ryczałt od dochodów spółek

Zmiany w estońskim CIT – ukryte zyski i nowe zasady

Zmiany w estońskim CIT – nowe zasady opodatkowania i rozszerzenie definicji ukrytych zysków

Zmiany w estońskim CIT wprowadzają istotne modyfikacje w zakresie opodatkowania spółek, w szczególności dotyczące: ukrytych zysków, wypłat po zakończeniu ryczałtu oraz wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą. Nowelizacja zaostrza podejście organów podatkowych, co oznacza konieczność ponownej analizy modeli rozliczeń. Zobacz, jak przygotować się na zmiany w estońskim CIT.

Nowelizacja przepisów dotyczących ryczałtu od dochodów spółek, znanego szerzej jako estoński CIT, stanowi kolejny krok ustawodawcy w kierunku uszczelniania tego systemu opodatkowania. Choć konstrukcja estońskiego CIT w założeniu miała premiować reinwestowanie zysków i upraszczać rozliczenia, kolejne zmiany pokazują wyraźnie, że fiskus coraz uważniej przygląda się przepływom finansowym pomiędzy spółką a jej wspólnikami.

Jakie zmiany w estońskim CIT wprowadza nowelizacja?

Najnowsze regulacje koncentrują się przede wszystkim na trzech obszarach:

  • doprecyzowaniu zasad opodatkowania wypłat po wyjściu z systemu,
  • znaczącym rozszerzeniu katalogu ukrytych zysków oraz
  • wprowadzeniu definicji wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą.

Dodatkowo ustawodawca zdecydował się uporządkować kwestie formalne związane z wyborem tej formy opodatkowania.

Korzyści 
  • Dowiesz się, które świadczenia mogą zostać uznane za ukryte zyski.
  • Sprawdzisz, jak zmieniają się zasady wypłaty zysków po wyjściu z estońskiego CIT.
  • Zrozumiesz, jakie wydatki mogą zostać uznane za niezwiązane z działalnością gospodarczą.
  • Upewnisz się, jak przygotować spółkę do nowych wymogów i ograniczyć ryzyko sporów z organami.
Spółki nie zapłacą estońskiego CIT od darowizn dla powodzian

Spółki nie zapłacą estońskiego CIT od darowizn dla powodzian

Minister Finansów postanowił ulżyć spółkom opłacającym tzw. estoński CIT, które wspierają powodzian, a także niosące im pomoc organizacje. W tym celu wydał rozporządzenie w sprawie zaniechania poboru ryczałtu od dochodów takich jednostek w związku z usuwaniem skutków powodzi.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Których dochodów spółek na estońskim  CIT dotyczy zaniechanie poboru podatku w świetle rozporządzenia Ministra Finansów
  • Od kiedy obowiązują nowe regulacje

Sprawdź też:

Nie będzie podatku od odszkodowań za straty spowodowane powodzią  

Darowizny dla powodzian – sprawdź przykłady ewidencji księgowej

Ułatwienia dla użytkowników kas fiskalnych z terenów powodziowych

Ministerstwo Finansów o rozwiązaniach podatkowych dla firm, które dotknęła powódź

Kary umowne w estońskim CIT – sprawdź, czy to wydatki niezwiązane z działalnością

Kary umowne w estońskim CIT – sprawdź, czy to wydatki niezwiązane z działalnością

Wydatki niezwiązane z działalności gospodarczą, to problem dla wielu podatników na estońskim CIT. Ostatnio fiskus zmienia zdania w sprawie kar umownych. Poznaj aktualne stanowisko i dowiedz się, czy kary umowne podlegają opodatkowaniu estońskim CIT.

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację indywidualną w kwestii opodatkowania estońskim CIT zapłaconych przez spółkę kar umownych. Przedmiotem opodatkowania CIT oprócz dochodu z podzielonego zysku są również wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą. W ustawie o CIT nie ma pojęcia tego rodzaju wydatków, w związku z czym zwrócenie się spółki z wnioskiem o wydanie interpretacji było jak najbardziej zasadne, gdyż rozwiewało jej wątpliwości, co do kwalifikacji podatkowej zapłaconych kar umownych.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu:

  • Poznasz najnowsze stanowisko fiskusa dotyczące tego, czy kary umowne w estońskim to wydatki niezwiązane z działalnością.

Polecamy też:
Estoński CIT

Estoński CIT (ryczałt od dochodów spółek) w pytaniach i odpowiedziach

Coraz więcej podmiotów zastanawia się nad przejściem na estoński CIT. Zdobądź kluczowe informacje dotyczące ryczałtu od dochodów spółek omówione w prosty i przystępny sposób. Skorzystaj z fachowych porad, jak w praktyce stosować przepisy dotyczące estońskiego CIT. Udział w tym szkoleniu pozwoli Ci na uniknięcie typowych błędów i poznanie najczęstszych pytań i odpowiedzi.

Korzyści 

Podczas szkolenia online ekspert Patrycja Kubiesa, doradca podatkowy, wyjaśni m.in.:

  • Co trzeba zrobić, aby wybrać opodatkowanie estońskim CIT i jakie są ograniczenia;
  • Czym są przychody pasywne;
  • Na co zwrócić uwagę przy wejściu w estoński CIT w trakcie roku;
  • Czy jeżeli firma prowadzi okazjonalną sprzedaż do podmiotu powiązanego, to jest wyłączona z estońskiego CIT;
  • Na co zwrócić uwagę, jeżeli chodzi o kryterium zatrudnienia w kontekście estońskiego  CIT;
  • Czy student na zleceniu do 26. roku życia liczy się do kryterium zatrudnienia;
  • W jakim terminie podatnik musi złożyć zawiadomienie o wyborze opodatkowania estońskim CIT;
  • Co oznaczają wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą.

Polecamy w Portalu FK komentarze ekspertów:

Oglądaj inne szkolenia dotyczące estońskiego CIT:

Jak ująć w rocznym rozliczeniu CIT-8E zaliczki

Pytanie: W 2022 roku firma wypłaciła zaliczki na poczet przewidywanej dywidendy na podstawie uchwał podjętych w 2022 roku według stawki 10% (mały podatnik). W 2023 roku podjęła decyzję o podziale całego zysku z 2022 roku. Została wypłacona pozostała kwota zysku i opodatkowana już 20% CIT z uwagi na utratę statusu małego podatnika. Czy w deklaracji rocznej CIT-8E, w pozycji 35 mam wykazać cały zysk za 2022 rok wypłacony zarówno w postaci zaliczek w 2022 roku, jak i pozostałą kwotę wypłaconą w 2023 roku, czy tylko kwotę wypłaconą w 2023 roku? Jeżeli cały zysk, to czy w pozycji 39 deklaracji należy wpisać wartość ryczałtu z zaliczek z 2022 roku po stawce 10% plus z reszty wypłaconego zysku po stawce 20%? Czy należny ryczałt to będzie jednak 20% od wypłaconego zysku i wtedy powstanie niedopłata z uwagi na pobranie ryczałtu od zaliczek po stawce 10%?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak ujmować w rocznym rozliczeniu CIT-8E zaliczki.

Polecamy też:

Estoński CIT: czy kary umowne trzeba opodatkować. Ważna interpretacja podatkowa

Ukryte zyski i wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą w estońskim CIT – przykłady z praktyki

Oglądaj szkolenia online:

Estoński CIT. Poznaj korzyści i zagrożenia cz. 1

Estoński CIT. Poznaj korzyści i zagrożenia cz. 2

Podatnicy, którzy wybrali ryczałt od dochodów spółek, wchodząc w ten system w trakcie roku podatkowego, nie byli pewni, czy skutecznie weszli w system ryczałtu, czyli tzw. estońskiego CIT.

Minister finansów wyjaśnił, jak w trakcie roku przejść na estoński CIT

Podatnicy, którzy wybrali ryczałt od dochodów spółek, wchodząc w ten system w trakcie roku podatkowego, nie byli pewni, czy skutecznie weszli w system ryczałtu, czyli tzw. estońskiego CIT. Na czym polegał problem? I jak minister finansów rozwiązał go w interpretacji ogólnej z 25 stycznia 2024 r.? Sprawdź w komentarzu eksperta.

Podatnik może wejść w system ryczałtu od dochodów spółek, czyli estońskiego CIT, jeśli spełnia wszystkie „warunki wejścia”. Jednym z nich jest złożenie zawiadomienia o wyborze opodatkowania ryczałtem, według ustalonego wzoru, czyli ZAW-RD. Zawiadomienie składa się do właściwego naczelnika urzędu skarbowego w terminie do końca pierwszego miesiąca pierwszego roku podatkowego, w którym ma być opodatkowany ryczałtem.

Estoński CIT można wybrać w trakcie roku

Dodatkowo w art. 28j ust. 5 ustawy o CIT przewidziano, że podatnik może wybrać opodatkowanie ryczałtem również przed upływem przyjętego przez niego roku podatkowego, jeżeli na ostatni dzień miesiąca poprzedzającego pierwszy miesiąc opodatkowania ryczałtem zamknie księgi rachunkowe oraz sporządzi sprawozdanie finansowe zgodnie z przepisami o rachunkowości.

W tym przypadku księgi rachunkowe otwiera się na pierwszy dzień miesiąca opodatkowania ryczałtem.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Na czym polegają problemy podatników, którzy zaczęli korzystać z estońskiego CIT w trakcie roku;
  • Jakie wnioski dla podatników płyną z interpretacji ogólnej z 25 stycznia 2024 r.;
  • Jak skutecznie wejść w ryczałt od dochodów spółek.

Wyjaśnienie znajdziesz na przykładach.

Sprawdź treść interpretacji ogólnej ministra finansów z 25 stycznia 2024 r.

Oglądaj szkolenia online dotyczące estońskiego CIT:

Sprawdź komentarze ekspertów dotyczące estońskiego CIT:

ZAW-RD(2)

Zawiadomienie o wyborze opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek kapitałowych (estoński CIT).

  • 2 lutego 2024 r.
  • CIT

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.