odliczenie VAT

Sprawdź, jak księgować VAT, który nie podlega odliczeniu

Pytanie:  Od stycznia 2016 stosujemy tzw. prewspółczynnik VAT w oparciu o art. 86 ust. 2a ustawy o VAT. Na jakim koncie należy księgować VAT, który nie podlega odliczeniu? Czy nieodliczony VAT doliczamy do wartości zakupionych towarów, usług?  W którym momencie odnosimy w koszty uzyskania przychodu? Proszę o podanie przykładowego księgowania.

Sprawdź, jak księgować VAT, który nie podlega odliczeniu

Pytanie: Od stycznia 2016 stosujemy tzw. prewspółczynnik VAT w oparciu o art. 86 ust. 2a ustawy o VAT. Na jakim koncie należy księgować VAT, który nie podlega odliczeniu? Czy nieodliczony VAT doliczamy do wartości zakupionych towarów, usług?  W którym momencie odnosimy w koszty uzyskania przychodu? Proszę o podanie przykładowego księgowania.

Pracownik zaparkował auto pod domem – sprawdź, czy firma nie straci prawa do odliczania 100% VAT

WSA orzekła, iż okazjonalne lub wynikające ze specyfiki działalności parkowanie pojazdu poza siedzibą firmy nie oznacza, że samochód nie jest wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej. Jednak aby odliczyć 100% VAT od wydatków na eksploatacje auta, podatnik musi wprowadzić zasady użytkowania samochodów służbowych (regulamin, umowa lub zarządzenie), dające gwarancje ich wykorzystania wyłącznie do celów działalności gospodarczej.

  • 31 grudnia 2016 r.
  • 112

Można odliczyć VAT z faktur za opracowanie raportu dotyczącego połączenia spółek

Pytanie:  Spółka wspólnie z drugą spółką z o.o. zamówiła raport od kancelarii prawnej dotyczący możliwości i skutków połączenia obydwu firm. Zgodnie z umową spółki zostały obciążone kosztami po połowie. Czy przysługuje odliczenie VAT naliczonego od takiej faktury?
  • 31 grudnia 2016 r.
  • 113
b05c80552ce2e91405ddf1d10b6e0a231a537a38-large

Sprawdź, czy odliczysz VAT od remontu wynajmowanego lokalu

Przedsiębiorca wynajmuje pomieszczenie, w którym prowadzi biznes. Zamierza je wyremontować. Czy ma prawo odliczyć VAT od poniesionych wydatków? Poznaj stanowisko organu podatkowego.

Sprawdź, czy nie stracisz możliwości odliczania 100% VAT od auta

Zdarza się, że pracownik parkuje firmowy samochód poza firmą. Czy przedsiębiorca nie straci prawa do odliczenia pełnego VAT? Poznaj najnowsze stanowisko organów podatkowych i sądów administracyjnych.

Zobacz, czy przy zmianie przeznaczenia samochodu stracisz prawo do odliczenia 100% VAT

Jedna z firm kupiła auta do dalszej odsprzedaży, niektóre są używane jako pojazdy demonstracyjne. Czy w tej sytuacji przedsiębiorca straci prawo do odliczenia pełnego VAT? Sprawdźmy.

Przedmiotem sporu między podatnikiem a organem podatkowym były zapisy wewnętrznych dokumentów określających sposób wykorzystywania samochodów demonstracyjnych w prowadzonej działalności gospodarczej. Zdaniem organu podatkowego nie wykluczają one użycia samochodów do celów prywatnych. W szczególności kwestionowane były postanowienia dotyczące wyjazdów służbowych w celu uzupełnienia paliwa przed udostępnieniem pojazdu klientowi lub transportu pojazdu do miejsc, w których realizowane są imprezy promocyjne i szkolenia techniczne.

Zdaniem fiskusa kontrowersje w zakresie pełnego odliczania VAT naliczonego dotyczyły również udostępniania samochodów osobom niebędącym pracownikami podatnika, tj. klientom salonu samochodowego wykonującym jazdy próbne, dziennikarzom i innym osobom prowadzącym na rzecz spółki działania marketingowe i działania PR.

Wewnętrzne przepisy nie wykluczały bowiem użycia samochodów do celów innych niż działalność gospodarcza.

Upewnij się, czy gmina odliczy VAT z faktury za zakup pojazdu dla strażaków

Gmina kupiła wozy strażackie? Zobacz, jakie warunki muszą być spełnione, aby odliczyć VAT?

Odliczanie VAT od zakupu gruntu na rozbudowę cmentarza. Sprawdź, kiedy trzeba stosować prewspółczynnik

Pytanie: Gmina w drodze zamiany nabyła grunt od prywatnej firmy (ta wystawiła fakturę z 23% stawką VAT). Grunt zostanie przeznaczony na rozbudowę cmentarza (jest miejscowy plan zagospodarowania przestrzennego). Będą budowane grobowce zarówno murowane, jak i zwykłe. Za wszystko pobierane są opłaty cmentarne opodatkowane 8% stawką VAT. Czy gmina może odliczyć od podatku zakupiony grunt w całości, czy według prewspółczynnika?

Sprawdź, czy można odliczyć VAT z faktury za nabycie usługi odsprzedawanej poniżej ceny zakupu

Pytanie: Pytanie: Gmina miejska otrzymała postanowienie o wypłacie odszkodowania na rzecz firmy "X" za grunty przejęte z mocy prawa pod budowę drogi. Na przejętym gruncie znajdowało się ogrodzenie. Strony zawarły ugodę, zgodnie z którą firma "X" zrzeka się w części odszkodowania w zamian za wybudowanie przez gminę drugiego ogrodzenia przed rozebraniem istniejącego. Pozostała kwota odszkodowania zostanie wypłacona dla firmy "X" w ustalonym terminie. Firma "X" wystawi fakturę dla gminy na całą kwotę odszkodowania, natomiast gmina wystawi fakturę za ogrodzenie i pozostałą kwotę przekaże na rachunek bankowy firmy "X". Wówczas rozrachunki pomiędzy gminą i firmą będą w całości rozliczone (postępowanie wg udzielonej poprzednio odpowiedzi). Gmina, aby wybudować ogrodzenie, musi skorzystać z usług firmy zewnętrznej. Koszt takiego ogrodzenia będzie 3 razy większy niż kwota wykazana na fakturze za ogrodzenie dla firmy "X" odpowiadającej wartości w decyzji o odszkodowaniu. Czy gmina może w całości odliczyć VAT naliczony z faktury zakupowej za wykonanie ogrodzenia, czy powinna odliczyć tylko w części przypadającej podatkowi należnemu wykazanemu na fakturze wystawionej dla firmy „X”?

Upewnij się, czy musisz stosować nowe zasady odliczenia VAT

Podstawową przesłanką warunkującą stosowanie obowiązującego od 1 stycznia prewspółczynnika (o którym mowa w art. 86 ust. 2a ustawy o VAT) jest wykonywanie przez podatnika czynności „innych niż działalność gospodarcza” (z wyjątkiem wykorzystania na cele osobiste, do których może mieć zastosowanie art. 7 ust. 2 i art. 8 ust. 2 ustawy o VAT).

  • 5 lipca 2016 r.
  • 107

VAT niepodlegający odliczeniu można księgować bezpośrednio w koszty

Pytanie: Od początku tego roku jako jednostka budżetowa – ogród zoologiczny – zobowiązani jesteśmy do stosowania prewspółczynnika w rozliczeniach VAT. Posiadamy magazyn, przez który przechodzi większość zakupów, np. żywność dla zwierząt, materiały do remontów. Do tej pory, ponieważ odliczaliśmy VAT w 100%, ewidencja magazynowa prowadzana była w cenach netto wynikających z faktur. Obecnie nie odliczamy całej kwoty VAT. Czy możemy jednak nadal ujmować zakupy magazynowe w cenach netto, a VAT nieodliczalny księgować bezpośrednio w koszty, dokonując stosownych zapisów w polityce rachunkowości.

VAT niepodlegający odliczeniu będzie częścią ceny nabycia

Pytanie: Firma jest zwolniona z VAT. Płaci VAT od importu usług, który księguje w koszty VAT. Faktury kosztowe krajowe księguje bezpośrednio w kwotach brutto na konto kosztowe danej usługi. Czy w celu wyodrębnienia kwot VAT, którego spółka nie może odliczyć, można księgować w koszty danej usługi kwoty netto, a kwotę VAT na osobne konto kosztowe np., VAT nie do odliczenia?

Odliczenie VAT z tytułu importu towarów powracających

Pytanie: Sprzedałam do Białorusi towar z zastosowaniem 0% stawki VAT jako eksport towarów. Następnie klient zareklamował ten towar i zwrócił go do Polski. Otrzymałam z agencji celnej potwierdzenie zgłoszenia celnego i zostałam obciążona cłem i VAT, które to opłaty zapłaciłam do agencji celnej. Jednocześnie musiałam skorygować poprzednio wystawioną fakturę na zwrócony towar (wystawiliśmy korektę do zwrotu), stawka 0% VAT. Czy mogę odliczyć VAT, zgodnie z dokumentem (PZC)?

Odliczenie VAT z faktury dokumentującej nabycie usługi odsprzedawanej poniżej ceny zakupu

Pytanie: Gmina miejska otrzymała postanowienie o wypłacie odszkodowania na rzecz firmy "X" za grunty przejęte z mocy prawa pod budowę drogi. Na przejętym gruncie było postawione ogrodzenie. Strony zawarły ugodę, zgodnie z którą firma "X" zrzeka się w części odszkodowania w zamian za wybudowanie przez gminę drugiego ogrodzenia przed rozebraniem istniejącego. Pozostała kwota odszkodowania zostanie wypłacona dla firmy "X" w ustalonym terminie. Firma "X" wystawi fakturę dla gminy na całą kwotę odszkodowania, natomiast gmina wystawi fakturę za ogrodzenie i pozostałą kwotę przekaże na rachunek bankowy firmy "X". Wówczas rozrachunki pomiędzy gminą i firmą będą w całości rozliczone (postępowanie wg udzielonej poprzednio odpowiedzi). Gmina, aby wybudować ogrodzenie, musi skorzystać z usług firmy zewnętrznej. Koszt takiego ogrodzenia będzie 3 razy większy niż kwota wykazana na fakturze za ogrodzenie dla firmy "X" odpowiadającej wartości w decyzji o odszkodowaniu. Czy gmina może w całości odliczyć VAT naliczony z faktury zakupowej za wykonanie ogrodzenia, czy powinna dokonać odliczenia tylko w części przypadającej podatkowi należnemu wykazanemu na fakturze wystawionej dla firmy „X”?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.