie art. 16i ust. 5 ustawy o CIT. Tak orzekł 3 lutego 2022 r. NSA w precedensowym wyroku o sygn. akt II FSK 1413/19.

9 marca 2022 r.
AKF220

Stawka amortyzacyjna dla ciągnika i naczepy

Pytanie: Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym. Zakupiłem ciągnik siodłowy i naczepę. Są to środki trwały używane. Rok produkcji naczepy to 1991 r., a ciągnika siodłowego 2014 r. Czy mogę wprowadzić do środków trwałych jako amortyzacja liniowa i stawkę amortyzacji wprowadzić większą jak dala nowych środków? Jeśli tak, to jaką najwyższą stawką mogę amortyzować ciągnik siodłowy, a jaką naczepę i przez jaki okres?

Jakub Rychlik
22 września 2021 r.
PIT

Obniżka stawek amortyzacji z mocą wsteczną – korzystna, ale ryzykowna

Przepisy nie tylko dają przedsiębiorcom możliwość wyboru metody amortyzacji środków trwałych (z uwzględnieniem przewidzianych w tym zakresie ograniczeń), ale również pozwalają na zmiany wysokości stawek tej amortyzacji. Nie jest jednak jasne, czy dopuszczalne jest retrospektywne, czyli wsteczne, obniżanie tych stawek, co byłoby korzystne dla wielu podatników. Niestety, fiskus zajmuje sztywne stanowisko w tej kwestii, natomiast sądy do tej pory orzekały niejednolicie.