Pytanie: Spółka zawarła umowę na wykonanie wyrobu, na poczet którego kontrahent wpłacił zaliczkę. Zgodnie z umową, zaliczka jest przechowywana na oprocentowanym koncie, a odsetki otrzymane z tych środków mają zostać zwrócone kontrahentowi po zakończeniu umowy. Czy bilansowe zaksięgowanie odsetek jako zobowiązania wobec kontrahenta oznacza, że należy je wykazać jako przychód do opodatkowania w CIT, skoro są to środki przeznaczone do zwrotu?

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jakie kryterium decyduje o uznaniu odsetek od zaliczki za przychód podatkowy w świetle ustawy o CIT?
Czy spółka, na której rachunek wpływają odsetki przeznaczone do zwrotu kontrahentowi, pełni funkcję depozytariusza?
W jakim zakresie art. 12 ust. 1 ustawy o CIT dotyczy otrzymanych odsetek, które nie stanowią definitywnego przysporzenia majątkowego?

Uzyskaj dostęp do Portalu FK a wraz z nim:

Aktualne informacje o zmianach w prawie (24/dobę)
Indywidualne konsultacje z ekspertami (odpowiedź w 48 h)
Codziennie aktualizowana baza ponad 40 500 porad dotyczących podatków, VAT, rachunkowości, ZUS i prawa pracy
Ponad 3 000 narzędzi: kalkulatory, wzory dokumentów, formularze, szkolenia i porady wideo

Uzyskaj dostęp

Nie masz pełnego dostępu?
Kup dostęp jednorazowy do wybranego materiału za 49.90 zł NETTO (61.38 zł BRUTTO)

Kupuję dostęp jednorazowy

Autor: Dorota Słowikowska

magister finansów i rachunkowości, absolwentka Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu, gdzie obecnie realizuje studia doktoranckie, koncentrując się na tematyce wykluczenia transportowego. Ukończyła również studia podyplomowe z zakresu audytu śledczego. Doświadczenie zawodowe łączy z działalnością publicystyczną – współpracowała m.in. z Rzeczpospolitą, publikując artykuły o tematyce związanej z rachunkowością i podatkami. Obecnie pracuje jako główna księgowa w firmie transportowej Feniks V Sp. z o.o.