odliczenie VAT

Odliczenie VAT z faktury za zakup apartamentu hotelowego w 2020 roku

Pytanie: W roku 2020 roku zakupiłam jako osoba fizyczna apartament hotelowy i miejsce postojowe. Na fakturze za zakup był adres zamieszkania i NIP. Jestem osobą fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą - usługi logistyczne. Czy jeżeli kupiłam ten apartament na siebie jako osoba prywatna, a nie na działalność i apartament był przeznaczony z myślą o wynajmie, to mogę od wystawionych faktur za zakup odliczyć VAT? Chodzi mi o to, czy mogę odzyskać VAT zapłacony z tych faktur? Jak tego dokonać?

Obowiązującą na gruncie VAT definicję działalności gospodarczej określa art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. Z definicji tej wynika, że działalność gospodarcza w rozumieniu VAT obejmuje również czynności polegające na wykorzystywaniu towarów lub wartości niematerialnych i prawnych w sposób ciągły dla celów zarobkowych (art. 15 ust. 2 zdanie drugie ustawy o VAT).

Powoduje to, że działalnością gospodarczą w rozumieniu VAT jest również wynajmowanie przez osoby fizyczne składników majątku prywatnego, czyli tzw. prywatny wynajem (zob. przykładowo interpretacje indywidualne dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 14 maja 2020 r., nr 0114-KDIP1-1.4012.180.2020.1.RR oraz z 2 lutego 2023 r., nr 0114-KDIP1-1.4012.656.2022.2.MM).

Powoduje to, że wynajem przedmiotowego apartamentu podlega opodatkowaniu  VAT i jest tym podatkiem opodatkowany według stawki 8% lub 23%.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się, czy podatniczka skorzysta z odliczenia VAT z faktury za zakup apartamentu hotelowego w 2020 roku.

Polecamy też:

Odliczenie VAT z faktur dokumentujących usługi wykonane dla innego kontrahenta

Zmniejszenie odliczonego VAT w związku ze stwierdzeniu błędnego wskazania usługi

Kiedy możliwe jest odliczenie VAT na podstawie paragonu

Sprawdź, jak prawidłowo odliczać VAT od wydatków inwestycyjnych

Jak prawidłowo odliczać VAT od wydatków inwestycyjnych

Przedsiębiorcy ponoszą wydatki na inwestycje, od których odliczają VAT. Jednak niekiedy z różnych powodów inwestycje nie dochodzą do skutku. Czy w takim przypadku podatnik jest zobowiązany skorygować odliczony uprzednio podatek naliczony?

Odliczenie VAT z duplikatu faktury dokumentującej zakup samochodu w okresie zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej

Pytanie: Podatnik (ryczałt, VAT) w poprzednim roku w okresie kilkumiesięcznego zawieszenia działalności gospodarczej kupił samochód osobowy z zamiarem użytkowania go w firmie po odwieszeniu działalności. Pierwotnie faktura za zakup samochodu była wystawiona w sierpniu 2023 r., natomiast w styczniu 2024 roku wystawiono duplikat faktury zakupu. Od 1 stycznia br. podatnik odwiesił działalność gospodarczą.  Czy można odliczyć 1/2  VAT z duplikatu faktury zakupu samochodu?

Prawo do odliczenia przysługuje przede wszystkim w zakresie, w jakim towary i usługi nabywane (importowane) przez podatników są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych (zob. art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Co prawda art. 86 ust. 1 ustawy o VAT sformułowany jest w czasie teraźniejszym, lecz nie ulega wątpliwości, że dotyczy również przyszłości. W konsekwencji prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje również w zakresie, w jakim towary i usługi nabywane przez podatników mają być (według zamiarów podatników) przez nich wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych.

Korzyści 

Sposób skorzystania z prawa do odliczenia zależy w przedstawionej sytuacji od tego, czy podatnik otrzymał fakturę pierwotną.

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy podatnik,który kupił samochód w okresie zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej może odliczyć VAT z duplikatu faktury dokumentującej zakup tego samochodu.

Polecamy też:

Wydatki związane z leasingowanym samochodem a koszty podatkowe

Amortyzacja samochodu otrzymanego w darowiźnie

Wycofanie środka trwałego z działalności i darowizna samochodu

Wykorzystywanie samochodu firmowego do celów prywatnych przez prezesa – skutki podatkowe

Wykup samochodu z leasingu - co się najbardziej opłaci

Zestawienie zmian w VAT na 2024 rok

Od 1 stycznia 2024 r. obowiązuje kilka nowości w WIS, a dostawcy usług płatniczych muszą przygotować się na nowy obowiązek. Skorzystaj z praktycznego podsumowania zmian w VAT na 2024 rok.

Kiedy przysługuje prawo do odliczenia VAT z faktury za energię elektryczną

O tym, kiedy podatnicy mogą odliczyć podatek naliczony, decyduje moment powstania prawa do odliczenia podatku naliczonego. Prawo to zaś powstaje w okresie rozliczeniowym powstania obowiązku podatkowego u sprzedawcy, nie wcześniej niż w okresie rozliczeniowym otrzymania faktury. Sprawdźmy, kiedy można odliczyć VAT z faktury za energię.

Świadczenie usług poza terytorium kraju a proporcja VAT dla celów odliczeń częściowych

Pytanie: Firma prowadzi działalność w branży medycznej. Przychody przedsiębiorstwa są opodatkowane głównie stawką ZW. Jednak w ramach swojej działalności prowadzimy m.in. eksport usług opodatkowany VAT poza granicami kraju. W Polsce usługa, którą wykonujemy jest opodatkowana stawką ZW (pobranie komórek macierzystych w celu przeszczepu dla biorców niespokrewnionych). Jak powinnam ująć ww. eksport usług, wyliczając proporcje VAT? Czy kwotę uzyskaną ze sprzedaży z tytułu eksportu usług powinnam uwzględnić przy wyliczaniu proporcji w obrocie w mianowniku i liczniku? Czy potraktować ją jako sprzedaż zwolnioną (w proporcji) bez prawa odliczenia VAT?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak liczyć proporcję w VAT w przypadku świadczenie usług poza terytorium kraju.

Polecamy też:

Otrzymane odszkodowanie a proporcja w VAT

Nowości w VAT: Poznaj 8 pytań i odpowiedzi dotyczących SLIM VAT 3

Kiedy trzeba dokonać korekty VAT odliczonego w gminie

Korzystanie z prawa do odliczenia przez podatnika rezygnującego ze zwolnienia podmiotowego

Jak odliczać VAT z faktur za opłatę manipulacyjną w leasingu operacyjnym

Jak odliczać VAT z faktur za opłatę manipulacyjną w leasingu operacyjnym

Pytanie: Używam samochód osobowy będący przedmiotem leasingu operacyjnego. Ponoszone koszty rozliczam: 50%VAT i 75% PKPiR. Czy otrzymane faktury za opłatę manipulacyjną – koszty prefinansowania nabycia przedmiotu leasingu i opłatę za ubezpieczenie samochodu u innego ubezpieczyciela niż wskazany przez leasingodawcę, też powinnam rozliczać w stosunku 50% VAT i 75% PKPiR?
Gmina realizowała zadanie na przebudowę drogi. Zadanie obejmowało m.in. roboty drogowe, budowę kanalizacji sanitarnej i sieci wodociągowej.

Jak odliczyć VAT w przypadku udokumentowania sprzedaży fakturą zaliczkową i końcową

Pytanie: Gmina realizowała zadanie na przebudowę drogi. Zadanie obejmowało m.in. roboty drogowe, budowę kanalizacji sanitarnej i sieci wodociągowej. Zostały wystawione dwie faktury – jedna zaliczkowa na 20% wartości całego zadania, a następnie faktura końcowa na pozostałe 80%. Obie faktury nie mają wyszczególnionych osobnych pozycji na roboty drogowe itd., tylko zawierają jedną pozycję jako przebudowa drogi. Gmina ma prawo do częściowego odliczenia VAT (w części dotyczącej robót wodno-sanitarnych). Poszczególne kwoty znane są ze zestawienia kosztów potwierdzonego przez wykonawcę. Czy gmina może odliczyć częściowo VAT tylko z faktury końcowej, czy powinna proporcjonalnie odliczyć z faktury zaliczkowej i końcowej?
Czy podatnik może odliczyć VAT od samochodu kupionego podczas zwolnienia podmiotowego

Czy podatnik może odliczyć VAT od samochodu kupionego podczas zwolnienia podmiotowego

Pytanie: Podatnik korzystający ze zwolnienia art. 113 ustawy o VAT nabył w czerwcu samochód osobowy na fakturę (stawka 23%), z zamiarem wykorzystywania go w działalności opodatkowanej VAT. Zgłosił rejestracje do VAT od 1 lipca 2023 r. W czerwcu nabywał usługi zwiększające wartość początkową środka trwałego. Samochód został wprowadzony do ewidencji 1 lipca 2023 r., kiedy podatnik otrzymał status podatnika VAT czynnego. Czy możliwe jest odliczenie (wybiera cykl mieszany) 50% VAT od nabytych usług i faktury zakupu za samochód z faktur z datą czerwcową, w deklaracji za lipiec 2023 roku? Podatnik zaczął używać samochodu w działalności od lipca 2023 roku. Czy należy dokonać korekty w podatku naliczonym? Wartość samochodu powyżej 15.000 zł.
Wykup samochodu z leasingu

Wykup samochodu z leasingu – sprawdź skutki podatkowe

Polski Ład zmienił zasady rozliczenia wykupu samochodu osobowego z leasingu. Zapraszamy do obejrzenia szkolenia online, w którym ekspert podpowie, jak wykupić samochód z leasingu, jakie skutki podatkowe wiążą się z wykupem samochodu z leasingu i co najbardziej się opłaca.

Korzyści 

Podczas szkolenie online Jacek Dziuba, doradca podatkowy, certyfikowany główny księgowy, CFO wyjaśni m.in.:

  • Jakie są różnice między leasingiem operacyjnym a finansowym;
  • Jakie są skutki w VAT związane z wykupem samochodu z leasingu w ramach prowadzonej działalności;
  • Jakie są skutki podatkowe związane z wykupem samochodu z leasingu prywatnie;
  • Jakie zmiany wprowadził Polski Ład, jeżeli chodzi o wykup samochodu z leasingu;
  • Jakie są skutki podatkowe związane ze sprzedażą samochodu wykupionego z leasingu;
  • Jakie są skutki związane z wykupem samochodu z leasingu na cele prywatne, a następnie przekazanie w darowiźnie najbliższej rodzinie.

Polecamy w Portalu FK komentarze ekspertów dotyczące tego, jak wykupić samochód z leasingu i jakie ma to skutki podatkowe:
Podatnik ma możliwość odliczenia VAT od alkoholu zakupionego na firmową Wigilię

Podatnik ma możliwość odliczenia VAT od alkoholu zakupionego na firmową Wigilię

Organy nie przedstawiły wystarczających argumentów pozwalających na podważenie związku pomiędzy nabytym przez firmę alkoholem a wykonywaniem czynności opodatkowanych VAT. Sporadyczne wydatki na organizację zwyczajowo przyjętych świąt dla pracowników wykazują pośredni związek z czynnościami opodatkowanymi, sprzyjając integracji zespołu – orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu. Wskazał dodatkowo, że to organy podatkowe muszą wykazać brak tego związku, jeśli chcą pozbawić przedsiębiorcę możliwości odliczenia podatku.

Otrzymaliśmy dofinansowanie w ramach poddziałania 19.2 „Wsparcie na wdrażanie operacji w ramach strategii rozwoju lokalnego

Czy można odliczyć VAT z faktur opłaconych z otrzymanego dofinansowania

Pytanie: Otrzymaliśmy dofinansowanie w ramach poddziałania 19.2 „Wsparcie na wdrażanie operacji w ramach strategii rozwoju lokalnego kierowanego przez społeczność” objętego PROW na lata 2014–2020. Wniosek został złożony 28 listopada 2022 r., na operację pt.: „Otwarcie innowacyjnego, mobilnego przedsiębiorstwa usługowego car detailingu wnętrza i karoserii oraz usuwania wgnieceń w karoseriach samochodów”. Wniosek został rozpatrzony pozytywnie. Czy możemy z opłaconych faktur z tego projektu odliczyć VAT?

Rozbudowa terenów rekreacyjnych i urządzeń sportowych – co z odliczeniem VAT

Gmina realizowała inwestycję dotyczącą rozbudowy placu zabaw i terenów sportowych. Czy od takich wydatków można odliczyć VAT? Sprawdź stanowisko skarbówki.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • czy gmina odliczy VAT na inwestycji dotyczącej rozbudowy placu zabaw i terenów sportowych.

Polecamy też:

Inwestycja dotycząca przebudowy drogi – czy gmina odliczy VAT

VAT od fotowoltaiki i azbestu w gminach - poznaj skutki ostatnich wyroków TSUE

Czy możliwe jest odliczenie VAT z faktury wystawionej przez niezarejestrowanego podatnika

Czy możliwe jest odliczenie VAT z faktury wystawionej przez niezarejestrowanego podatnika

Status podatnika VAT można stracić, nawet o tym nie wiedząc. Chociażby poprzez urzędowe wykreślenie z rejestru podatników VAT. Jeśli taki przedsiębiorca wystawi (działając przecież w dobrej wierze) fakturę VAT, to powstaje pytanie o odliczenie z niej VAT przez nieświadomego zagrożenia nabywcę. Czy zatem możliwe jest bezpieczne odliczenie takiego podatku?

Odliczenie VAT z faktury dokumentującej zakup opłaconej na wskazany przez sprzedawcę rachunek kontrahenta

Odliczenie VAT z faktury dokumentującej zakup opłaconej na wskazany przez sprzedawcę rachunek kontrahenta

Pytanie: Zakupiliśmy usługę (2 x po 10.000 zł brutto) od kontrahenta, który nie posiada zgłoszonego rachunku na białą listę. Kontrahent ten podał na fakturze numer rachunku bankowego innego kontrahenta, który jest czynnym podatnikiem VAT i ma ten rachunek zgłoszony na białą listę. Spółka dokonała przelewu zgodnie z informacją na fakturze, czyli na rachunek innego kontrahenta. 1. Czy w tym przypadku powinniśmy odliczyć VAT tylko z jednej faktury, a z kolejnej już nie, bo dochodzi do przekroczenia 15.000 zł brutto? 2. Czy w tym przypadku mamy prawo do odliczenia VAT z obu faktur? 3. Czy w tym przypadku my, jako nabywca, ponosimy odpowiedzialność solidarną na gruncie VAT? 4. Czy powinniśmy zgłosić tę informację (tylko jak skoro kontrahent podaje nr rachunku znajdującego się na białej liście, tylko nie należącego do niego)?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.