ryczałt

Cztery lata stosowania estońskiego CIT – co dalej po 31 grudnia 2025 r.

Cztery lata stosowania estońskiego CIT – co dalej po 31 grudnia 2025 r.

Spółki, które od 2022 roku korzystały z estońskiego CIT, stoją przed dylematem, czy dalej go stosować. Pojawiają się także wątpliwości, czy płacić podatek oraz czy zgłosić w urzędzie skarbowym zamiar dalszego bycia na ryczałcie od dochodów spółek – w 2026 roku i w kolejnych latach. To dlatego, że z końcem 2025 roku upływa pierwszy ustawowy, czteroletni okres stosowania przez nie tej formy opodatkowania. 

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się: 

  • Na czym polega ryczałt od dochodów spółek, czyli tzw. estoński CIT
  • Czy po 4-letnim okresie korzystania z niego spółka musi zapłacić podatek
  • Czy aby nadal móc stosować tę formę opodatkowania, trzeba ponownie złożyć  ZAW-RD
  • Jak dobrowolnie zrezygnować z estońskiego CIT

Stawki karty podatkowej

Kartę podatkową mogą stosować wyłącznie podatnicy prowadzący określone rodzaje działalności wskazane w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym. Wysokość podatku nie zależy od faktycznego dochodu – ustala ją naczelnik urzędu skarbowego w decyzji. Sprawdź, jakie stawki obowiązują i kto może nadal rozliczać się w tej formie.

Łączenie ryczałtu w JDG z udziałami w spółce jawnej – analiza podatkowo-składkowa

Pytanie: Czy przedsiębiorca może przejść na ryczałt w JDG (usługi IT), pozostając wspólnikiem spółki jawnej (opodatkowanej na zasadach ogólnych lub liniowo)? Jakie są skutki świadczenia usług dla własnej spółki? czy wysokość udziałów wpływa na stawkę ryczałtu oraz jak rozliczyć składkę zdrowotną i „wakacje składkowe”?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Dlaczego ryczałt w JDG można łączyć z podatkiem liniowym w spółce jawnej, mimo ogólnej zasady jednolitości opodatkowania?
  • Jakie ryzyka niesie za sobą fakturowanie własnej spółki jawnej i dlaczego opis „wsparcie techniczne” wymaga weryfikacji PKWiU?
  • W jaki sposób „Polski Ład” wymusza opłacanie dwóch odrębnych składek zdrowotnych przy łączeniu różnych form opodatkowania?

Wspólne rozliczenie małżonków przy zawieszonej działalności gospodarczej – kiedy jest możliwe

Pytanie: Podatnik, vatowiec, prowadzi działalność gospodarczą, jest opodatkowany ryczałtem. Działalność prowadził w 2024 roku, natomiast cały 2025 rok miał zawieszoną działalność gospodarczą. W miedzy czasie zawarł w 2025 roku umowę o pracę. Czy może się rozliczać z małżonką z wynagrodzeń z umowy o pracę na jednym zeznaniu rocznym?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu:

  • Dowiesz się, kiedy możliwe jest wspólne rozliczenie małżonków, jeśli jedno z nich prowadziło działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem.
  • Poznasz warunki, które musi spełnić podatnik, aby złożyć PIT-28 zerowy i nie stracić prawa do wspólnego zeznania rocznego.
  • Zrozumiesz, dlaczego samo zawieszenie działalności nie wystarcza, by skorzystać z preferencyjnego rozliczenia.

Ryczałt ewidencjonowany w usługach kurierskich – 5,5% czy 8,5%?

Pytanie: Jaka stawka ryczałtu ewidencjonowanego (8,5% czy 5,5%) jest prawidłowa dla podatnika świadczącego usługi kurierskie z wykorzystaniem samochodu dostawczego o masie do 3,5 tony, przeznaczonego do przewozu paczek?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie dwie podstawowe stawki ryczałtu ewidencjonowanego obowiązują dla przychodów z usług transportowych w Polsce?
  • Jaki kluczowy parametr techniczny pojazdu decyduje o możliwości zastosowania obniżonej stawki 5,5% dla usług przewozu ładunków?
  • Jaka stawka ryczałtu ma zastosowanie dla usług kurierskich, jeśli wykorzystywany tabor samochodowy ma ładowność powyżej 2 ton?

Stawka ryczałtu dla kierowcy rozwożącego catering

Pytanie: Pracuję jako dostawca cateringu na JDG, rozwożąc posiłki dla klientów indywidualnych (współpraca z firmą cateringową). Czy mogę stosować PKD 56.21.Z i stawkę ryczałtu 3%? Czy jednak powinienem wybrać PKD 53.20.Z i stawkę 8,5%?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Dlaczego stosowanie stawki 3% (gastronomia) przez kierowcę tylko dowożącego posiłki jest ryzykowne?
  • Które PKD (56.21.Z czy 53.20.Z) lepiej opisuje usługi polegające wyłącznie na dostarczaniu żywności?
  • Jaka stawka ryczałtu jest najprawdopodobniej właściwa dla usług dostawy posiłków (PKD 53.20.Z) i co należy zrobić, aby oficjalnie potwierdzić to stanowisko?

Sprzedaż prywatnych przedmiotów przez przedsiębiorcę na ryczałcie

Pytanie: Przedsiębiorca opodatkowany ryczałtem sprzedał poza tą działalnością własne przedmioty używane na kwotę 4.000 zł we wrześniu. Czy będzie musiał zapłacić podatek dochodowy z tytułu tej sprzedaży? Jeśli tak, to kiedy i w jakiej stawce?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jaki jest kluczowy termin posiadania prywatnych przedmiotów, który decyduje o zwolnieniu ich sprzedaży z podatku PIT?
  • Czy przychód ze sprzedaży prywatnych rzeczy należy doliczyć do przychodów z działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem?
  • Jaką stawką podatku i w jakim terminie należy opodatkować dochód, jeśli sprzedaż nastąpiła przed upływem 6 miesięcy od nabycia?

Stawka ryczałtu dla odsetek od kontrahenta

Pytanie: Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem ewidencjonowanym. Otrzymałem od kontrahenta odsetki. Jaką stawką ryczałtu powinienem opodatkować przychód z tego tytułu?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jaka jest podstawowa zasada opodatkowania kar umownych (odsetek za opóźnienie) w formie ryczałtu ewidencjonowanego?
  • Jaką stawkę ryczałtu należy zastosować, jeśli otrzymane odsetki stanowią przychód z działalności polegającej na udzielaniu pożyczek?
  • Jak organy podatkowe kwalifikują przychody z kar umownych związanych z działalnością opodatkowaną np. stawką 8,5%?

Wyższy ryczałt dla podmiotów powiązanych 17%

Pytanie: W nadchodzących zmianach podatkowych czytamy, że osoby na ryczałcie, które świadczą usługi dla podmiotów powiązanych, będą płacić 17% ryczałtu. Jak ta zmiana wpłynie na opłaty za użytkowanie znaku towarowego (np. Resibo), które obecnie są opodatkowane stawką 12%?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jaka jest proponowana stawka ryczałtu dla usług świadczonych na rzecz podmiotów powiązanych według projektu zmian (druk UD116)?
  • Czy planowane zmiany obejmą usługi opodatkowane obecnie stawką 12% (np. udostępnianie znaku towarowego)?
  • Na jakim etapie legislacyjnym znajdują się obecnie proponowane zmiany w ustawie o ryczałcie?

Wyższy ryczałt za usługi dla podmiotów powiązanych – co ze stawką za użytkowanie znaku towarowego?

Pytanie: Czy w świetle planowanych zmian podatkowych, przychody z tytułu opłaty za użytkowanie znaku towarowego, obecnie opodatkowane 12% stawką ryczałtu, będą podlegać nowej 17% stawce, jeśli usługa jest świadczona na rzecz podmiotu powiązanego?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jaka będzie nowa, projektowana stawka ryczałtu dla niektórych usług świadczonych na rzecz podmiotów powiązanych?
  • Czy planowane zmiany wpłyną na wysokość opodatkowania przychodów z tytułu udostępniania znaku towarowego podmiotowi powiązanemu?
  • Jaki jest status prawny omawianych zmian w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym?

Działalność gospodarcza i umowa o pracę w jednej firmie

Pytanie: Lekarka zatrudniona na umowę o pracę świadczy jednocześnie usługi medyczne w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej opodatkowanej 14% stawką ryczałtu. Czy może rozszerzyć działalność o usługi edukacyjne (prowadzenie zajęć ze studentami) i świadczyć je na rzecz swojego pracodawcy, jeśli zakres tych usług nie pokrywa się z czynnościami wykonywanymi na etacie? Jaka stawka ryczałtu będzie właściwa dla tych usług?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  1. Czy można świadczyć usługi w ramach działalności gospodarczej na rzecz swojego pracodawcy, jeśli ich zakres nie pokrywa się z obowiązkami na etacie?
  2. Jaka jest prawidłowa stawka ryczałtu dla usług edukacyjnych, takich jak prowadzenie zajęć ze studentami?
  3. Dlaczego do usług dydaktycznych świadczonych przez lekarza nie stosuje się 14% stawki ryczałtu?
Zaliczka na poczet zysku dla komplementariusza a podatek CIT – ważny wyrok NSA

Zaliczka na poczet zysku dla komplementariusza a podatek CIT – ważny wyrok NSA

Zaliczka na poczet zysku dla komplementariusza a podatek CIT to zagadnienie, które od lat budzi wątpliwości interpretacyjne i spory z fiskusem. Czy spółka komandytowa ma obowiązek poboru zryczałtowanego podatku od zaliczki na poczet zysku w trakcie roku podatkowego? A może rozliczenie powinno nastąpić dopiero po jego zakończeniu? Wyrok NSA rzuca nowe światło na tę kwestię. Sprawdź, co dokładnie wynika z orzeczenia i jakie konsekwencje może mieć dla Twoich rozliczeń.

Korzyści 
  • Poznasz stanowisko NSA w sprawie poboru CIT od zaliczek wypłacanych komplementariuszom.
  • Dowiesz się, kiedy powstaje obowiązek podatkowy i czy w trakcie roku trzeba pobierać zryczałtowany podatek.
  • Zyskasz praktyczne wskazówki, jak bezpiecznie rozliczać wypłaty zysku w spółkach komandytowych.
  • Unikniesz błędów księgowych i ewentualnych sporów z organami podatkowymi.

Ryczałt 8,5% dla usług magazynowania i porządkowych – czy możliwy?

Pytanie: Podatnik prowadzący działalność w zakresie usług magazynowania i kompletacji zamówień (PKWiU 52.10.10.0), wsparcia technicznego i operacyjnego sprzedaży online (PKWiU 82.99.19.0) oraz usług porządkowych i konserwacyjnych siedziby (PKWIU 82.29.13.0), rozlicza się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Czy może do tych usług stosować stawkę ryczałtu 8,5%?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Od czego zależy stawka ryczałtu przy różnych usługach wykonywanych przez podatnika?

Stawka ryczałtu dla przychodów ze sprzedaży kwiatów

Pytanie: Jaka jest stawka zryczałtowanego podatku dochodowego, którą należy zastosować dla sprzedaży detalicznej kwiatów (w kwiaciarni) łącznie ze sporządzeniem bukietów (kompozycji) okolicznościowych oraz robieniem i sprzedawaniem wieńców oraz wiązanek pogrzebowych?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jaką stawkę ryczałty zastosować do sprzedaży kwiatów w kwiaciarni?

Stawka ryczałtu od usług pośrednictwa przy sprzedaży bezpośredniej

Pytanie: Przedsiębiorca opodatkowany ryczałtem, z głównym PKD 47.99Z, wystawia faktury o treści „wynagrodzenie z tytułu pośrednictwa ze sprzedaży bezpośredniej i usług organizacji sieci sprzedaży”. Czy te faktury mogą być opodatkowane stawką 3% ryczałtu jako przychody z działalności usługowej w zakresie handlu?

Polecamy też:

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jaką stawkę ryczałtu wybrać w stosunku do pośrednictwa przy sprzedaży detalicznej?
  • 20 czerwca 2025 r.
  • PIT

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.