rozliczanie VAT

Już niedługo podatnicy złożą pierwszą deklarację VAT-7 na nowych zasadach

Zmiany w VAT, które weszły w życie 1 stycznia 2014 roku dotyczą kluczowych zagadnień związanych z rozliczaniem VAT. Poprawność stosowania nowych zasad zostanie zweryfikowana po złożeniu deklaracji podatkowej za pierwszy okres rozliczeniowy bieżącego roku. Dodatkowym utrudnieniem jest konieczność skorygowania podatku naliczonego przez podatników rozliczających się tzw. strukturą.

Rozliczanie VAT od zakupu i sprzedaży wyrobów metalowych wymienionych w zał. 11 i 13 ustawy o VAT

Pytanie: Spółka jawna (podatnik VAT czynny) dokonuje zakupu blachy, kształtowników i rur. Otrzymaliśmy fakturę VAT od dostawcy na kwotę np,10.000 zł bez podatku VAT.W ciągu miesiąca od tego kontrahenta dokonamy zakupu przekraczającego kwotę 50.000zl. Do otrzymanych faktur wystawię faktury wewnętrzne, gdzie wykażę podatek naliczony i należny. (10.000 - 23% podatek - 2.300zł). W deklaracji VAT naniosę wartość zakupu poz.51 kwota 10.000zł, VAT poz.52 kwota 2.300zł. Czy podatek należny wykazać w deklaracji VAT w poz. 41 kwota 10.000zl, w poz.42 kwota 2.300 zł?. Co w przypadku, gdy wartość netto zakupionego towaru od kontrahenta, w ciągu miesiąca będzie mniejsza niż 50 tys. zł., a dostawca wystawi fakturę bez podatku VAT, lub jeśli wartość przekroczy 50 tys. a dostawca wystawi fakturę z VAT? Jak postąpić, gdy spółka jawna sprzeda złom lub towary wymienione w załączniku nr 11? Na sprzedaż złomu wystawimy fakturę VAT (zaznaczając odwrotne obciążenie) bez względu na kwotę sprzedaży. Jeżeli sprzedamy towary z zał. nr 13 na kwotę np.10.000 w miesiącu, to kto ma zapłacić podatek VAT? Czy od naszych odbiorców i dostawców musimy posiadać oświadczenia, że są czynnymi podatnikami VAT, czy może jakieś inne dokumenty?

Jak rozliczyć VAT od zakupu i sprzedaży wyrobów metalowych wymienionych w zał. Nr 11 i 13 ustawy o VAT? Sprawdź.

Magdalena Skalska
16 października 2013 r.
VAT z komentarzem

Z każdej wystawionej faktury przedsiębiorca musi rozliczyć VAT

Nawet jeżeli podatnik nie wiedział, że zatrudniona w firmie osoba wystawia fałszywe faktury, to i tak musi odprowadzić z nich należny VAT.

W trakcie kontroli podatkowej podatnik złożył pisemne wyjaśnienie, z którego wynikało, że znalazł kopie niezaewidencjonowanych faktur z lat 2008-2010 do sfałszowania, których przyznał się jego pracownik.

21 sierpnia 2013 r.
VAT z komentarzem

Częściowa likwidacja działalności osoby prawnej

Pytanie: Spółka akcyjna działająca w branży medycznej oprócz działalności przychodni prowadzi również apteki. Ze względu na duży spadek opłacalności prowadzenia aptek Spółka zamierza zlikwidować działalność apteczną i wynająć pomieszczenia. Pomysł jest taki żeby oddać leki do hurtowni. Jakie "niebezpieczeństwa" podatkowe i obowiązki po stronie Spółki rodzi taka częściowa likwidacja działalności w zakresie podatku VAT.

Firmy nie chcą dalszych ograniczeń w rozliczaniu aut

Związek Dealerów Samochodów wystosował pismo do Komisji Europejskiej, w którym nie zgadza się z przesłanym przez polski rząd wnioskiem o derogację dotyczącą VAT w rozliczeniach pojazdów.

W ocenie Związku Dealerów Samochodów przedsiębiorcy powinni mieć prawo do odliczenia VAT zawartego w cenie pojazdu wobec wszystkich aut (bez względu na ich rodzaj), które są zarejestrowane na firmę. Zgoda na ograniczenie odliczenia podatku od aut spowoduje zachwianie podstawowej zasady neutralności VAT obowiązującej w dyrektywie unijnej.

Transport towaru do granicy RP i poza jej terytorium w deklaracji VAT

Pytanie: Prowadzę spółkę z o.o. w Polsce, kupuję towary, które są wywożone na Ukrainę. Niektóre z nich są transportowane tylko do granicy Polski później zabiera je firma transportowa z Ukrainy. Dostaję 2 faktury za transport - jedna jest od Polskiej firmy po terenie Polski ze stawką 23%, druga jest od Ukraińskiej firmy. Jak prawidłowo rozliczyć w deklaracji VAT podatek za te faktury?

Jak rozliczyć nabycie usługi transportu towarów do granicy i od granicy na Ukrainę przez dwóch różnych usługodawców? Sprawdź.

Obowiązek podatkowy od usług transportowych powstaje z chwilą wystawienia faktury

Branża transportowa może rozliczać VAT w okresie wystawienia faktury. Dzieje się tak dlatego, że polskie przepisy określające szczególny moment powstania obowiązku podatkowego od tego typu usług, są niezgodne z prawem unijnym. Wynika z wyroku TSUE z 16 maja 2013 r.

W ramach prowadzonej działalności firma TNT świadczy usługi pocztowe, transportowe i spedycyjne. Wystawia faktury VAT raz w tygodniu. Obejmują one wszystkie usługi wykonane dla określonego klienta w konkretnym okresie rozliczeniowym. Termin płatności najczęściej jest odraczany o 7, 14 lub 21 dni od daty wystawienia faktury. Spółka uwzględnia obrót wynikający z każdej faktury w tym okresie rozliczeniowym, w którym została ona wystawiona. Ponieważ faktury wystawiane są najpóźniej w ostatnich dniach okresu rozliczeniowego, podatek od usług wykonanych w danym miesiącu jest ujmowany w rejestrach i deklaracji VAT składanej za miesiąc wykonania usługi.

Rozliczenie nabycia od brytyjskiej firmy towaru dostarczonego z polskiego magazynu konsygnacyjnego

Pytanie: Dostaliśmy od brytyjskiej firmy fakturę z NIP PL. Na fakturze jest wskazane miejsce wydania towaru: skład konsygnacyjny z wrocławskim adresem. Jak należy zaewidencjonować w/w fakturę w rejestrze VAT i deklaracji podatkowej (naszym zdaniem tak jak inne faktury otrzymywane od polskich kontrahentów). Czy mamy inne obowiązki związane z tą fakturą?

Miejsce świadczenia usług przez niesamodzielny zagraniczny oddział podatnika VAT

Pytanie: Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością planuje otworzyć biuro w Niemczech, w związku z czym do Niemiec byłby wysłany jeden pracownik na np. 3/4 etatu, który wykonywałby pewne czynności dla spółki – m.in. obsługę biurową, którą zlecałyby inne firmy. Ten niesamodzielny oddział niemiecki byłby finansowany w całości przez jednostkę macierzystą z Polski, czyli przez naszą spółkę. Za usługi wykonane na terenie Niemiec spółka wystawiałby faktury na dla tych innych polskich firm, które by zlecały obsługę biurową do oddziału spółki w Niemczech. Z uwagi na takie okoliczności Użytkownik portalu zapytuje w jaki sposób należy wystawić fakturę VAT za takie usługi i które z podanych niżej rozwiązań byłoby właściwe, czy powinno się to odbyć jak niżej:

Czy właściwym będzie wystawienie polskiej faktury VAT na koniec miesiąca za obsługę biurowa w danym miesiącu, z wykazaniem w nich polskiego VAT, w których treści byłby opis, że wystawiana jest za usługi wykonane na terenie Niemiec ?

Czy też może należałoby zarejestrować ten niesamodzielny oddział lub polską jednostkę macierzystą w Niemczech dla celów niemieckiego podatku VAT i wystawiać faktury dla polskich zleceniodawców z podaniem niemieckiego numeru podatkowego VAT, w których kwoty należności wyrażone byłyby w wartościach netto ze wskazaniem, ze nabywca usługi rozlicza podatek VAT w Polsce – te faktury netto byłyby przychodem opodatkowanym podatkiem dochodowym w Polsce, natomiast dla celów podatku VAT byłyby wykazywane w niemieckich deklaracjach tamtejszego podatku VAT, a w polskich deklaracjach VAT-7 ?

Nabywca rozliczy VAT od prętów stalowych

Rząd zaakceptował wniosek przygotowany przez Ministerstwo Finansów do Komisji Europejskiej o zgodę na derogację umożliwiającą wprowadzenie mechanizmu odwrotnego obciążenia. Chodzi przerzucenie odpowiedzialności za rozliczenie VAT ze sprzedawcy na nabywcę prętów stalowych.

Opóźnione płatności w branży budowlanej skutkują problemem w rozliczaniu VAT

Na skutek zwiększania się zatorów płatniczych w branży budowlanej nasilił się problem opóźnionych płatności - dokonywanych w kolejnych okresach sprawozdawczych. W związku z tym, że dla tego typu usług przewidziany jest szczególny moment powstania obowiązku podatkowego w VAT, spowodowało to pewne zamieszanie w rozliczaniu tego podatku po obu stronach.

Obowiązek podatkowy od usług budowlanych lub budowlano-montażowych powstaje z chwilą otrzymania całości lub części zapłaty, nie później jednak niż 30. dnia, licząc od dnia wykonania tych usług. Ustawa o VAT wprawdzie nie reguluje, jak rozpoznać moment wykonania tych usług, ale dość powszechnie przyjmuje się w tym zakresie podpisanie protokołu zdawczo-odbiorczego.

Więcej na temat usług budowlanych:
- Usługi budowlane jako transakcje unijne >>
- Kiedy wykazać eksport usługi budowlanej w deklaracji VAT?