środek trwały

Amortyzacja środków trwałych. Zmiany od 2020 r.

Co się zmieni w amortyzacji środków trwałych od 1 stycznia 2021 r.

Od przyszłego roku ustawodawca planuje wprowadzić liczne zmiany w podatkach dochodowych. Zmiany będą dotyczyć także amortyzacji środków trwałych. Obecnie podatnik ma dowolność przy obniżaniu lub podwyższaniu stawek amortyzacyjnych. Od 1 stycznia 2021 r. przepisy wykluczą taką swobodę.

Kiedy nakłady poniesione na środek trwały uznaje się za ulepszenie zwiększające jego wartość początkową

Pytanie: Czy zakup oświetlenia do remontowanego lokalu usługowego w kwocie netto 8.535,00 zł zakwalifikować do środków trwałych czy do kosztów? A co z panelami podłogowymi?  

Pozyskanie środka trwałego w drodze wymiany aktywów i leasingu

Firmy mogą finansować środki trwałe w różny sposób. Przy mniejszych inwestycjach jest to zazwyczaj zakup ze środków finansowych firmy, czasem jednak korzystniejszą formą może okazać się leasing, szczególnie jeśli chodzi o maszyny i auta, które często są przez przedsiębiorstwo zmieniane na nowsze modele. Istnieje też możliwość nabycia środka trwałego w formie wymiany. Na co wtedy zwrócić uwagę? Poznaj wskazówki eksperta.

Sprawdź, jak zaklasyfikować zakup oświetlenia za kwotę ponad 10 tys. zł

Pytanie: Instytucja kultury kupiłaoświetlenie i nagłośnienie w kwocie powyżej 10. 000 zł. Zaksięgowano to jako środek trwały zgodnie z klasyfikacja 8-80-809 pozostałe narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposażenie, gdzie indziej niesklasyfikowane. Czy dobrze postąpiłam?

Ujęcie księgowe kosztów związanych z finansowaniem środka trwałego

Polskie przepisy nakazują ujęcie w wartości początkowej wszystkich kosztów związanych z finansowaniem środka trwałego do momentu oddania tego środka do użytkowania. Oznacza to, że bilansowo różnice kursowe korygują wartość początkową (ujemne różnice kursowe podwyższają, dodatnie obniżają). Podobnie koszty odsetek i prowizji naliczonych do dnia oddania rzeczowego aktywa trwałego do użytkowania wpływają na jego wycenę początkową. Po tym dniu różnice kursowe, rozliczenie prowizji oraz odsetki odnoszone są w koszty okresu.

Upewnij się, jak księgować środek trwały w PKPiR?

Jak należy zaksięgować środek trwały o wartości 44.000 zł netto? Jak podatnik powinien ująć taki wydatek w PKPiR? Czy płatnik VAT powinien podatek VAT odliczać w całości w miesiącu zakupu?

Sprawdź, czy koszty dostawy mebli zwiększą wartość początkową środka trwałego

Pytanie: Zakupiono meble do jednostki budżetowej, czy do wartości wyposażenia, które ujmowane jest na koncie 013 należy uwzględnić cenę wniesienia i dostawy?

Jak zaksięgować środek trwały o wartości powyżej 15 tys. zł

Pytanie: Problem: Jesteśmy jednostką budżetową i zakupiliśmy suszarkę o wartości 15 tys. zł brutto. W planie finansowym została ujęta w paragrafie 6060. W związku z różnymi interpretacjami mamy wątpliwości, jak prawidłowo zaksięgować tę operację (z użyciem konta 080 czy z pominięciem) oraz jak zaksięgować w środkach trwałych. Środki na powyższy zakup nie były środkami z dotacji ani ze środków UE, tylko były wyodrębnione z naszego budżetu.

Modernizacja systemu łączności – sprawdź księgowania

Pytanie: Problem: Otrzymaliśmy środki finansowe 30.000 zł na wydatki inwestycyjne  - § 6050 - na modernizację systemu łączności. W ramach tej modernizacji będą kupowane m.in. urządzenia do łączności cyfrowej, oprogramowanie, robocizna. Jak dokonać ewidencji tych wydatków?

Sprzedaż środka trwałego kupionego wcześniej za gotówkę

Pytanie: Czy niezamortyzowana wartość środka trwałego o wartości powyżej 15.000 zł kupionego za gotówkę będzie stanowić koszt przy sprzedaży tego środka?

Czy zakup sprzętu ująć jako środek trwały

Pytanie: Spółka będzie realizować nakłady na stworzenie prac rozwojowych, których efektem będzie stworzenie programu komputerowego. W ramach realizacji wydatków, planowany jest zakup sprzętu komputerowego. Czy zakup ten sprzętu powinien zwiększać nakłady na prace rozwojowe, czy powinien być przyjęty na stan majątku jako osobny środek trwały?

Koszt cesji a wartość początkowa środka trwałego

Pytanie: Spółka z o.o. (podmiot K), czynny podatnik VAT dokonała zakupu nieruchomości poprzez podpisanie umowy kupna - sprzedaży w formie aktu notarialnego. Sprzedającym była inna spółka z o.o. (podmiot S). Zanim jednak spółka K dokonała zakupu nieruchomości, poniosła ona wydatek tytułem wynagrodzenia za nabycie praw i obowiązków wynikających z przedwstępnej umowy zakupu nieruchomości jaką zwarła wcześniej inna spółka z o.o. (podmiot P) ze sprzedającym S. Podmiot P przekazał prawa wynikające z umowy przedwstępnej spółce K, dzięki czemu mogła ona kupić nieruchomość a spółka P zrzekła się prawa do jej zakupu. Podmiot P wystawił dla spółki K fakturę z wykazanym podatkiem należnym VAT 23% za usługę cesji praw z umowy przedwstępnej. Czy z punktu widzenia przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych wynagrodzenie, o którym mowa powyżej powinno zwiększać cenę nabycia nieruchomości (wartość początkową środka trwałego) czy też można odnieść je jednorazowo w koszty w dacie wystawienia faktury?

W jakiej kolumnie ująć dochód ze sprzedaży środka trwałego

Pytanie: W grudniu 2018 r. przedsiębiorca zakupił jako środek trwały samochód osobowy na postawie faktury VAT – marża (cena 50.000 zł bez VAT). Podatnik obecnie sprzedać ten samochód w systemie faktury VAT – marża. Przedsiębiorca jest VAT-owcem i w czasie użytkowania korzystał tylko z odliczenia VAT w wysokości 50% na paliwo. Dla auta liczona była amortyzacja w skali roku 40 %). Od stycznia 2019 r. do maja 2019 r. wartość amortyzacji to 8.333 zł (miesięcznie 1.666 zł). Wartość samochodu na fakturze sprzedaży to 40.000 zł, wartość zakupu to 50.000 zł, obecna wartość księgowa to 41.700 zł. Jak powinien opodatkować tę transakcję ze względu na podatek dochodowy? Czy niezamortyzowaną część auta czyli 41.700 zł powinien zaksięgować w kolumnie 13 – „Pozostałe koszty”, a kwotę sprzedaży 40.000 zł w kolumnie 8 – „Pozostałe przychody”?

Jak rozliczać wydatki przy inwestycji w obcym środku trwałym

Nakłady poniesione przez podatnika w obcym budynku mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, poprzez odpisy amortyzacyjne, już w okresie 10 lat, a więc czterokrotnie szybciej niż w przypadku amortyzacji własnych budynków niemieszkalnych.

Nakłady poniesione przez podatnika w obcym budynku

Sprawdź, jak bezbłędnie rozliczać wydatki przy inwestycji w obcym środku trwałym

Nakłady poniesione przez podatnika w obcym budynku mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, poprzez odpisy amortyzacyjne, już w okresie 10 lat, a więc czterokrotnie szybciej niż w przypadku amortyzacji własnych budynków niemieszkalnych.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.