porady CIT

Limit małego podatnika a 9% CIT – kurs euro i warunki stosowania

Pytanie: Spółka zoo została wpisana do KRS 08.08.2024 korzysta z możliwości przedłużonego okresu obrachunkowego, który zakończy się 31.12.2025. Jak wyliczyć limit dla małego podatnika - jaki kurs i z jakiego dnia i limit do stosowania stawki obniżonej 9% CIT.
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • kiedy spółka z o.o. może skorzystać z obniżonej 9% stawki CIT,
  • jaki kurs euro NBP należy zastosować do wyliczenia limitu 2 mln euro,
  • czy spółka rozpoczynająca działalność może być uznana za małego podatnika,
  • jakie konsekwencje podatkowe niesie przekroczenie limitu przychodów.

Zaliczka 100% a rozpoznanie przychodu w CIT – zaliczka czy ostateczna płatność?

Pytanie: Przyjmujemy zaliczki na realizację zlecenia drzwi aluminiowych. Czasami zaliczka jest pełna wartością zlecenia i wtedy do niej wystawiamy fakturę końcową zerową, kiedy zlecenie zostanie zrealizowane. Jest to wysyłka export do USA Kiedy należy rozpoznać przychód w CIT w podanym wyżej przykładzie? Czy w dniu wystawienia zaliczki czy z dniem wykonania usługi?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • 100% zaliczka na poczet zlecenia stanowi przychód w CIT,
  • moment powstania przychodu zależy od charakteru płatności (zaliczka czy definitywne uregulowanie należności),
  • faktura zaliczkowa lub końcowa zerowa wpływa na rozpoznanie przychodu,
  • interpretacje KIS wskazują, kiedy zaliczka przestaje być tylko przedpłatą i staje się przychodem podatkowym.

Opodatkowanie usług rekrutacyjnych świadczonych z Polski dla firm zagranicznych

Pytanie: Czy świadczenie usług zdalnych (usługi rekrutacyjne) dla firmy Belgijskiej będzie miało możliwość zastosowania opodatkowania w Polsce? Usługi zdalne będą świadczone z terytorium Polski, podatnik nie jest podatnikiem VAT (korzysta ze zwolnienia) dodatkowo prowadzi szkołę językową. Czy w takim wypadku, miejscem świadczenia usług pod kątem podatku dochodowego będzie Polska?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • usługi rekrutacyjne świadczone z Polski na rzecz firm z UE (np. z Belgii) podlegają opodatkowaniu w Polsce,
  • miejsce zamieszkania podatnika ma wpływ na obowiązek podatkowy,
  • umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Belgią wpływa na miejsce opodatkowania dochodu.

Estoński CIT 2025 – czy spółka traci prawo, jeśli nie spełni warunku zatrudnienia?

Pytanie: Spółka opodatkowana CIT estońskim w okresie 01.04.2022 - 31.12.2025. W roku 2025 nie spełniła warunku zatrudnienia. Moje pytanie brzmi: czy w roku 2025 spółka jest opodatkowana estońskim?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • spółka w 2025 roku nadal korzysta z estońskiego CIT mimo niespełnienia warunku zatrudnienia,
  • niespełnienie warunku zatrudnienia powoduje natychmiastową utratę prawa do ryczałtu,
  • przepisy ustawy o CIT określają moment utraty prawa do opodatkowania estońskim CIT.
estnski CIT

Estoński CIT dla nowej spółki z o.o. – warunki zatrudnienia i inwestycji dla małego podatnika

Pytanie: Nowo zakładana spółka z o.o. chce zgłosić się do CIT-u estońskiego, będzie miała statut małego podatnika. W jaki sposób spółka powinna spełnić warunek kadrowy? Jaka część zysków powinna być inwestowana w rozwój spółki i jakiego rodzaju powinny być te inwestycje?

Korzyści 

Z tego tekstu dowiesz się, czy:

  • nowa spółka z o.o. mająca status małego podatnika może skorzystać z estońskiego CIT już od pierwszego roku działalności,
  • jeden pracownik na etacie wystarczy, by spełnić warunek zatrudnienia w pierwszym roku opodatkowania ryczałtem,
  • wydatki na umowy cywilnoprawne również mogą spełnić kryterium zatrudnienia,
  • w drugim roku obowiązują surowsze wymagania dotyczące zatrudnienia – ile osób trzeba zatrudnić i na jak długo,
  • możliwe jest alternatywne spełnienie warunku przez ponoszenie określonych kosztów wynagrodzeń,
  • inwestowanie zysków jest wymagane w ramach estońskiego CIT i jakie działania mogą być uznane za inwestycje rozwojowe.

Stawka amortyzacji domków letniskowych – kiedy możliwe 10% i jak to uzasadnić?

Pytanie: Proszę o pomoc w ustaleniu rocznej stawki amortyzacyjnej dla środków trwałych - osiem domków letniskowych (każdy jako odrębny środek w wykazie środków trwałych spółki) przeznaczonych na wynajem krótkoterminowy dla turystów, posadowionych na płycie fundamentowej, wykonane w technologii szkieletowej, trwale związane z gruntem. Wszystkie przegrody wewnętrzne i zewnętrzne domku są ocieplone. Domek jest wyposażony w kuchnię w zabudowie z płytą indukcyjną, łazienkę z pełnym węzłem sanitarny, dwie sypialnie, taras z umeblowaniem (zadaszony, wykonany z drewna, stanowiący część konstrukcyjną budynku), klimatyzację wbudowaną w ściany konstrukcji. Domki mieszczą się na terenie ośrodka wypoczynkowego należącego do spółki - składającego się z budynku recepcji oraz ośmiu domków letniskowych). Otrzymaliśmy klasyfikację wydaną przez Urząd Statystyczny w Łodzi: ,, Ośrodek Klasyfikacji i Nomenklatur Urzędu Statystycznego w Łodzi informuje, że zgodnie z zasadami metodycznymi Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT) stanowiącej załącznik do rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 3 października 2016 r. (DZ.U. 2016, poz. 1864) oraz w oparciu o przedstawiony opis domek letniskowy przeznaczony na wynajem krótkoterminowy dla turystów, posadowiony na płycie fundamentowej, wykonany w technologii szkieletowej, trwale związany z gruntem, mieści się w grupowaniu: KŚT grupa 1 rodzaj 109 ,, Pozostałe budynki niemieszkalne''.
Korzyści 

Z tego artykułu dowiesz się, czy:

  • domki letniskowe w technologii szkieletowej mogą być amortyzowane według stawki 10%,
  • klasyfikacja KŚT 109 obejmuje domki kempingowe trwale związane z gruntem,
  • budynki na płycie fundamentowej spełniają wymogi tej kategorii,
  • można bezpiecznie przyjąć 10% roczną stawkę amortyzacji podatkowej,
  • organy podatkowe mogą kwestionować stawkę,
  • warto wystąpić o indywidualną interpretację podatkową w takich przypadkach.

Leasing samochodu powyżej 150 000 zł – jak prawidłowo rozliczać koszty podatkowe?

Pytanie: W jaki sposób rozliczać koszty podatkowe leasingu samochodu osobowego o wartości powyżej 150.000 zł z zastosowaniem proporcji 150.000 do wartości netto: czy proporcję stosować należy do każdej faktury oddzielnie czy możliwe jest zaliczanie w koszty całość z pierwszych faktur do chwili, kiedy suma odliczeń wyniesie 150.000 zł?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • można zaliczyć w koszty całość opłat leasingowych do momentu przekroczenia limitu 150 000 zł,
  • proporcję 150 000 zł do wartości netto samochodu należy stosować do każdej faktury oddzielnie,
  • leasing samochodu powyżej 150 000 zł pozwala na pełne ujęcie ubezpieczenia w kosztach uzyskania przychodu,
  • sposób rozliczania leasingu wpływa na wysokość kosztów podatkowych firmy.

Porozumienie zamiast kary umownej – jak rozliczyć to w CIT i VAT?

Pytanie: Spółka jako „Zamawiający” podpisała umowę z „Wykonawcą” na dostarczenie oraz zamontowanie specjalistycznej maszyny niezbędnej do produkcji. W umowie zawarty był zapis, że w razie opóźnienia w realizacji zadania Zamawiający ma prawo do naliczenia kary w wysokości 0,1% wartości umowy brutto za każdy dzień opóźnienia. Wykonawca wywiązał się z umowy, ale przekroczył termin oddania inwestycji o 45 dni. Aby uniknąć naliczenia kary umownej przez Zamawiającego, wykonawca zwrócił się z prośbą o rozliczenie części kary w zamian za wykonanie dodatkowych prac oraz udzielenie szerszej gwarancji i jednocześnie rozliczenie pozostałej części kary umownej w formie rabatu transakcyjnego lub potransakcyjnego. Czy zawarcie porozumienia w sprawie zamiany kary za nieterminowe wykonanie umowy na dodatkowe świadczenie oraz rabat w cenie dostarczonej maszyny nie narusza przepisów w zakresie podatku CIT oraz VAT. Jeżeli porozumienie nie narusza przepisów prawa podatkowego to czy powinno się rozpatrzyć ww. zdarzenie pod kątem schematu podatkowego?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • zamiana kary umownej na rabat lub dodatkową usługę jest zgodna z przepisami CIT i VAT,
  • rabat udzielony zamiast kary powinien być rozliczany jako rabat potransakcyjny,
  • zmiana charakteru świadczenia może wpłynąć na przychody, koszty i podatek VAT,
  • konieczne jest zgłoszenie MDR, czy jednak nie – kiedy fiskus może uznać to za schemat podatkowy.
Zagraniczne oddziały spółki z o.o. muszą być uwzględniane w JPK_KR_PD – interpretacja KIS rozwiewa wątpliwości

Zagraniczne oddziały spółki z o.o. muszą być uwzględniane w JPK_KR_PD – interpretacja KIS rozwiewa wątpliwości

Zagraniczne oddziały spółki z o.o. muszą być ujmowane w przesyłanych do urzędu skarbowego księgach JPK_KR_PD – potwierdził dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej. Spółka działająca w kilku krajach UE argumentowała, że nie ma takiego obowiązku, jednak KIS uznał to stanowisko za nieprawidłowe. W interpretacji podkreślono, że obowiązek raportowania dotyczy całości działalności – także tej prowadzonej przez oddziały za granicą.

Księgowanie bonu otrzymanego nieodpłatnie przez spółkę z o.o. – jak ująć go zgodnie z UoR i CIT?

Pytanie: Spółka zoo otrzymuje od kontrahenta co miesiąc nieodpłatny bon o wartości 100 zł w podziękowaniu za współpracę. W jaki sposób ująć to w księgach?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • otrzymany od kontrahenta bon towarowy należy ująć jako przychód,
  • wartość nominalna bonu stanowi podstawę księgowania,
  • zaksięgowanie odbywa się przez konto 760 oraz rozrachunki lub aktywa finansowe,
  • powtarzalność świadczenia uzasadnia utworzenie konta analitycznego,
  • przepisy UoR i CIT wymagają ewidencji takiego świadczenia jako pozostałego przychodu operacyjnego.

Jak prowadzić działalność gospodarczą w Polsce i Irlandii? Przewodnik dla powracającego przedsiębiorcy

Pytanie: Polak mieszkający od 18 lat w Irlandii, który tam prowadzi swoją działalność gospodarczą (strzyżenie psów), nosi się z zamiarem powrotu do kraju. Zanim to zrobi, chce rozwinąć taki biznes na terenie Polski i przez jakiś czas przyjeżdżać na kilka dni w miesiącu i tu świadczyć swoje usługi zanim biznes się nie rozwinie na dobre. Następnie chce zakończyć sprawy w Irlandii i wrócić na stałe do kraju. 1)     Jak prawidłowo powinien postąpić? 2)     Czy może otworzyć w Polsce drugą działalność pod tą samą nazwą co w Irlandii? 3)     Jak wygląda kwestia rozliczeń podatkowych? 4)     Czy dochody z działalności w Irlandii i w Polsce trzeba łączyć przy rozliczeniu PIT w Polsce? 5)     Czy podwójne opodatkowanie ma tu zastosowanie? Skoro póki co będzie zamieszkiwać nadal w Irlandii to nie tam powinien rozliczać dochody? Rodzina, zamieszkanie, dzieci również są w Irlandii. 6)     Czy obowiązują go jakieś szczególne przepisy, jeśli przez jakiś czas działalność będzie prowadzona w dwóch krajach? 7)     Jakie są obowiązki wobec ZUS i Vat, jeśli działalność ruszy w Polsce?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się czy:

  • możesz otworzyć działalność w Polsce, mieszkając w Irlandii,
  • musisz rozliczać dochody z obu krajów wspólnie,
  • podlegasz podwójnemu opodatkowaniu,
  • możesz używać tej samej nazwy firmy w Polsce i Irlandii,
  • obowiązuje Cię rejestracja do VAT i składki ZUS w Polsce,
  • musisz prowadzić zakład w rozumieniu przepisów podatkowych,
  • możliwe jest zwolnienie z VAT dla nierezydenta.
Estoński CIT to coraz częściej wybierana forma opodatkowania przez spółki z o.o., w tym także przez małych podatników. Jednak skorzystanie z tego modelu wiąże się z koniecznością spełnienia szeregu warunków – zwłaszcza

Estoński CIT – 4 pułapki: warunki zatrudnienia, inwestycje, wydatki niezwiązane z działalnością i przepisy przejściowe

Estoński CIT to coraz częściej wybierana forma opodatkowania przez spółki z o.o., w tym także przez małych podatników. Jednak skorzystanie z tego modelu wiąże się z koniecznością spełnienia szeregu warunków – zwłaszcza kadrowych i inwestycyjnych. W praktyce pojawia się wiele wątpliwości: jak rozliczyć zatrudnienie zleceniobiorców, czy wystarczy wypłata od 10. dnia miesiąca, czy też wymagana jest od początku? Czy wydatki na spotkania kontrolne lub poczęstunki mogą zostać uznane za koszty? A co, jeśli spółka nie wybrała estońskiego CIT od początku roku?

Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • trzeba zatrudniać pracowników już w pierwszym miesiącu stosowania estońskiego CIT,
  • można spełnić warunek zatrudnienia zleceniobiorcami zamiast umowami o pracę,
  • warunek poniesienia wydatku oznacza wypłatę brutto, netto czy kwotę brutto/brutto,
  • wypłata wynagrodzenia po zakończeniu miesiąca spełnia warunek „poniesienia wydatku”,
  • po przejściu na estoński CIT w trakcie roku obowiązują preferencje dla nowych podatników,
  • zakup poczęstunku dla kontrolujących może być uznany za wydatek niezwiązany z działalnością,
  • niespełnienie warunku zatrudnienia może skutkować utratą prawa do ryczałtu od dochodów spółek.
  • 25 lipca 2025 r.
  • CIT

Paragon bez NIP za usługi hotelowe i gastronomiczne – czy można ująć w kosztach spółki?

Pytanie: Prezes naszej spółki miał spotkanie z kontrahentem w Zakopanem. Na tą okoliczność zostały poniesione koszty reprezentacyjne za usługi gastronomiczne i hotelowe. Koszty za usługi gastronomiczne zostały udokumentowane zwykłymi paragonami bez NIP naszej firmy. Ponieważ zapłata za usługi była dokonywana z rachunku obrotowego (karta bankomatowa) a kwoty tych paragonów były różne od 100 do około 500 PLN. Zostały one zaksięgowane w kwocie brutto w koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z art.16 ust.1 pkt 28. Czy takie księgowania są prawidłowe?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • paragon bez NIP może być podstawą ujęcia wydatku w księgach rachunkowych,
  • wydatek na usługi gastronomiczne bez faktury może być kosztem uzyskania przychodu,
  • poniesienie kosztu z rachunku spółki wpływa na jego kwalifikację podatkową,
  • różne typy dokumentów spełniają wymogi ustawy o rachunkowości,
  • można odliczyć VAT od usług udokumentowanych paragonem.

Estoński CIT dla nowej spółki z o.o. – warunki zatrudnienia i inwestycji dla małego podatnika

Pytanie: Nowo zakładana spółka z o.o. chce zgłosić się do CIT-u Estońskiego, będzie miała statut małego podatnika. W jaki sposób spółka powinna spełnić warunek kadrowy? Jaka część zysków powinna być inwestowana w rozwój spółki i jakiego rodzaju powinny być te inwestycje?
Korzyści 

Z tego tekstu dowiesz się, czy:

  • nowa spółka z o.o. mająca status małego podatnika może skorzystać z estońskiego CIT już od pierwszego roku działalności,
  • jeden pracownik na etacie wystarczy, by spełnić warunek zatrudnienia w pierwszym roku opodatkowania ryczałtem,
  • wydatki na umowy cywilnoprawne również mogą spełnić kryterium zatrudnienia,
  • w drugim roku obowiązują surowsze wymagania dotyczące zatrudnienia – ile osób trzeba zatrudnić i na jak długo,
  • możliwe jest alternatywne spełnienie warunku przez ponoszenie określonych kosztów wynagrodzeń,
  • inwestowanie zysków jest wymagane w ramach estońskiego CIT i jakie działania mogą być uznane za inwestycje rozwojowe.

Estoński CIT a nieodpłatne świadczenia – czy powstaje dochód do opodatkowania?

Pytanie: Spółka opodatkowana jest estońskim CIT. Kontrahent wykonał dla spółki usługę "pro bono", czyli nieodpłatnie. Czy w takim przypadku w spółce powstał przychód do wykazania? Czy od takiego świadczenia należy odprowadzić podatek? Usługa miała związek z działalnością gospodarczą.
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • Jakie dochody podlegają opodatkowaniu ryczałtem w estońskim CIT,
  • Czy nieodpłatne świadczenia podlegają opodatkowaniu w estońskim CIT.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.