prezent

Nieodpłatne świadczenia dla kontrahentów podatki

Nieodpłatne świadczenia dla kontrahentów – skutki podatkowe i ważne interpretacje

Przedsiębiorcy, aby zdobyć klientów lub utrzymać już istniejących, często przekazują im różnego rodzaju świadczenia.  Zakup oraz ich przekazanie wywołuje skutki na gruncie podatków i to zarówno po stronie firmy przekazującej, jaki i obdarowanego. Jak wskazuje praktyka, rozliczanie takich świadczeń budzi poważne problemy. Poznaj wskazówki, jak w praktyce rozliczać nieodpłatne świadczenia dla kontrahentów.

Uregulowania znajdujące się w ustawach o podatku dochodowym nie zawierają definicji „nieodpłatnego świadczenia”.

Dlatego też powszechnie przyjęte jest posługiwanie się definicją potoczną, zgodnie z którą przez nieodpłatne świadczenie należy rozumieć te wszystkie zdarzenia prawne i gospodarcze w działalności przedsiębiorców, których skutkiem jest nieodpłatne, tj. niezwiązane z kosztami lub inną formą ekwiwalentu, przysporzenie majątku tych osób, mające konkretny wymiar finansowy. Świadczenia mogą przybrać formę rzeczowych bądź niematerialnych.

Przyjmuje się, że aby można było określone świadczenie zaliczyć do kategorii świadczeń nieodpłatnych stanowiących źródło przychodu podlegającego opodatkowaniu, musi dojść do stosunku prawnego, w wyniku którego jeden podmiot dokonuje określonego świadczenia, drugi natomiast to świadczenie otrzymuje nieodpłatnie, zwiększając w ten sposób swoje przychody podatkowe.

Aby uznać dane świadczenie za nieodpłatne, działanie świadczeniobiorcy wiązać się musi z jego pozytywną wolą, tzn. że chce on przekazać świadczeniobiorcy świadczenie i czyni to nieodpłatnie.

Nieodpłatne świadczenie a orzecznictwo

W wyroku NSA z 12 grudnia 2008 r.,  sygn. akt II FSK 1361/07 wskazano, że nieodpłatne świadczenie obejmuje wszystkie zjawiska gospodarcze i zdarzenia prawne, których następstwem jest uzyskanie korzyści kosztem innego podmiotu, lub też te wszystkie zdarzenia prawne i gospodarcze w działalności osób prawnych, których skutkiem jest nieodpłatne, to jest niezwiązane z kosztami lub inną formą ekwiwalentu, przysporzenie majątku tej osobie mające konkretny wymiar majątkowy czy finansowy.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak zgodnie z interpretacjami fiskusa rozliczać nieodpłatne świadczenia dla kontrahentów.

Polecamy też:

Świąteczne bonusy dla pracowników w różnej formie – od gotówki, przez paczki, bilety ma imprezy, bony towarowe, po karty upominkowe czy przyjęcia wigilijne to już standard

Wydatki świąteczne w firmie. Sprawdź, jak je rozliczyć

Świąteczne bonusy dla pracowników w różnej formie – od gotówki, przez paczki, bilety ma imprezy, bony towarowe, po karty upominkowe czy przyjęcia wigilijne to już standard w wielu firmach. Większość z nich stanowi przychód ze stosunku pracy. Jednak dzięki zwolnieniom podatkowo-składkowym nie zawsze od podarunków należne będą daniny.

Przekazywanie prezentów za symbolicznym wynagrodzeniem

Zdarza się, że firma chce obdarować wybranych kontrahentów drobnymi prezentami. Sprawdź, jakie skutki w CIT i VAT ma przekazanie upominku za 1 zł.

Świąteczne prezenty dla kontrahentów. Sprawdź skutki ich przekazywania

Świąteczne prezenty dla kontrahentów. Sprawdź skutki ich przekazywania

Przedsiębiorcy często przekazują swoim kontrahentom oraz związanym z kontrahentami osobom (np. pracownikom kontrahentów) różnego rodzaju prezenty. Poznaj skutki podatkowe takich działań.

Jak potraktować prezent od pracodawcy – co z kosztami uzyskania przychodu

Przedsiębiorca z okazji jubileuszu pracy zakupił i podarował pracownicy zegarek z grawerem o wartości 750 zł. Czy w tej sytuacji należy tę kwotę wliczyć do wynagrodzenia pracownika i zapłacić ZUS oraz PIT-4? Czy może potraktować jako darowiznę i pracownik w takiej sytuacji powinien zgłosić darowiznę do urzędu skarbowego. Czy przedsiębiorca ma prawo zaksięgować tę kwotę w koszty uzyskania przychodu oraz odliczyć VAT?

Dzień Kobiet w firmie – sprawdź, jakie masz obowiązki podatkowe

Dzień Kobiet w firmie – sprawdź, jakie masz obowiązki podatkowe

Czy odliczysz VAT z faktury za zakup kwiatów i drobnych upominków? Co z kosztami podatkowymi od takich wydatków? Czy wręczenie prezentu pracownikowi będzie wiązało się z powstaniem przychodu ze stosunku pracy podlegającego PIT? Skorzystaj z odpowiedzi eksperta i rozliczaj bezbłędnie wydatki na Dzień Kobiet.

Korzyści 

Przeczytaj tekst i dowiedz się:

- jakie skutki w podatku dochodowym ma przekazanie prezentu na Dzień Kobiet;

- czy poniesione wydatki zaliczysz do kosztów;

- o jakich skutkach w VAT musisz pamiętać.

prezent na nowy rok

Nowy rok to też okazja do docenienia pracowników

Niektórzy pracodawcy, chcąc docenić pracowników przekazują im prezenty nie z okazji Świąt, ale Nowego Roku. Posezonowe wyprzedaże to też okazja dla pracodawcy, aby pracownikowi sprawić wartościowy prezent. Jakie ma to skutki podatkowe i rachunkowe?

prezent na nowy rok

Prezenty dla pracowników na Nowy Rok – poznaj skutki księgowe i podatkowe

Niektórzy pracodawcy, chcąc docenić pracowników przekazują im prezenty nie z okazji Świąt, ale Nowego Roku. Posezonowe wyprzedaże to też okazja dla pracodawcy, aby pracownikowi sprawić wartościowy prezent. Jakie ma to skutki podatkowe i rachunkowe?

Jak rozliczyć prezenty świąteczne dla pracowników i ich dzieci

Jak rozliczyć prezenty świąteczne dla pracowników i ich dzieci

Zobacz, jak zoptymalizować wydatki świąteczne. Skorzystaj z praktycznych wyjaśnień i przykładów.

Prezent dla sąsiadującej gminy. Jak ująć w klasyfikacji

Pytanie:  Czy gmina ma możliwość zakupienia karnetu na rowery jako prezent dla gminy sąsiadującej z okazji 50-lecia. Karnet nie byłby imienny. Czy trzeba od tego zapłacić podatek i czy nie będzie to naruszeniem dyscypliny finansów publicznych?

Karton z produktami nie podlega VAT

Nieodpłatnie przekazane przez spółkę w celach reklamowych kartony z produktami firmowymi to próbki towarów, które w konsekwencji nie podlegają opodatkowaniu VAT. Sprawdź komentarz eksperta.

Chodziło o spółkęzajmującą się produkcją i sprzedażą mrożonych produktów spożywczych planowała wysyłanie do klientów próbek towarów.

Przedsiębiorstwo uważało, że przekazanie potencjalnym klientom:

1)      kartonu zawierającego kilka, kilkanaście sztuk tego samego towaru,

2)      kartonu zawierającego miks produktów, zawierającego kilka, kilkanaście sztuk różnych towarów (np. pieczywo, wyroby amerykańskie (donuty, muffiny), ciastka i przekąski czy ciasta

jest przekazaniem próbki towaru, ma na celu promocję towaru i nie podlega opodatkowaniu VAT. Organ podatkowy przyznał spółce rację.

Prezent za staż pracy podlega opodatkowaniu

W sytuacji gdy pracownikowi zostaje wręczony wartościowy prezent z okazji jubileuszu czy przejścia na emeryturę, mamy do czynienia z powstaniem u niego z tego tytułu przychodu podlegającego opodatkowaniu PIT.

  • 28 maja 2015 r.
  • 92

Prawidłowe odliczanie podatku VAT od zakupu alkoholu oraz opodatkowanie jego przekazania kontrahentom w formie prezentu (IPTPP2/443-303/11-4/AW)

Sprzedaż gazet z gadżetem a VAT

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.