Rolnik (czynny podatnik VAT) zamierza sprzedać samochód osobowy osobie nieprowadzącej działalności gospodarczej. Pojazd nie był używany w prowadzonym gospodarstwie i rolnik nie odliczał VAT z faktur za zakup tego samochodu, nie odliczał też VAT od paliwa ani napraw. Czy może sprzedać samochód na umowę kupna sprzedaży czy musi wystawić fakturę VAT i naliczyć 23% VAT?
Pytanie: Podatnik VAT zawiesił działalność gospodarczą. W 2018 roku na podstawie art. 96 ust. 9a pkt 1 ustawy o VAT podatnik został wykreślony z rejestru podatników VAT. Obecnie nie figuruje w rejestrze VAT. W lipcu tego roku wystawił fakturę ze stawką 23% VAT – sprzedaż środka trwałego (samochód ciężarowy). Czy powinien złożyć JPK_VAT za lipiec 2021 roku i zapłacić VAT do urzędu? Czy jego kontrahent ma prawo odliczyć VAT z takiej faktury?
Podatniczka rozpoczęła prowadzenie firmy w 2014 r. Była czynnym podatnikiem VAT opodatkowanym na zasadach ogólnych. W tym okresie używała samochód ciężarowy, który służył czynnościom opodatkowanym zakupiony na fakturę VAT (podatek naliczony został odliczony). 1 listopada 2017 r. podatniczka zawiesiła działalność i ponownie odwiesiła w 2019 r. Od tego czasu firma jest podatnikiem zwolnionym podmiotowo z VAT a z podatku dochodowego rozlicza się w formie ryczałtu stawką 5,5%. Obecnie planuje sprzedaż tego samochodu. Jak prawidłowo opodatkować tę transakcję zarówno z punktu widzenia VAT jak i PIT?
Załóżmy, że firma zamierza sprzedać całkowicie zamortyzowany samochód osobowy. Samochód ten został kupiony jako nowy w 2007 roku. Z uwagi na ówczesne obowiązujący art. 86 ust. 3 podatnik odliczył z tytułu zakupu VAT w kwocie 6.000 zł. Powstaje pytanie o to, jak obecnie rozliczyć sprzedaż tego samochodu? Załóżmy, że w pierwszym wariancie sprzedaż nastąpi na rzecz zagranicznej osoby fizycznej ze Słowacji. W drugim wariancie rozpatrzymy sprzedaż na rzecz słowackiej osoby prawnej.
@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.
/WiedzaiPraktyka
/wip