ryczałt

WDT w KSeF a ryczałt i VAT – kiedy rozliczyć sprzedaż

Towar wydany w maju, faktura w KSeF w czerwcu – jak rozliczyć WDT

Pytanie: Podatnik prowadzi działalność JDG opodatkowaną ryczałtem. W maju sprzedał towary do Hiszpanii w ramach WDT. Odbiorca otrzymał towar w maju. Fakturę sprzedaży wysłał do KSeF w czerwcu. Czy prawidłowo naliczono ryczałt od tej sprzedaży w maju, a WDT zostanie rozliczone w czerwcu?
Korzyści 
  • Dowiesz się, czy sprzedaż towarów do Hiszpanii w ramach WDT można rozliczyć w PIT i VAT w różnych miesiącach.
  • Sprawdzisz, jak data przesłania faktury do KSeF wpływa na moment wystawienia faktury.
  • Upewnisz się, kiedy wykazać WDT w JPK_VAT, jeśli faktura trafiła do KSeF w czerwcu.
Zmiana formy opodatkowania a roczne rozliczenie i dopłata składki zdrowotnej w ryczałcie

Zmiana formy opodatkowania a roczne rozliczenie i dopłata składki zdrowotnej w ryczałcie

Pytanie: Podatnik w roku 2025 opłacał podatek dochodowy według skali podatkowej, natomiast w bieżącym roku (2026) korzysta z opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Z rocznego rozliczenia składki zdrowotnej za rok 2025 wyniknął obowiązek dopłaty, w związku z czym w deklaracji ZUS za kwiecień 2026 roku wykazana została zarówno dopłata za rok poprzedni (skala), jak i bieżąca składka (ryczałt). Czy całość tak zapłaconej składki zdrowotnej można odjąć od podstawy opodatkowania, czy też wyłącznie część dotyczącą działalności opodatkowanej ryczałtem?
Korzyści 
  • Czy dopłata rocznej składki zdrowotnej za lata ubiegłe podlega odliczeniu, jeżeli podatnik zmienił formę opodatkowania na ryczałt?
  • Jaki charakter prawny ma odliczenie składki zdrowotnej w kontekście przywilejów przewidzianych dla ryczałtowców?
  • Czy przedsiębiorca opodatkowany ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych może odliczyć od przychodu składki zdrowotne opłacone za osoby współpracujące?
kwiaciarnia - sprzedawczyni trzyma kwiaty

Stawka ryczałtu dla przychodów ze sprzedaży kwiatów

Pytanie: Jaka jest stawka zryczałtowanego podatku dochodowego, którą należy zastosować dla sprzedaży detalicznej kwiatów (w kwiaciarni) łącznie ze sporządzeniem bukietów (kompozycji) okolicznościowych oraz robieniem i sprzedawaniem wieńców oraz wiązanek pogrzebowych?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jaką stawkę ryczałtu zastosować do sprzedaży kwiatów w kwiaciarni?
Klasyfikacja PKD, ryczałt oraz VAT przy świadczeniu usług recepcyjnych na rzecz wspólnoty mieszkaniowej

Klasyfikacja PKD, ryczałt oraz VAT przy świadczeniu usług recepcyjnych na rzecz wspólnoty mieszkaniowej

Pytanie: Wspólnota mieszkaniowa rezygnuje z usług firmy ochroniarskiej, która wykonywała między innymi zadania portiersko-recepcyjne, i planuje zlecić przedsiębiorcy prowadzenie wyłącznie recepcji, bez usług ochrony. Jakie kody PKD powinien wybrać ten przedsiębiorca w CEIDG, czy ma prawo do rozliczenia przychodów ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 8,5% zamiast 15% oraz czy tego rodzaju usługi na rzecz wspólnoty podlegają przedmiotowemu zwolnieniu z podatku VAT?
Korzyści 
  • Jakie kody PKD są właściwe dla przedsiębiorcy świadczącego wyłącznie usługi recepcyjne na rzecz wspólnoty mieszkaniowej?
  • Od jakich czynników zależy prawo do zastosowania stawki ryczałtu 8,5% zamiast 15% przy tego typu działalności?
  • W jakich okolicznościach usługi recepcji mogą korzystać ze zwolnienia z podatku VAT i jakie limity kwotowe obowiązują przy zwolnieniu podmiotowym?
Bezgotówkowa naprawa powypadkowa samochodu w leasingu a ryczałt i VAT

Bezgotówkowa naprawa powypadkowa samochodu w leasingu a ryczałt i VAT

Pytanie: Prowadzę działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych i jestem jednocześnie czynnym podatnikiem VAT. Kilka miesięcy temu podpisałam umowę leasingu operacyjnego na samochód osobowy, wskazując w deklaracjach jego użytkowanie do celów mieszanych (zarówno prywatnych, jak i służbowych). Miesiąc temu miałam stłuczkę, w wyniku której powstało wgniecenie, a szkoda została zgłoszona ubezpieczycielowi i naprawiona bezgotówkowo przez warsztat. Warsztat wystawił na mnie fakturę, którą ubezpieczyciel opłacił częściowo (w wartości netto). Czy w związku z tym powinnam wykazać otrzymane odszkodowanie jako przychód w działalności i opodatkować je stawką 8,5% ryczałtu? Jak prawidłowo rozliczyć podatek VAT z otrzymanej faktury za naprawę? Czy odszkodowanie zawsze jest przychodem w przypadku samochodu w leasingu?
Korzyści 
  • Jaka stawka ryczałtu jest właściwa do opodatkowania odszkodowania za szkodę w pojeździe firmowym, gdy stanowi ono przychód podatnika?
  • Jakie zapisy w umowie leasingu operacyjnego powodują, że wypłata odszkodowania staje się dla leasingobiorcy obojętna podatkowo?
  • W jakiej wysokości można odliczyć podatek VAT z faktury wystawionej przez warsztat za naprawę pojazdu użytkowanego w sposób mieszany?

Opodatkowanie ryczałtem opłat za media i podatku od nieruchomości w najmie prywatnym

Pytanie: Osoba fizyczna wynajmuje teren spółce (najem prywatny). Spółka płaci czynsz kwartalny, a dodatkowo na podstawie umowy opłaca koszty mediów (woda, energia) – faktury wystawiane są na wynajmującego. Ponadto spółka zwraca wynajmującemu koszt podatku od nieruchomości. Czy wynajmujący postępuje prawidłowo, nie wliczając opłat za media oraz zwróconego podatku od nieruchomości do podstawy opodatkowania ryczałtem?
Korzyści 
  • Co stanowi podstawę opodatkowania ryczałtem w najmie prywatnym?
  • Jak sformułować umowę najmu, aby nie płacić podatku od kwot za media?
  • Czy zwrot podatku od nieruchomości przez lokatora jest traktowany jako dochód właściciela?

Moment powstania przychodu u lekarza na ryczałcie przy usługach medycznych

Pytanie: Lekarz prowadzący działalność opodatkowaną ryczałtem ewidencjonowanym (korzystający ze zwolnienia z VAT) wystawił 1 kwietnia 2026 r. fakturę za usługi wykonane w marcu. Data zakończenia usługi na fakturze to 31 marca 2026 r. Kiedy powstaje przychód w podatku dochodowym: w marcu czy w kwietniu 2026 r.?
Korzyści 
  • Które zdarzenie – wykonanie usługi czy wystawienie faktury – decyduje o dacie przychodu, jeśli usługa została wykonana wcześniej?
  • Jak na moment powstania przychodu wpływa ustalenie w umowie miesięcznych okresów rozliczeniowych?
  • Czy zwolnienie z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 zmienia zasady rozpoznawania przychodu w podatku dochodowym (ryczałcie)?

Wspólne rozliczenie małżonków przy „zerowym” ryczałcie i pracy na etacie

Pytanie: W 2025 roku prowadziłem działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem ewidencjonowanym, jednak nie uzyskałem z niej żadnego przychodu (złożę „zerowy” PIT-28). Działalność nie była zawieszona. Równocześnie pracuję na etacie, a moja żona nie pracuje. Czy za 2025 rok możemy rozliczyć się wspólnie?
Korzyści 
  • Jakie warunki muszą spełnić małżonkowie, aby móc skorzystać z łącznego opodatkowania dochodów?
  • Czy złożenie „zerowego” zeznania PIT-28 zawsze wyklucza wspólne rozliczenie z małżonkiem pracującym na etacie?
  • Dlaczego formalne zawieszenie działalności gospodarczej jest istotnym argumentem w sporze z urzędem skarbowym?

Rozliczanie zaległych składek zdrowotnych na ryczałcie w 2026 roku

Pytanie: W ubiegłym roku (2025) byłem na ryczałcie, ale nie osiągnąłem przychodu. Opłacałem jednak składki zdrowotne. W 2026 roku nadal jestem na ryczałcie i od lutego mam przychody. Czy mogę odliczyć nieodliczone składki zdrowotne z 2025 roku oraz ze stycznia 2026 od przychodu uzyskanego w lutym 2026? O jaką kwotę mogę pomniejszyć przychód?
Korzyści 
  • Dlaczego składki z 2025 roku „przepadają” w kontekście odliczeń w 2026 roku
  • Jaką kwotę składek zapłaconych w 2026 roku (w tym za styczeń) można odliczyć od przychodu,
  • Jaka jest kluczowa zasada dotycząca daty zapłaty składki a momentu jej odliczenia.
Ryczałt, KPiR czy pełna księgowość: co się naprawdę opłaca twojej firmie

Ryczałt, KPiR czy pełna księgowość: co się naprawdę opłaca twojej firmie

Wybór formy opodatkowania i prowadzenia księgowości to jedna z pierwszych i najważniejszych decyzji, przed którą staje przedsiębiorca. Wpływa ona nie tylko na wysokość obciążeń podatkowych, ale także na codzienny komfort pracy, poziom formalności czy możliwość rozwoju firmy. Ryczałt, KPiR oraz pełna księgowość różnią się między sobą znacząco – zarówno pod względem wymogów prawnych, jak i praktycznych konsekwencji. Warto spojrzeć na te opcje nie tylko przez pryzmat liczb, ale także organizacji pracy i długofalowej strategii biznesowej.

Produkcja i montaż drzwi metalowych – jaką stawkę ryczałtu zastosować?

Pytanie: Podatnik zajmuje się produkcją i montażem drzwi metalowych na indywidualne zamówienie klienta (PKD 25.11.Z, PKWiU 25.11.99). Jaka stawka ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych jest właściwa dla tego rodzaju działalności?
Korzyści 
  • Dlaczego produkcja drzwi z własnych materiałów jest opodatkowana stawką 5,5%, a nie 8,5%?
  • Kiedy montaż drzwi u klienta można zakwalifikować jako roboty budowlane w rozumieniu ustawy?
  • W jakiej sytuacji konieczne jest podwyższenie stawki ryczałtu do 8,5% ze względu na pochodzenie materiałów?
Podróże służbowe 2026 a PIT – diety i limity

Podróże służbowe 2026 a PIT – wyższe diety i ryczałty oraz skutki podatkowe

Podwyżka diet z 45 zł do 60 zł oraz wzrost limitów noclegowych to najważniejsze zmiany przewidziane w nowych przepisach o podróżach służbowych. Podwyżki te przełożą się nie tylko na wysokość świadczeń wypłacanych pracownikom, lecz także na rozliczenia podatkowe w firmach. Podróże służbowe 2026 a PIT, to w praktyce kwestia nowych limitów zwolnień podatkowych oraz zasad ujmowania wydatków w kosztach uzyskania przychodów. Sprawdź, jakie stawki mają obowiązywać i jakie skutki wywołają w rozliczeniach przedsiębiorców.

Korzyści 
  • Sprawdzisz, ile wyniosą nowe diety za podróże służbowe 2026 w kraju i za granicą
  • Będziesz wiedzie, jak podwyżki przełożą się na koszty uzyskania przychodów przedsiębiorców
  • Przekonasz się, na co jeszcze zwrócić uwagę, jeśli chodzi o stosowanie zmienionych przepisów w  PIT
  • Dowiesz się, kiedy nowe przepisy mają wejść w życie.

Opodatkowanie usług kierowcy transportu medycznego: ryczałt i VAT

Pytanie: Przedsiębiorca świadczący usługi transportu medycznego jako kierowca (bez uprawnień ratownika) rozlicza się ryczałtem. Jaka stawka podatku jest właściwa dla takich usług – czy dopuszczalne jest 8,5%? Czy podatnik może korzystać ze zwolnienia z VAT do kwoty 240 000 zł?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Dlaczego kwalifikacja usług kierowcy karetki do działu 86 PKWiU skutkuje wyższą stawką ryczałtu (14%)?
  • W jakiej sytuacji dopuszczalne byłoby stosowanie stawki 8,5% dla usług transportowych?
  • Ile wynosi limit zwolnienia podmiotowego z VAT od początku 2026 roku? 
Cztery lata stosowania estońskiego CIT – co dalej po 31 grudnia 2025 r.

Cztery lata stosowania estońskiego CIT – co dalej po 31 grudnia 2025 r.

Spółki, które od 2022 roku korzystały z estońskiego CIT, stoją przed dylematem, czy dalej go stosować. Pojawiają się także wątpliwości, czy płacić podatek oraz czy zgłosić w urzędzie skarbowym zamiar dalszego bycia na ryczałcie od dochodów spółek – w 2026 roku i w kolejnych latach. To dlatego, że z końcem 2025 roku upływa pierwszy ustawowy, czteroletni okres stosowania przez nie tej formy opodatkowania. 

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się: 

  • Na czym polega ryczałt od dochodów spółek, czyli tzw. estoński CIT
  • Czy po 4-letnim okresie korzystania z niego spółka musi zapłacić podatek
  • Czy aby nadal móc stosować tę formę opodatkowania, trzeba ponownie złożyć  ZAW-RD
  • Jak dobrowolnie zrezygnować z estońskiego CIT

Łączenie ryczałtu w JDG z udziałami w spółce jawnej – analiza podatkowo-składkowa

Pytanie: Czy przedsiębiorca może przejść na ryczałt w JDG (usługi IT), pozostając wspólnikiem spółki jawnej (opodatkowanej na zasadach ogólnych lub liniowo)? Jakie są skutki świadczenia usług dla własnej spółki? czy wysokość udziałów wpływa na stawkę ryczałtu oraz jak rozliczyć składkę zdrowotną i „wakacje składkowe”?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Dlaczego ryczałt w JDG można łączyć z podatkiem liniowym w spółce jawnej, mimo ogólnej zasady jednolitości opodatkowania?
  • Jakie ryzyka niesie za sobą fakturowanie własnej spółki jawnej i dlaczego opis „wsparcie techniczne” wymaga weryfikacji PKWiU?
  • W jaki sposób „Polski Ład” wymusza opłacanie dwóch odrębnych składek zdrowotnych przy łączeniu różnych form opodatkowania?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.