podatek CIT

NGO prorada

Kiedy organizacja może legalnie sprzedać przedmiot darowizny bez płacenia podatku CIT

Organizacja pozarządowa ma prawo sprzedać podarowane jej przedmioty czy prawa. Jest to jeden z trzech rodzajów tzw. odpłatnej działalności pożytku publicznego. Poniżej odpowiadamy na pytania, które stale powracają w praktyce, m.in. co można zrobić z pieniędzmi z takiej sprzedaży i czy oznacza to obowiązek zapłaty podatku. Czy darczyńca może zakazać sprzedaży swojej darowizny?

Korzyści 
  • Sprawdzisz, kiedy NGO może sprzedać otrzymany przedmiot darowizny bez zapłaty CIT.
  • Dowiesz się, na jakie cele trzeba przeznaczyć środki ze sprzedaży darowizny.
  • Zrozumiesz, kiedy sprzedaż darowizny mieści się w odpłatnej działalności pożytku publicznego.
  • Poznasz ograniczenia, które darczyńca może wprowadzić w umowie darowizny.
  • Nauczysz się oceniać, czy organizacja spełnia warunki zwolnienia podatkowego.

Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych - nowy tekst jednolity

Ogłoszono nowy tekst jednolity ustawy z dnia 23 maja 1991 r. o związkach zawodowych. Tekst jednolity został opublikowany w Dz. U. z 2026 r., poz. 554 i wszedł w życie 22 kwietnia 2026 r.

Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych - komentarz do zmian wchodzących w życie 28 marca 2026 roku

Zmiany wprowadza ustawa z dnia 23 stycznia 2026 r. o zmianie ustawy o funkcjonowaniu banków spółdzielczych, ich zrzeszaniu się i bankach zrzeszających oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2026 r., poz. 331). Ich istota sprowadza się do umożliwienia bankom spółdzielczym i bankom zrzeszającym, będącym uczestnikami systemu ochrony, zawierania umowy o subpartycypację z bankiem zrzeszającym zarządzającym systemem ochrony albo jednostką zarządzającą systemem ochrony.

Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych - komentarz do zmian wchodzących w życie 7 stycznia 2026 roku

Zmiany wprowadza ustawa o szczególnych zasadach realizacji zadań związanych z inwestycją w zakresie bezpieczeństwa i obronności realizowaną w ramach Krajowego Planu Odbudowy i Zwiększania Odporności (Dz.U. z 2025 r., poz. 1846). Istota zmian sprowadza się do wprowadzenia szczególnych regulacji w zakresie podatku CIT spółek specjalnego przeznaczenia, które mogą być tworzone od 7 stycznia 2026 r. na podstawie przepisów ustawy zmieniającej.

JPK_CIT obowiązek 2025 – kto musi wysyłać i od kiedy?

JPK_CIT nowy obowiązek dla firm – harmonogram, limity i wyjaśnienia MF

Obowiązek składania JPK_CIT w pierwszej kolejności objął w 2025 roku największe firmy (z przychodem powyżej 50 milionów euro) oraz podatkowe grupy kapitałowe. obowiązek składania JPK_CIT od 1 stycznia 2026 r. będzie zaś dotyczyć większości podatników CIT prowadzących pełne księgi rachunkowe. Zostanie rozszerzony na podmioty, które wysyłają ewidencje JPK_V7M, bez względu na skalę działalności. W dalszej kolejności obejmie firmy składające JPK_V7K. Zobacz, czy według MF wspomniany limit uwzględnia także przychody zwolnione od CIT.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się: 

  • Co jest istotą nowego obowiązku dla firm w zakresie JPK_CIT 
  • Jaki jest harmonogram wdrażania tego obowiązku
  • Czy do limitu 50 mln euro wlicza się także przychody zwolnione od CIT
  • Jak MF odniosło się do wątpliwości dotyczących  podatników, którzy w trakcie roku zmienili sposób rozliczeń VAT (JPK_V7), z  kwartalnego na miesięczny (lub odwrotnie).

Odsetki od zaliczki – czy stanowią przychód podatkowy w CIT?

Pytanie: Spółka zawarła umowę na wykonanie wyrobu, na poczet którego kontrahent wpłacił zaliczkę. Zgodnie z umową, zaliczka jest przechowywana na oprocentowanym koncie, a odsetki otrzymane z tych środków mają zostać zwrócone kontrahentowi po zakończeniu umowy. Czy bilansowe zaksięgowanie odsetek jako zobowiązania wobec kontrahenta oznacza, że należy je wykazać jako przychód do opodatkowania w CIT, skoro są to środki przeznaczone do zwrotu?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie kryterium decyduje o uznaniu odsetek od zaliczki za przychód podatkowy w świetle ustawy o CIT?
  • Czy spółka, na której rachunek wpływają odsetki przeznaczone do zwrotu kontrahentowi, pełni funkcję depozytariusza?
  • W jakim zakresie art. 12 ust. 1 ustawy o CIT dotyczy otrzymanych odsetek, które nie stanowią definitywnego przysporzenia majątkowego?
Zmiany podatkowe 2025 – co nowego w CIT, VAT, Ordynacji i akcyzie

Zmiany podatkowe 2025 – co nowego w CIT, VAT, Ordynacji i akcyzie?

Sejm przyjął pakiet ustaw wprowadzających istotne zmiany podatkowe 2025. Sprawdź, jakie nowe przepisy obejmą CIT, VAT, Ordynację podatkową i akcyzę. Dowiesz się m.in., kiedy fiskus rozstrzygnie spór na korzyść podatnika, jak zmieni się zwrot akcyzy oraz które obowiązki znikną dla spółek holdingowych.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak przedłużająca się kontrola wpłynie na wysokość odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych,
  • Czego dotyczy zasada „in dubio pro tributario”,
  • Na czym będą polegać ułatwienia dla przedsiębiorców w zakresie dostępu do wykazu podatników VAT,
  • Jaki jest zakres zmian, jeśli chodzi o zwolnienie od CIT dla spółek holdingowych,
  • Co jest istotą uchwalonych przez Sejm uproszczeń dla producentów rolnych, pod kątem przysługującego im zwrotu akcyzy od paliwa.

Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych - komentarz do zmian wchodzących w życie 18 września 2025 r.

Zamiany wprowadza ustawa z dnia 5 sierpnia 2025 r. o zmianie ustawy - Prawo energetyczne oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2025 r., poz. 1218). Celem zmian jest dostosowanie przepisów ustawy do zmian wprowadzonych w 2023 roku do Kodeksu spółek handlowych, w szczególności w celu dostosowania przepisów podatkowych do nowych form reorganizacji spółek, tj. m.in. nowych zasad horyzontalnego połączenia spółek sióstr, podziału przez wyodrębnienie.

Czy poczęstunek dla kontrolujących można zaliczyć w koszty?

Pytanie: Spółka opodatkowana estońskim CIT, niebędąca czynnym podatnikiem VAT, poniosła wydatki na ciasto i obiad dla osób przeprowadzających kontrolę. Czy taki wydatek można zakwalifikować jako koszt uzyskania przychodu, czy też stanowi on tzw. wydatek niezwiązany z działalnością gospodarczą, który podlega opodatkowaniu.

Polecamy też:

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy poczęstunek dla kontrolujących można zaliczyć w koszty uzyskania przychodów?

Rozliczenie podatkowe faktury od firmy holenderskiej

Pytanie: Dla polskiego podatnika została wystawiona faktura przez firmę z holenderskim NIP-em. Usługa została wykonana w Polsce na koniec maja br., a data wystawienia faktury to czerwiec br. Jaką datę należy wziąć pod uwagę dla importu usług, podatku dochodowego i VAT?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Z jaką datą należy dokonać przewalutowania faktury dla celów podatkowych?

Polecamy też:
Niezłożenie deklaracji rozliczeniowej w terminie

Nowe ulgi w rozliczeniu CIT za 2022 rok

Poniżej prezentujemy zestawienie ulg obowiazujących od stycznia 2022 r., które można zastosować w zeznaniu za rok 2022.

Podatek VAT

CIT-8. Czas na jego rozliczenie kończy się 30 czerwca

Obowiązek złożenia CIT-8 ciąży na wszystkich podatnikach podatku dochodowego od osób prawnych, z wyjątkiem wskazanych jako zwolnione od tego podatku w art. 6 ust. 1 ustawy o CIT. W tym roku zeznanie za rok ubiegły podatnicy składają do 30 czerwca 2023 r. W odniesieniu do CIT-8 za 2022 rok obowiązuje formularz w wersji CIT-8 (32).

Przejęcie spółki osobowej przez spółkę kapitałową – skutki w CIT

Spółki mogą dokonać połączenia bez podwyższenia kapitału zakładowego, jeżeli spółka przejmująca ma udziały lub akcje spółki przejmowanej albo udziały lub akcje nabyte. Taki sposób połączenia pozwala zmniejszyć koszty oraz skrócić czas połączenia. Wątpliwości budzi jednak kwestia, jak takie połączenie powinno być traktowane na potrzeby ustawy o CIT, w szczególności pod kątem powstania przychodu po stronie spółki przejmującej.

Czy jest możliwe przejście z CIT na podatek liniowy

Pytanie: W roku 2021 nie zostało w terminie złożone oświadczenie do Urzędu Skarbowego i z automatu firma przeszła na CIT, a osoba prawna miała tylko 1% udziałów. W tej chwili spółka z o.o. nie ma żadnych udziałów, a wspólnikami są tylko osoby fizyczne. Czy jest jakaś możliwość zmiany formy opodatkowania?

Utrata preferencyjnej stawki podatku CIT po aporcie majątku do spółki

Pytanie: Nowo powstała spółka z o.o. (październik 2022 r.) korzysta z opodatkowania CIT w wysokości 9%. Czy wniesienie teraz aportem do tej spółki zorganizowanej części przedsiębiorstwa nie spowoduje utraty tej preferencyjnej stawki opodatkowania dochodów?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.