odsetki podatek CIT

Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych - nowy tekst jednolity

Ogłoszono nowy tekst jednolity ustawy z dnia 23 maja 1991 r. o związkach zawodowych. Tekst jednolity został opublikowany w Dz. U. z 2026 r., poz. 554 i wszedł w życie 22 kwietnia 2026 r.

Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych - komentarz do zmian wchodzących w życie 28 marca 2026 roku

Zmiany wprowadza ustawa z dnia 23 stycznia 2026 r. o zmianie ustawy o funkcjonowaniu banków spółdzielczych, ich zrzeszaniu się i bankach zrzeszających oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2026 r., poz. 331). Ich istota sprowadza się do umożliwienia bankom spółdzielczym i bankom zrzeszającym, będącym uczestnikami systemu ochrony, zawierania umowy o subpartycypację z bankiem zrzeszającym zarządzającym systemem ochrony albo jednostką zarządzającą systemem ochrony.

Odsetki od zaliczki – czy stanowią przychód podatkowy w CIT?

Pytanie: Spółka zawarła umowę na wykonanie wyrobu, na poczet którego kontrahent wpłacił zaliczkę. Zgodnie z umową, zaliczka jest przechowywana na oprocentowanym koncie, a odsetki otrzymane z tych środków mają zostać zwrócone kontrahentowi po zakończeniu umowy. Czy bilansowe zaksięgowanie odsetek jako zobowiązania wobec kontrahenta oznacza, że należy je wykazać jako przychód do opodatkowania w CIT, skoro są to środki przeznaczone do zwrotu?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie kryterium decyduje o uznaniu odsetek od zaliczki za przychód podatkowy w świetle ustawy o CIT?
  • Czy spółka, na której rachunek wpływają odsetki przeznaczone do zwrotu kontrahentowi, pełni funkcję depozytariusza?
  • W jakim zakresie art. 12 ust. 1 ustawy o CIT dotyczy otrzymanych odsetek, które nie stanowią definitywnego przysporzenia majątkowego?

Ewidencja odsetek od należności naliczonych lecz niezapłaconych

Pytanie: Czy odsetki od należności, naliczone, ale niezapłacone powinny być wykazane na koncie przychodów finansowych, a do rozliczenia CIT uznane jako nieopodatkowane? Czy zapłata tych odsetek w nowym roku powinna być zaewidencjonowana na koncie bank/rozrachunek i doliczona do CIT jako koszt w dacie zapłaty?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.