ryczałt

Rozliczenie najmu prywatnego przez Booking – od jakiej kwoty zapłacić ryczałt?

Rozliczenie najmu prywatnego przez Booking – od jakiej kwoty zapłacić ryczałt?

Pytanie: Klient prowadzi najem prywatny rozliczany ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Dostaje fakturę z portalu Booking na kwotę rezerwacji 1.000 zł minus 100 zł prowizji. Klient dostaje na konto za rezerwację 900 zł. Od której kwoty klient zapłaci podatek?
Korzyści 
  • Sprawdź, dlaczego prowizja potrącona przez portal rezerwacyjny nie pomniejsza podstawy opodatkowania ryczałtem.
  • Dowiesz się, jakie zasady i stawki podatkowe mają zastosowanie do przychodów z najmu prywatnego.
  • Przekonasz się, od jakiej kwoty należy odprowadzić podatek w przypadku wypłaty środków pomniejszonych o koszty serwisu.
Zmiany w PIT i CIT dla firm – amortyzacja i estoński CIT

Zmiany w PIT i CIT dla firm: amortyzacja, estoński CIT, IP Box i ryczałt

Zmiany w PIT i CIT dla firm mogą wpłynąć na rozliczanie amortyzacji, wybór estońskiego CIT, stosowanie IP Box, daninę solidarnościową oraz ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. W tekście sprawdzisz, jakie rozwiązania znalazły się w projekcie, z których propozycji Ministerstwo Finansów się wycofało i które zmiany warto uwzględnić w planowaniu rozliczeń.

Jakie zmiany w PIT i CIT dla firm przewiduje projekt UD116?

Projekt UD116 przewiduje zmiany w PIT i CIT dla firm dotyczące m.in.:

  • amortyzacji,
  • estońskiego CIT,
  • IP Box,
  • daniny solidarnościowej oraz
  • ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Projekt przeszedł wiele zmian, MF wycofało się m.in. z niekorzystnych zmian dotyczących IP Box oraz opodatkowaniu sprzedaży samochodów poleasingowych przekazanych najbliższej rodzinie. Jak tłumaczy MF celem projektu jest uszczelnienie systemu podatkowego, doprecyzowanie niejasnych przepisów oraz wprowadzenie rozwiązań ułatwiających podatnikom ich stosowanie.

Czy po zmianach będzie można zmienić stawki amortyzacyjne wstecznie?

Jedna ze zmian zakłada wprowadzenie zakazu zmiany stawek amortyzacyjnych po upływie terminu złożenia zeznania. Zdaniem MFzmiana ta ma przeciwdziałać schematowi optymalizacyjnemu polegającemu na dowolnym, wstecznym kształtowaniu stawek amortyzacyjnych dla środków trwałych, w odniesieniu do okresów podatkowych już zakończonych, choć jeszcze nieprzedawnionych.

Korzyści 
  • Dowiesz się, jakie zmiany w PIT i CIT dla firm przewiduje projekt UD116 i których obszarów rozliczeń dotyczą najważniejsze propozycje.
  • Sprawdzisz, jak nowe przepisy mogą wpłynąć na amortyzację, w tym zmianę stawek amortyzacyjnych oraz limity amortyzacji samochodów osobowych.
  • Poznasz planowane zmiany w estońskim CIT, IP Box, daninie solidarnościowej i ryczałcie, bez konieczności analizowania całego projektu ustawy.
Stawka ryczałtu dla kompleksowych usług wsparcia administracyjno-kadrowego B2B

Stawka ryczałtu dla kompleksowych usług wsparcia administracyjno-kadrowego B2B

Pytanie: Proszę o pomoc w ustaleniu właściwej stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (oraz ewentualnie właściwego grupowania PKWiU) dla osoby świadczącej w ramach B2B usługi kompleksowego wsparcia administracyjnego i kadrowego dla spółki. Faktyczny zakres wykonywanych czynności obejmuje:
  • Wsparcie rekrutacyjne: wstępne rozmowy z kandydatami (głównie cudzoziemcami), weryfikacja ich uprawnień oraz przegląd posiadanych dokumentów (paszporty, wizy, karty pobytu).
  • Legalizacja zatrudnienia: ustalanie ścieżek legalizacji, przygotowywanie, kompletowanie i składanie wniosków do urzędów (Urzędy Wojewódzkie, ZUS, US), uzyskiwanie zezwoleń na pracę i zaświadczeń (np. A1).
  • Obsługa kadrowa i organizacyjna: zbieranie danych i dokumentów niezbędnych do zawarcia umów oraz zgłoszeń do ZUS, przygotowywanie skierowań na badania lekarskie, koordynowanie szkoleń BHP.
  • Wsparcie adaptacyjne: organizacja i koordynacja zakwaterowania oraz transportu dla nowych pracowników.
Wykonywane czynności mają charakter czysto usługowy i administracyjny (wypełnianie dokumentów, kontakt z urzędami, koordynacja procesów na rzecz zleceniodawcy) i nie stanowią doradztwa prawnego ani doradztwa w zakresie zarządzania. Czy właściwą stawką dla tego typu usług wsparcia administracyjnego działalności biznesowej będzie 8,5% ryczałtu? Czy istnieje ryzyko, że organ podatkowy zakwalifikuje część tych czynności (np. wstępną selekcję kandydatów) pod usługi pozyskiwania personelu i wymusi stawkę 12%?
Korzyści 
  • Sprawdź, jak kompleksowy charakter świadczonych usług wpływa na możliwość stosowania stawki 8,5% ryczałtu.
  • Dowiesz się, dlaczego odrębne rozliczanie czynności rekrutacyjnych może wiązać się z koniecznością zastosowania stawki 15%.
  • Przekonasz się, do jakiego grupowania PKWiU przypisane są usługi związane z wyszukiwaniem i rekrutacją personelu.
Aport ZCP z JDG do spółki na estońskim CIT a zachowanie prawa do ryczałtu

Aport ZCP z JDG do spółki na estońskim CIT a zachowanie prawa do ryczałtu

Pytanie: Spółka z o.o. opodatkowana ryczałtem od dochodów spółek podwyższa kapitał zakładowy i sprzedaje nowo utworzone udziały nowemu wspólnikowi będącemu osobą fizyczną prowadzącą jednoosobową działalność gospodarczą (JDG). Wspólnik obejmuje te udziały w zamian za wniesienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP) ze swojej JDG. Czy to zdarzenie wyklucza spółkę z estońskiego CIT, a jeśli tak – w jakim przedziale czasowym i czy trzeba od początku roku liczyć zaliczki na CIT na zasadach ogólnych?
Korzyści 
  • Sprawdź, jakie warunki musi spełnić osoba fizyczna wnosząca ZCP, aby spółka nie straciła prawa do opodatkowania estońskim CIT.
  • Dowiesz się, od jakiego momentu spółka traci prawo do ryczałtu w przypadku niespełnienia wymogów prawnych oraz kiedy możliwy jest powrót do tej formy opodatkowania.
  • Przekonasz się, czy podwyższenie kapitału zakładowego oraz sam aport generują dodatkowe dochody do opodatkowania, takie jak ukryte zyski czy dochód ze zmiany wartości składników majątku.
WDT w KSeF a ryczałt i VAT – kiedy rozliczyć sprzedaż

Towar wydany w maju, faktura w KSeF w czerwcu – jak rozliczyć WDT

Pytanie: Podatnik prowadzi działalność JDG opodatkowaną ryczałtem. W maju sprzedał towary do Hiszpanii w ramach WDT. Odbiorca otrzymał towar w maju. Fakturę sprzedaży wysłał do KSeF w czerwcu. Czy prawidłowo naliczono ryczałt od tej sprzedaży w maju, a WDT zostanie rozliczone w czerwcu?
Korzyści 
  • Dowiesz się, czy sprzedaż towarów do Hiszpanii w ramach WDT można rozliczyć w PIT i VAT w różnych miesiącach.
  • Sprawdzisz, jak data przesłania faktury do KSeF wpływa na moment wystawienia faktury.
  • Upewnisz się, kiedy wykazać WDT w JPK_VAT, jeśli faktura trafiła do KSeF w czerwcu.
Zmiana formy opodatkowania a roczne rozliczenie i dopłata składki zdrowotnej w ryczałcie

Zmiana formy opodatkowania a roczne rozliczenie i dopłata składki zdrowotnej w ryczałcie

Pytanie: Podatnik w roku 2025 opłacał podatek dochodowy według skali podatkowej, natomiast w bieżącym roku (2026) korzysta z opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Z rocznego rozliczenia składki zdrowotnej za rok 2025 wyniknął obowiązek dopłaty, w związku z czym w deklaracji ZUS za kwiecień 2026 roku wykazana została zarówno dopłata za rok poprzedni (skala), jak i bieżąca składka (ryczałt). Czy całość tak zapłaconej składki zdrowotnej można odjąć od podstawy opodatkowania, czy też wyłącznie część dotyczącą działalności opodatkowanej ryczałtem?
Korzyści 
  • Czy dopłata rocznej składki zdrowotnej za lata ubiegłe podlega odliczeniu, jeżeli podatnik zmienił formę opodatkowania na ryczałt?
  • Jaki charakter prawny ma odliczenie składki zdrowotnej w kontekście przywilejów przewidzianych dla ryczałtowców?
  • Czy przedsiębiorca opodatkowany ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych może odliczyć od przychodu składki zdrowotne opłacone za osoby współpracujące?
kwiaciarnia - sprzedawczyni trzyma kwiaty

Stawka ryczałtu dla przychodów ze sprzedaży kwiatów

Pytanie: Jaka jest stawka zryczałtowanego podatku dochodowego, którą należy zastosować dla sprzedaży detalicznej kwiatów (w kwiaciarni) łącznie ze sporządzeniem bukietów (kompozycji) okolicznościowych oraz robieniem i sprzedawaniem wieńców oraz wiązanek pogrzebowych?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jaką stawkę ryczałtu zastosować do sprzedaży kwiatów w kwiaciarni?
Klasyfikacja PKD, ryczałt oraz VAT przy świadczeniu usług recepcyjnych na rzecz wspólnoty mieszkaniowej

Klasyfikacja PKD, ryczałt oraz VAT przy świadczeniu usług recepcyjnych na rzecz wspólnoty mieszkaniowej

Pytanie: Wspólnota mieszkaniowa rezygnuje z usług firmy ochroniarskiej, która wykonywała między innymi zadania portiersko-recepcyjne, i planuje zlecić przedsiębiorcy prowadzenie wyłącznie recepcji, bez usług ochrony. Jakie kody PKD powinien wybrać ten przedsiębiorca w CEIDG, czy ma prawo do rozliczenia przychodów ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 8,5% zamiast 15% oraz czy tego rodzaju usługi na rzecz wspólnoty podlegają przedmiotowemu zwolnieniu z podatku VAT?
Korzyści 
  • Jakie kody PKD są właściwe dla przedsiębiorcy świadczącego wyłącznie usługi recepcyjne na rzecz wspólnoty mieszkaniowej?
  • Od jakich czynników zależy prawo do zastosowania stawki ryczałtu 8,5% zamiast 15% przy tego typu działalności?
  • W jakich okolicznościach usługi recepcji mogą korzystać ze zwolnienia z podatku VAT i jakie limity kwotowe obowiązują przy zwolnieniu podmiotowym?
Bezgotówkowa naprawa powypadkowa samochodu w leasingu a ryczałt i VAT

Bezgotówkowa naprawa powypadkowa samochodu w leasingu a ryczałt i VAT

Pytanie: Prowadzę działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych i jestem jednocześnie czynnym podatnikiem VAT. Kilka miesięcy temu podpisałam umowę leasingu operacyjnego na samochód osobowy, wskazując w deklaracjach jego użytkowanie do celów mieszanych (zarówno prywatnych, jak i służbowych). Miesiąc temu miałam stłuczkę, w wyniku której powstało wgniecenie, a szkoda została zgłoszona ubezpieczycielowi i naprawiona bezgotówkowo przez warsztat. Warsztat wystawił na mnie fakturę, którą ubezpieczyciel opłacił częściowo (w wartości netto). Czy w związku z tym powinnam wykazać otrzymane odszkodowanie jako przychód w działalności i opodatkować je stawką 8,5% ryczałtu? Jak prawidłowo rozliczyć podatek VAT z otrzymanej faktury za naprawę? Czy odszkodowanie zawsze jest przychodem w przypadku samochodu w leasingu?
Korzyści 
  • Jaka stawka ryczałtu jest właściwa do opodatkowania odszkodowania za szkodę w pojeździe firmowym, gdy stanowi ono przychód podatnika?
  • Jakie zapisy w umowie leasingu operacyjnego powodują, że wypłata odszkodowania staje się dla leasingobiorcy obojętna podatkowo?
  • W jakiej wysokości można odliczyć podatek VAT z faktury wystawionej przez warsztat za naprawę pojazdu użytkowanego w sposób mieszany?

Opodatkowanie ryczałtem opłat za media i podatku od nieruchomości w najmie prywatnym

Pytanie: Osoba fizyczna wynajmuje teren spółce (najem prywatny). Spółka płaci czynsz kwartalny, a dodatkowo na podstawie umowy opłaca koszty mediów (woda, energia) – faktury wystawiane są na wynajmującego. Ponadto spółka zwraca wynajmującemu koszt podatku od nieruchomości. Czy wynajmujący postępuje prawidłowo, nie wliczając opłat za media oraz zwróconego podatku od nieruchomości do podstawy opodatkowania ryczałtem?
Korzyści 
  • Co stanowi podstawę opodatkowania ryczałtem w najmie prywatnym?
  • Jak sformułować umowę najmu, aby nie płacić podatku od kwot za media?
  • Czy zwrot podatku od nieruchomości przez lokatora jest traktowany jako dochód właściciela?

Moment powstania przychodu u lekarza na ryczałcie przy usługach medycznych

Pytanie: Lekarz prowadzący działalność opodatkowaną ryczałtem ewidencjonowanym (korzystający ze zwolnienia z VAT) wystawił 1 kwietnia 2026 r. fakturę za usługi wykonane w marcu. Data zakończenia usługi na fakturze to 31 marca 2026 r. Kiedy powstaje przychód w podatku dochodowym: w marcu czy w kwietniu 2026 r.?
Korzyści 
  • Które zdarzenie – wykonanie usługi czy wystawienie faktury – decyduje o dacie przychodu, jeśli usługa została wykonana wcześniej?
  • Jak na moment powstania przychodu wpływa ustalenie w umowie miesięcznych okresów rozliczeniowych?
  • Czy zwolnienie z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 zmienia zasady rozpoznawania przychodu w podatku dochodowym (ryczałcie)?

Wspólne rozliczenie małżonków przy „zerowym” ryczałcie i pracy na etacie

Pytanie: W 2025 roku prowadziłem działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem ewidencjonowanym, jednak nie uzyskałem z niej żadnego przychodu (złożę „zerowy” PIT-28). Działalność nie była zawieszona. Równocześnie pracuję na etacie, a moja żona nie pracuje. Czy za 2025 rok możemy rozliczyć się wspólnie?
Korzyści 
  • Jakie warunki muszą spełnić małżonkowie, aby móc skorzystać z łącznego opodatkowania dochodów?
  • Czy złożenie „zerowego” zeznania PIT-28 zawsze wyklucza wspólne rozliczenie z małżonkiem pracującym na etacie?
  • Dlaczego formalne zawieszenie działalności gospodarczej jest istotnym argumentem w sporze z urzędem skarbowym?

Rozliczanie zaległych składek zdrowotnych na ryczałcie w 2026 roku

Pytanie: W ubiegłym roku (2025) byłem na ryczałcie, ale nie osiągnąłem przychodu. Opłacałem jednak składki zdrowotne. W 2026 roku nadal jestem na ryczałcie i od lutego mam przychody. Czy mogę odliczyć nieodliczone składki zdrowotne z 2025 roku oraz ze stycznia 2026 od przychodu uzyskanego w lutym 2026? O jaką kwotę mogę pomniejszyć przychód?
Korzyści 
  • Dlaczego składki z 2025 roku „przepadają” w kontekście odliczeń w 2026 roku
  • Jaką kwotę składek zapłaconych w 2026 roku (w tym za styczeń) można odliczyć od przychodu,
  • Jaka jest kluczowa zasada dotycząca daty zapłaty składki a momentu jej odliczenia.
Ryczałt, KPiR czy pełna księgowość: co się naprawdę opłaca twojej firmie

Ryczałt, KPiR czy pełna księgowość: co się naprawdę opłaca twojej firmie

Wybór formy opodatkowania i prowadzenia księgowości to jedna z pierwszych i najważniejszych decyzji, przed którą staje przedsiębiorca. Wpływa ona nie tylko na wysokość obciążeń podatkowych, ale także na codzienny komfort pracy, poziom formalności czy możliwość rozwoju firmy. Ryczałt, KPiR oraz pełna księgowość różnią się między sobą znacząco – zarówno pod względem wymogów prawnych, jak i praktycznych konsekwencji. Warto spojrzeć na te opcje nie tylko przez pryzmat liczb, ale także organizacji pracy i długofalowej strategii biznesowej.

Produkcja i montaż drzwi metalowych – jaką stawkę ryczałtu zastosować?

Pytanie: Podatnik zajmuje się produkcją i montażem drzwi metalowych na indywidualne zamówienie klienta (PKD 25.11.Z, PKWiU 25.11.99). Jaka stawka ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych jest właściwa dla tego rodzaju działalności?
Korzyści 
  • Dlaczego produkcja drzwi z własnych materiałów jest opodatkowana stawką 5,5%, a nie 8,5%?
  • Kiedy montaż drzwi u klienta można zakwalifikować jako roboty budowlane w rozumieniu ustawy?
  • W jakiej sytuacji konieczne jest podwyższenie stawki ryczałtu do 8,5% ze względu na pochodzenie materiałów?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.