porady CIT

Problem:Czy zakup betonu, który zostanie wylany na miejsce parkingowe przy siedzibie firmy, można zaliczyć do kosztów podatkowych i odliczyć VAT? Biura są wynajmowane, a właściciel nie chce zrobić wylewki. Na obecnym miejscu parkingowym została przebita opona ze względu na złą nawierzchnię.  

Problem: Od 18 marca firma (osoba fizyczna) jest zgłoszona do restrukturyzacji. Firma dotychczas rozliczała VAT kwartalnie. Czy wejście w restrukturyzację wymusza rozliczanie VAT miesięcznie i czy należy zrobić korektę VAT 7K za I kwartał 2025 roku?

Wydatki na radę nadzorczą a koszty podatkowe to temat budzący liczne wątpliwości w praktyce spółek kapitałowych. W artykule analizujemy, czy usługi takie jak noclegi, pakiety medyczne lub szkolenia dla członków rady nadzorczej mogą stanowić koszty uzyskania przychodów oraz w jakich przypadkach nieodliczony VAT może być ujęty w kosztach CIT. Wyjaśniamy też, co wynika z aktualnych interpretacji organów podatkowych i orzecznictwa. Czy wydatki na radę nadzorczą mogą być kosztem podatkowym?

Problem: Błędnie wykazałam nadpłatę podatku dochodowego w sprawozdaniu finansowym za 2024 rok, które jest już zatwierdzone, wykazany podatek w księgach jest wyższy niż podatek w deklaracji CIT za 2024 rok. W CIT rozliczyłam stratę z lat ubiegłych, ale podatek w księgach zaksięgowałam bez uwzględnienia straty, co w efekcie skutkuje innym wynikiem netto. Jak to poprawić? Czy można dokonać korekty w 2025 roku i jak to wykazać w księgach rachunkowych?

Problem: Czy zakup rozwiązania SD Worx HR Cloud – rozwiązania w chmurze i udostępniane przez kontrahenta w modelu SaaS (software as a service) należy traktować jako zakup usług informatycznych, czy zakup licencji, która podlega amortyzacji? Zakup oprogramowania jest na okres 5 lat, płatności kwartalne. Kwota jest znacząca, ponad 2 mln zł.

Problem: Zarząd spółki z o.o. posiadającej status małego podatnika CIT, zarejestrowanej jako podatnik VAT czynny, świadczącej usługi IT, postanowił wykorzystać dobrą sytuację finansową jednostki do zakupu nowego jachtu (niebędącego taborem morskim), który był uprzednio w posiadaniu innego podmiotu przez 10 miesięcy, o wartość 5.000.000 brutto. Zarząd planuje wykorzystać go do poszerzenia profilu działalności spółki o wynajem jachtu na imprezy okolicznościowe oraz do wynajmuj krótkoterminowego. Takie przeznaczenie jachtu spełnia kryteria kosztu zawarte w ustawie o CIT oraz pozwala na odliczenie VAT naliczonego. Zakupiono również ubezpieczenie GAP do wartości brutto faktury dokumentującej nabycie jachtu, w wysokości 50.000 złotych brutto (czynność zwolniona przedmiotowo z VAT). Po dwóch latach od zakupu doszło do wypadku, który nie był wynikiem niedbalstwa ze strony spółki, w wyniku czego ubezpieczyciel stwierdził szkodę całkowitą i wypłacił 5.000.000 zł brutto ubezpieczenia. Jak rozliczyć i zaksięgować ww. zdarzenia.