rozliczanie VAT

Częściowa likwidacja działalności osoby prawnej

Pytanie:  Spółka akcyjna działająca w branży medycznej oprócz działalności przychodni prowadzi również apteki. Ze względu na duży spadek opłacalności prowadzenia aptek Spółka zamierza zlikwidować działalność apteczną i wynająć pomieszczenia. Pomysł jest taki żeby oddać leki do hurtowni. Jakie "niebezpieczeństwa" podatkowe i obowiązki po stronie Spółki rodzi taka częściowa likwidacja działalności w zakresie podatku VAT.

Firmy nie chcą dalszych ograniczeń w rozliczaniu aut

Związek Dealerów Samochodów wystosował pismo do Komisji Europejskiej, w którym nie zgadza się z przesłanym przez polski rząd wnioskiem o derogację dotyczącą VAT w rozliczeniach pojazdów.

W ocenie Związku Dealerów Samochodów przedsiębiorcy powinni mieć prawo do odliczenia VAT zawartego w cenie pojazdu wobec wszystkich aut (bez względu na ich rodzaj), które są zarejestrowane na firmę. Zgoda na ograniczenie odliczenia podatku od aut spowoduje zachwianie podstawowej zasady neutralności VAT obowiązującej w dyrektywie unijnej.

Transport towaru do granicy RP i poza jej terytorium w deklaracji VAT

Pytanie:  Prowadzę spółkę z o.o. w Polsce, kupuję towary, które są wywożone na Ukrainę. Niektóre z nich są transportowane tylko do granicy Polski później zabiera je firma transportowa z Ukrainy. Dostaję 2 faktury za transport - jedna jest od Polskiej firmy po terenie Polski ze stawką 23%, druga jest od Ukraińskiej firmy. Jak prawidłowo rozliczyć w deklaracji VAT podatek za te faktury?

Jak rozliczyć nabycie usługi transportu towarów do granicy i od granicy na Ukrainę przez dwóch różnych usługodawców? Sprawdź.

kluczyki do samochodu

Obowiązek podatkowy od usług transportowych powstaje z chwilą wystawienia faktury

Branża transportowa może rozliczać VAT w okresie wystawienia faktury. Dzieje się tak dlatego, że polskie przepisy określające szczególny moment powstania obowiązku podatkowego od tego typu usług, są niezgodne z prawem unijnym. Wynika z wyroku TSUE z 16 maja 2013 r.

W ramach prowadzonej działalności firma TNT świadczy usługi pocztowe, transportowe i spedycyjne. Wystawia faktury VAT raz w tygodniu. Obejmują one wszystkie usługi wykonane dla określonego klienta w konkretnym okresie rozliczeniowym. Termin płatności najczęściej jest odraczany o 7, 14 lub 21 dni od daty wystawienia faktury. Spółka uwzględnia obrót wynikający z każdej faktury w tym okresie rozliczeniowym, w którym została ona wystawiona. Ponieważ faktury wystawiane są najpóźniej w ostatnich dniach okresu rozliczeniowego, podatek od usług wykonanych w danym miesiącu jest ujmowany w rejestrach i deklaracji VAT składanej za miesiąc wykonania usługi.

Rozliczenie nabycia od brytyjskiej firmy towaru dostarczonego z polskiego magazynu konsygnacyjnego

Pytanie:  Dostaliśmy od brytyjskiej firmy fakturę z NIP PL. Na fakturze jest wskazane miejsce wydania towaru: skład konsygnacyjny z wrocławskim adresem. Jak należy zaewidencjonować w/w fakturę w rejestrze VAT i deklaracji podatkowej (naszym zdaniem tak jak inne faktury otrzymywane od polskich kontrahentów). Czy mamy inne obowiązki związane z tą fakturą?

Miejsce świadczenia usług przez niesamodzielny zagraniczny oddział podatnika VAT

Pytanie:  Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością planuje otworzyć biuro w Niemczech, w związku z czym do Niemiec byłby wysłany jeden pracownik na np. 3/4 etatu, który wykonywałby pewne czynności dla spółki – m.in. obsługę biurową, którą zlecałyby inne firmy. Ten niesamodzielny oddział niemiecki byłby finansowany w całości przez jednostkę macierzystą z Polski, czyli przez naszą spółkę. Za usługi wykonane na terenie Niemiec spółka wystawiałby faktury na dla tych innych polskich firm, które by zlecały obsługę biurową do oddziału spółki w Niemczech. Z uwagi na takie okoliczności Użytkownik portalu zapytuje w jaki sposób należy wystawić fakturę VAT za takie usługi i które z podanych niżej rozwiązań byłoby właściwe, czy powinno się to odbyć jak niżej:
  1. Czy właściwym będzie wystawienie polskiej faktury VAT na koniec miesiąca za obsługę biurowa w danym miesiącu, z wykazaniem w nich polskiego VAT, w których treści byłby opis, że wystawiana jest za usługi wykonane na terenie Niemiec ?
  2. Czy też może należałoby zarejestrować ten niesamodzielny oddział lub polską jednostkę macierzystą w Niemczech dla celów niemieckiego podatku VAT i wystawiać faktury dla polskich zleceniodawców z podaniem niemieckiego numeru podatkowego VAT, w których kwoty należności wyrażone byłyby w wartościach netto ze wskazaniem, ze nabywca usługi rozlicza podatek VAT w Polsce – te faktury netto byłyby przychodem opodatkowanym podatkiem dochodowym w Polsce, natomiast dla celów podatku VAT byłyby wykazywane w niemieckich deklaracjach tamtejszego podatku VAT, a w polskich deklaracjach VAT-7 ?
narzędzia robotnika na budowie

Nabywca rozliczy VAT od prętów stalowych

Rząd zaakceptował wniosek przygotowany przez Ministerstwo Finansów do Komisji Europejskiej o zgodę na derogację umożliwiającą wprowadzenie mechanizmu odwrotnego obciążenia. Chodzi przerzucenie odpowiedzialności za rozliczenie VAT ze sprzedawcy na nabywcę prętów stalowych.

figurki w kaskach

Opóźnione płatności w branży budowlanej skutkują problemem w rozliczaniu VAT

Na skutek zwiększania się zatorów płatniczych w branży budowlanej nasilił się problem opóźnionych płatności - dokonywanych w kolejnych okresach sprawozdawczych. W związku z tym, że dla tego typu usług przewidziany jest szczególny moment powstania obowiązku podatkowego w VAT, spowodowało to pewne zamieszanie w rozliczaniu tego podatku po obu stronach.

Obowiązek podatkowy od usług budowlanych lub budowlano-montażowych powstaje z chwilą otrzymania całości lub części zapłaty, nie później jednak niż 30. dnia, licząc od dnia wykonania tych usług. Ustawa o VAT wprawdzie nie reguluje, jak rozpoznać moment wykonania tych usług, ale dość powszechnie przyjmuje się w tym zakresie podpisanie protokołu zdawczo-odbiorczego.

Więcej na temat usług budowlanych:
-   Usługi budowlane jako transakcje unijne >>
-   Kiedy wykazać eksport usługi budowlanej w deklaracji VAT?

Świadczenie usług budowlanych w Niemczech na rzecz polskiej firmy

Pytanie:  Mój klient opłaca podatek dochodowy w formie ryczałtu i nie jest zarejestrowany jako czynny podatnik VAT. Wykonuje on usługi budowlane na nieruchomościach położonych w Niemczech. Nabywcą tych usług jest firma polska, której mój klient wystawia rachunki. Mój klient nie ma innych obrotów podlegających opodatkowaniu w Polsce.
Moje pytania dotyczą rozliczania podatku VAT. Wiem, że należy zarejestrować się do podatku VAT w Niemczech, jeżeli usługi te byłyby świadczone dla osób fizycznych. Jeżeli jednak usługi świadczone są dla głównego wykonawcy, który prowadzi firmę w Niemczech i jest tam podatnikiem z tytułu podatku VAT to kontrahent z Polski, na którego mój klient wystawia rachunki, wystawia głównego wykonawcy faktury bez podatku VAT, gdyż podatek VAT rozlicza główny wykonawca. Czy w takim razie mój klient również nie musi rozliczać podatku VAT, gdyż końcowy odbiorca rozlicza go w Niemczech? Uważam, że właśnie tak będzie, chociaż informacja podatkowa mówi, że mój klient ma się zarejestrować do podatku VAT w Niemczech.

Rozliczenie podatku VAT przez wspólnoty mieszkaniowe (PT8/033/IO1/AEW/1l/PT-571)

Rozliczanie obrotu bonami (IPPP1-443-1256/10-6/IGo)

Prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu importu usług oraz rozliczenie importu usług (ILPP2/443-572/08/11-S/JK)

Licencja dotycząca zdjęć - jak rozliczyć VAT?

Pytanie:  Proszę o wyjaśnienie odnośnie rozliczenia podatku VAT według faktury za zakup kredytów, która dotyczy możliwości korzystania z bazy zdjęć pewnej firmy w zakresie wykupionego kredytu w kwocie 40 zł. Jesteśmy płatnikiem podatku VAT. Czy ww. fakturę powinnam rozpoznać jako import usług w rozliczeniu podatku VAT w miesiącu wystawienia faktury?

Rabat - rozliczanie podatku dochodowego i vat

Pytanie: Zarówno kupujemy towary z rabatem, jak i sami chcielibyśmy udzielać go naszym klientom. Proszę o wyjaśnienie, jak powinniśmy rozliczyć następujące zdarzenia pod względem podatku dochodowego i VAT:
  1. Zamierzamy udzielać kontrahentom rabatów, np. przy zakupie 100 sztuk towaru lub wyrobów przekażemy 10 sztuk gratis tego samego lub innego towaru. Ilość towaru objęta rabatem (czyli 10 sztuk) będzie ujęta na fakturze VAT w cenie 0,00 zł.
  2. Nasza firma przy zakupie towarów lub materiałów otrzymuje rabat, który jest wykazany na fakturze ilościowo w cenie 0,00 zł. Dotyczy to zarówno zakupów zrealizowanych w Polsce, jak i wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów. Następnie zamierzamy ten towar wydać jako rabat towarowy, umieszczając go na fakturze sprzedaży w taki sam sposób.

Rozliczenie podatku VAT w przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia samochodów specjalnych (IBPP2/443-1165/08/RSz)

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.