Przedsiębiorca wynajmuje pomieszczenie, w którym prowadzi biznes. Zamierza je wyremontować. Czy ma prawo odliczyć VAT od poniesionych wydatków? Poznaj stanowisko organu podatkowego.
Zdarza się, że pracownik parkuje firmowy samochód poza firmą. Czy przedsiębiorca nie straci prawa do odliczenia pełnego VAT? Poznaj najnowsze stanowisko organów podatkowych i sądów administracyjnych.
Jedna z firm kupiła auta do dalszej odsprzedaży, niektóre są używane jako pojazdy demonstracyjne. Czy w tej sytuacji przedsiębiorca straci prawo do odliczenia pełnego VAT? Sprawdźmy.
Przedmiotem sporu między podatnikiem a organem podatkowym były zapisy wewnętrznych dokumentów określających sposób wykorzystywania samochodów demonstracyjnych w prowadzonej działalności gospodarczej. Zdaniem organu podatkowego nie wykluczają one użycia samochodów do celów prywatnych. W szczególności kwestionowane były postanowienia dotyczące wyjazdów służbowych w celu uzupełnienia paliwa przed udostępnieniem pojazdu klientowi lub transportu pojazdu do miejsc, w których realizowane są imprezy promocyjne i szkolenia techniczne.
Zdaniem fiskusa kontrowersje w zakresie pełnego odliczania VAT naliczonego dotyczyły również udostępniania samochodów osobom niebędącym pracownikami podatnika, tj. klientom salonu samochodowego wykonującym jazdy próbne, dziennikarzom i innym osobom prowadzącym na rzecz spółki działania marketingowe i działania PR.
Wewnętrzne przepisy nie wykluczały bowiem użycia samochodów do celów innych niż działalność gospodarcza.
Gmina kupiła wozy strażackie? Zobacz, jakie warunki muszą być spełnione, aby odliczyć VAT?
Podstawową przesłanką warunkującą stosowanie obowiązującego od 1 stycznia prewspółczynnika (o którym mowa w art. 86 ust. 2a ustawy o VAT) jest wykonywanie przez podatnika czynności „innych niż działalność gospodarcza” (z wyjątkiem wykorzystania na cele osobiste, do których może mieć zastosowanie art. 7 ust. 2 i art. 8 ust. 2 ustawy o VAT).
Pytanie: Od początku tego roku jako jednostka budżetowa – ogród zoologiczny – zobowiązani jesteśmy do stosowania prewspółczynnika w rozliczeniach VAT. Posiadamy magazyn, przez który przechodzi większość zakupów, np. żywność dla zwierząt, materiały do remontów. Do tej pory, ponieważ odliczaliśmy VAT w 100%, ewidencja magazynowa prowadzana była w cenach netto wynikających z faktur. Obecnie nie odliczamy całej kwoty VAT. Czy możemy jednak nadal ujmować zakupy magazynowe w cenach netto, a VAT nieodliczalny księgować bezpośrednio w koszty, dokonując stosownych zapisów w polityce rachunkowości.
Pytanie: Firma jest zwolniona z VAT. Płaci VAT od importu usług, który księguje w koszty VAT. Faktury kosztowe krajowe księguje bezpośrednio w kwotach brutto na konto kosztowe danej usługi. Czy w celu wyodrębnienia kwot VAT, którego spółka nie może odliczyć, można księgować w koszty danej usługi kwoty netto, a kwotę VAT na osobne konto kosztowe np., VAT nie do odliczenia?
Obowiązujące od 1 stycznia 2016 r. przepisy o prewspółczynniku dotyczą podatników, którzy oprócz sprzedaży opodatkowanej wykonują również czynności leżące poza zakresem VAT. Sprawdź, czy spółka holdingowa musi stosować prewspółczynnik.
Podstawową przesłanką warunkującą stosowanie prewspółczynnika (o którym mowa w art. 86 ust. 2a ustawy o VAT) jest wykonywanie przez podatnika czynności „innych niż działalność gospodarcza” (z wyjątkiem wykorzystania na cele osobiste, do których może mieć zastosowanie art. 7 ust. 2 i art. 8 ust. 2 ustawy o VAT).
Tak wyjaśniła Izba Skarbowa w Katowicach (nr IBPP3/4512-141/16/JP).
Podatnik nie ma prawa do odliczenia VAT od usług gastronomicznych. Może natomiast odliczyć podatek naliczony z faktury za usługi cateringowe. Dowiedz się więcej.
Podatnik ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu zakupu usług cateringowych jeżeli nabyte usługi są związane w sposób pośredni z wykonywaniem czynności opodatkowanych (służą budowaniu dobrych relacji z kontrahentami, prowadzą do powstania nowych przychodów). Przypomniał dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach.
Podstawą do odliczenia 100% VAT od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi jest konstrukcja pojazdu, a nie wpis w dowodzie rejestracyjnym.
Sprawa dotyczyła spółki, która prowadziła działalność w zakresie usług transportowych. W 2014 roku firma kupiła 4 nowe samochody. Aby móc odliczać pełny VAT od tych pojazdów, konieczne było uzyskanie zaświadczenia z okręgowej stacji kontroli pojazdów, że konstrukcja pojazdów wyklucza ich użycie do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą dodatkowych badań technicznych. Takie zaświadczenie przedsiębiorstwo nabyło po kilku miesiącach od kupna aut, ale już wcześniej zaczęło odliczać pełny VAT.
Organ podatkowy w czasie kontroli uznał, że do czasu przeprowadzenia dodatkowych badań technicznych, podatek naliczony powinien być odliczany w 50%. Sprawa trafiła do WSA w Olsztynie.
@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.
/WiedzaiPraktyka
/wip
/WiedzaiPraktyka
/wip