nieruchomość

Podatnik otrzymał od matki w darowiźnie 3/4 udziału w domu jednorodzinnym około trzech tygodni temu.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w darowiźnie a podatkowe skutki w PIT

Pytanie: Podatnik otrzymał od matki w darowiźnie 3/4 udziału w domu jednorodzinnym około trzech tygodni temu. Obecnie znalazł się kupiec na tę nieruchomość. Czy od planowanej sprzedaży obdarowany będzie musiał zapłacić 19% podatku dochodowego, jeżeli nie zamierza przeznaczyć uzyskanych środków na dalsze własne cele mieszkaniowe? Czy w zaistniałej sytuacji skutecznym i bezpiecznym rozwiązaniem byłoby formalne odwołanie darowizny?
Korzyści 
  • Jak ustala się bieg pięcioletniego terminu warunkującego brak opodatkowania przy sprzedaży nieruchomości otrzymanej w darowiźnie?
  • Jakie wydatki stanowią koszty uzyskania przychodu przy odpłatnym zbyciu nieruchomości nabytej w sposób nieodpłatny?
  • Dlaczego zwrotne przeniesienie własności na darczyńcę nie chroni przed negatywnymi skutkami podatkowymi w PIT?
Odliczenie VAT od aportu nieruchomości do spółki komunalnej – czy jest możliwe?

Odliczenie VAT od aportu nieruchomości do spółki komunalnej – czy jest możliwe?

Pytanie: Spółka komunalna, której główna działalność polega na dostarczaniu wody i odprowadzaniu ścieków, ze 100-proc. udziałem gminy, otrzymała w formie aportu nieruchomość gruntową. Faktura: wartość netto + VAT 23% = brutto. Do tego sporządzany jest akt notarialny w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego spółki. Podwyższenie kapitału następuje w kwocie brutto z faktury. Udziały w całości obejmuje gmina, jako właściciel w kwocie brutto faktury. Czy spółka może odliczyć VAT z faktury? Czy zaksięgować wartość brutto z faktury?
Korzyści 
  • Dowiesz się, jakie warunki muszą być spełnione, aby spółka mogła skorzystać z prawa do odliczenia VAT.
  • Sprawdzisz, jak przepisy VAT traktują wniesienie nieruchomości aportem do spółki.
  • Poznasz znaczenie związku między nabytym majątkiem a działalnością opodatkowaną.
  • Zrozumiesz, jakie znaczenie ma fakt objęcia udziałów przez gminę.
  • Dowiesz się, jakie dokumenty są istotne przy rozliczaniu aportu nieruchomości.
  • Sprawdzisz, jak prawidłowo podejść do ujęcia transakcji w księgach rachunkowych.
  • Poznasz stanowisko organów podatkowych i sądów dotyczące podobnych sytuacji.
  • Zrozumiesz, na jakie ograniczenia i warunki należy zwrócić uwagę przy rozliczeniu VAT.
Ulga mieszkaniowa w PIT według nowych zasad – nowe zasady korzystania z preferencji

Ulga mieszkaniowa w PIT według nowych zasad – nowe zasady korzystania z preferencji

Zmiany w uldze mieszkaniowej w PIT mogą znacząco ograniczyć możliwość uniknięcia podatku od sprzedaży nieruchomości. Ministerstwo Finansów planuje nowelizację przepisów, której celem jest uszczelnienie zasad korzystania z tej preferencji, w szczególności poprzez ograniczenie jej wykorzystywania do celów inwestycyjnych. Sprawdź, jaki jest zakres projektowanych zmian oraz kiedy mają wejść w życie.

Korzyści 
  • Sprawdzisz, na czym polegają korzyści z  tzw.  ulgi mieszkaniowej w PIT.
  • Upewnisz się, jak zmienią się zasady korzystania z tej preferencji.
  • Będziesz wiedzieć, czym Ministerstwo Finansów uzasadnia potrzebę tych zmian.
  • Dowiesz się kiedy nowelizacja ma wejść w życie i co przewidują przewidziane w niej przepisy przejściowe.
Miejsce świadczenia usług związanych z nieruchomościami – zasady opodatkowania VAT

Miejsce świadczenia usług związanych z nieruchomościami – zasady opodatkowania VAT

Sprawdź, kiedy usługi związane z nieruchomościami podlegają szczególnym zasadom opodatkowania VAT. Dowiesz się, co oznacza „bezpośredni związek z nieruchomością” i jak uniknąć błędów przy ustalaniu miejsca świadczenia.

Korzyści 
  • Dowiesz się, co reguluje art. 28e ustawy o VAT w zakresie usług nieruchomościowych.
  • Poznasz, jakie usługi są objęte zasadą miejsca położenia nieruchomości.
  • Zrozumiesz, czym jest „wystarczająco bezpośredni związek” z nieruchomością według przepisów unijnych.
  • Dowiesz się, kiedy dana usługa nie podlega art. 28e ustawy o VAT, mimo że jest wykonywana w budynku.
  • Poznasz, jakie są różnice między usługami „nieruchomościowymi” a usługami towarzyszącymi.
  • Zrozumiesz, jak w praktyce unikać błędów przy kwalifikacji miejsca opodatkowania VAT.

VAT przy sprzedaży nieruchomości przez bank – kiedy trzeba go naliczyć?

Pytanie: Pytanie dotyczy kwestii opodatkowania podatkiem VAT sprzedaży przez Bank nieruchomości. W 2021 r. Bank przejął (po bezskutecznej licytacji komorniczej) od klienta za długi nieruchomość: grunty rolne zabudowane budynkiem mieszkalnym jednorodzinnym oraz budynkiem gospodarczo-garażowym. Bank zamierza jeszcze w tym roku przedmiotową nieruchomość sprzedać. Czy w związku z tym sprzedaż ta będzie opodatkowana podatkiem VAT 23% czy będzie to raczej sprzedaż zwolniona z opodatkowania? Podobna kwestia dotyczy podatku dochodowego od osób prawnych.
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • kiedy sprzedaż nieruchomości przejętej przez bank może korzystać ze zwolnienia z VAT,
  • jak ustalić, czy doszło do pierwszego zasiedlenia,
  • w jaki sposób przepisy VAT traktują grunt i budynki przy jednej transakcji,
  • co wpływa na obowiązek podatkowy w przypadku sprzedaży przez bank,
  • jakie są skutki podatkowe w zakresie CIT przy takiej sprzedaży.

Stawka VAT – usługi remontowe dla wspólnoty mieszkaniowej: co musisz wiedzieć?

Pytanie: Spółka z o.o. prowadzi prace remontowe (ocieplenie dachu, wymiana pionów, montaż ogrzewania) dla wspólnoty mieszkaniowej z lokalami mieszkalnymi poniżej 150m2. Spółka podzleca te prace różnym wykonawcom.
  • Jaką stawkę VAT powinna zastosować spółka do sprzedaży tych usług wspólnocie mieszkaniowej? 8% czy 23 %?
  • Jaką stawkę VAT powinni zastosować podwykonawcy ww. usług wystawiając fv na spółkę?
  • Jeden z podwykonawców chce wystawić fv z 23 % stawką VAT czy to jest prawidłowo?
  • Czy spółka wystawiając fakturę na wspólnotę będzie mogła zastosować VAT 8 %?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • czy przy usługach remontowych dla wspólnoty mieszkaniowej można zastosować preferencyjną stawkę VAT,
  • jaką stawkę powinni stosować podwykonawcy, a jaką główny wykonawca,
  • jakie warunki musi spełniać budynek, aby możliwe było obniżone opodatkowanie,
  • czy powierzchnia lokali wpływa na wysokość stawki VAT,
  • na czym polega rozliczenie usług nabytych i odsprzedanych we własnym imieniu.

Import usług budowlanych z UE a rozliczenie VAT – jak ująć fakturę od zagranicznego wykonawcy?

Pytanie: Jesteśmy polskim podatnikiem VAT UE. Otrzymaliśmy od niemieckiego kontrahenta, też czynnego podatnika VAT UE, fakturę za budowę szklarni w Polsce – zaliczka. Faktura dotyczy tylko usługi budowy bez materiałów, na fakturze jest napisane "Odwrotne obciążenie", vat wynosi zero. Czy powinniśmy ująć tą fakturę jako import usług z Niemiec czy jako nabywca podatnik usługi art. 17, ust 1, pkt 4 ustawy o VAT i gdzie wtedy umieścić VAT należny w deklaracji VAT7, czy w polu 31 i 32 (mimo, że to pole opisane jest jako dostawa towarów) oraz w JPK K_31 i K_32?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • kiedy usługa budowlana od kontrahenta z UE stanowi import usług,
  • czy faktura z adnotacją „reverse charge” wymaga rozliczenia VAT,
  • jakie pola w deklaracji VAT-7 i JPK_VAT należy wypełnić,
  • w jaki sposób miejsce świadczenia usługi wpływa na obowiązek podatkowy,
  • kiedy zastosowanie ma art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości oddawanej do użytku etapami a zwolnienie z VAT

Pytanie: Jesteśmy czynnym podatnikiem VAT. Posiadamy w ewidencji Środków Trwałych nieruchomość (hale, budynek gospodarczy) wykorzystywaną do działalności opodatkowanej, od której odliczaliśmy VAT przy budowie. Oddanie do użytku 12 z 15 pomieszczeń nastąpiło w styczniu 2009 r. Od tego czasu budynek nie był ulepszany (powyżej 30% wartości początkowej). Pozostałe 3 pomieszczenia odebrano i oddano do użytkowania dopiero w styczniu 2025 r. Czy sprzedając obecnie całą nieruchomość, możemy skorzystać ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Kiedy, zgodnie z definicją ustawy o VAT, dochodzi do "pierwszego zasiedlenia" budynku użytkowanego na własne potrzeby?
  • Czy zwolnienie z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ma zastosowanie, jeśli od pierwszego zasiedlenia nie minęły 2 lata?
  • Jak ustalić prawo do zwolnienia z VAT przy sprzedaży budynku, który był oddawany do użytkowania w różnych terminach (w częściach)?

Najem prywatnej nieruchomości przez spółkę jawną – jak rozliczyć czynsz i koszty remontu

Pytanie: Najem prywatnej nieruchomości przez spółkę jawną budzi wiele wątpliwości podatkowych. Wspólnicy spółki jawnej kupili wspólnie do swoich prywatnych majątków grunt z nieruchomością po 50% każdy ze wspólników. Teraz wspólnicy chcieliby wykorzystywać tę nieruchomość w działalności spółki jawnej. Czy wspólnicy mogą w ramach najmu prywatnego wynajmować tę nieruchomość spółce za ustaloną odpłatnością? Czy ewentualne czynsze najmu będą kosztem uzyskania dla spółki? Czy jeśli będzie potrzebny remont tej nieruchomości, by prowadzić tam działalność to takie koszty może ponieść spółka i będą to koszty podatkowe spółki jawnej? W jaki sposób je wtedy potraktować - czy będzie to zwykły remont, czy inwestycja w obcym środku trwałym? Potrzebne będzie: naprawa dachu, wymiana okien, w środku wymiana płytek, malowanie. Wspólnicy nie chcą wprowadzać nieruchomości na środki trwałe spółki jawnej, ponieważ myślą nad przekształceniem się w spółkę z o.o.
Korzyści 
  • Poznasz zasady najmu prywatnej nieruchomości przez spółkę jawną – dowiesz się, czy wspólnicy mogą wynajmować nieruchomość własnej spółce i na jakich warunkach jest to prawnie i podatkowo dopuszczalne.
  • Zrozumiesz, jak ująć wydatki remontowe i inwestycyjne – ekspert wyjaśnia, kiedy remont wynajmowanej nieruchomości może być kosztem uzyskania przychodu, a kiedy tworzy inwestycję w obcym środku trwałym.
Sprzedaż nieruchomości bez VAT – dlaczego fiskus może odmówić zwolnienia z podatku

Sprzedaż nieruchomości bez VAT – dlaczego fiskus może odmówić zwolnienia z podatku?

Sprzedaż nieruchomości bez VAT może wydawać się bezpieczną i oczywistą podstawą do zastosowania zwolnienia podatkowego. Praktyka podatkowa pokazuje jednak, że fiskus podchodzi do takich transakcji z dużą ostrożnością – zwłaszcza gdy nieruchomość została wcześniej nabyta bez podatku VAT. Sprawdź, kiedy organy podatkowe odmawiają prawa do zwolnienia i dowiedz się, dlaczego pozorna zgodność z przepisami może nie wystarczyć.

Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • kiedy sprzedaż nieruchomości bez VAT nie uprawnia do skorzystania ze zwolnienia z podatku,
  • jakie znaczenie ma brak podatku naliczonego przy zakupie działki od osoby prywatnej,
  • dlaczego jednorazowa sprzedaż działek inwestycyjnych może podlegać opodatkowaniu,
  • jak organy podatkowe i sądy interpretują art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT,
  • czym różni się brak prawa do odliczenia VAT od braku opodatkowania transakcji,
  • jakie warunki muszą być spełnione, aby zastosować zwolnienie z VAT przy sprzedaży nieruchomości.

Sprzedaż mieszkania kupionego prywatnie przez przedsiębiorcę – skutki podatkowe w 2025 r.

Pytanie: Osoba fizyczna zakupiła mieszkanie na własny rachunek (prywatnie) w 2019 roku i wynajmowała je w ramach najmu prywatnego na cele mieszkalne. W międzyczasie podatnik podjął działalność gospodarczą w innym zakresie, którą nadal prowadzi i obecnie jest czynnym podatnikiem podatku VAT. Czy osoba sprzedając mieszkanie w 2025 roku ma jakieś obowiązki podatkowe w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych oraz podatku VAT?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • sprzedaż mieszkania kupionego prywatnie przez przedsiębiorcę po 5 latach podlega opodatkowaniu PIT,
  • fakt prowadzenia działalności gospodarczej wpływa na obowiązki podatkowe przy sprzedaży nieruchomości,
  • sprzedaż mieszkania może zostać uznana za przychód z działalności gospodarczej,
  • możliwe jest uniknięcie opodatkowania PIT nawet w przypadku wykorzystania mieszkania na potrzeby działalności,
  • transakcja sprzedaży mieszkania może zostać objęta podatkiem VAT,
  • istnieją warunki, w których sprzedaż mieszkania jest objęta zwolnieniem z VAT.

Czy sprzedaż prywatnego mieszkania przez przedsiębiorcę podlega VAT?

Pytanie: Osoba fizyczna zakupiła mieszkanie na własny rachunek (prywatnie) w 2019 roku i wynajmowała je w ramach najmu prywatnego na cele mieszkalne. W międzyczasie podatnik podjął działalność gospodarczą w innym zakresie, którą nadal prowadzi i obecnie jest czynnym podatnikiem podatku VAT. Czy osoba sprzedając mieszkanie w 2025 roku ma jakieś obowiązki podatkowe w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych oraz podatku VAT?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • sprzedaż mieszkania nabytego prywatnie przez osobę prowadzącą działalność gospodarczą podlega opodatkowaniu PIT,
  • sprzedaż może zostać uznana za działalność gospodarczą i kiedy skutkuje opodatkowaniem VAT,
  • możliwe jest zastosowanie zwolnienia z VAT przy sprzedaży mieszkania.

Opłata rezerwacyjna a VAT – czy pośrednik nieruchomości musi wystawić fakturę

Pytanie: Jestem właścicielem spółki pośredniczącej w obrocie nieruchomościami. W ramach działalności przyjmujemy na konto bankowe opłaty rezerwacyjne od klientów zainteresowanych zakupem nieruchomości. W większości przypadków, po podpisaniu umowy sprzedaży, opłata rezerwacyjna jest zwracana klientowi. Jak wygląda sytuacja podatkowa, gdy klient nie podpisuje umowy (np. wycofuje się bez uzasadnienia), a opłata rezerwacyjna – zgodnie z zapisami umowy – nie jest zwracana, lecz przekazywana sprzedającemu jako rekompensata za zablokowanie możliwości sprzedaży innym osobom? Czy wówczas firma pośrednicząca powinna wystawić fakturę VAT, a jeśli tak, to na czyją rzecz i w jakiej kwocie?
Korzyści 

Zatrzymanie opłaty rezerwacyjnej przez pośrednika w obrocie nieruchomościami budzi wątpliwości podatkowe, zwłaszcza w kontekście VAT i obowiązku wystawienia faktury. Ten artykuł rozwiewa najczęstsze pytania:

  • Czy zatrzymana opłata rezerwacyjna to czynność opodatkowana VAT?
  • Kiedy opłata staje się karą umowną lub odszkodowaniem?
  • Czy pośrednik nieruchomości musi wystawić fakturę VAT?
  • Jakie stanowisko prezentują organy podatkowe?

Czy darowizna może być kosztem przy sprzedaży nieruchomości? Jak obliczyć dochód?

Pytanie: Czy darowizna części nieruchomości może być kosztem w przypadku jej sprzedaży? Nieruchomość, w której było 6 współwłaścicieli - 1/6 część uzyskano w drodze spadku, 2/6 części uzyskano w drodze darowizny, 3/6 części została odkupiona. Co jest kosztem w przypadku zbycia takiej nieruchomości a jaka jest wartość jako podstawa do wyliczenia dochodu? Nieruchomość została sprzedana za kwotę 850.000 zł Co składa się na dochód do opodatkowania - nie minęło 5 lat od darowizny i zakupu udziałów.
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • darowizna części nieruchomości może być uwzględniona jako koszt uzyskania przychodu przy jej sprzedaży,
  • można zaliczyć do kosztów podatek od spadków i darowizn oraz udokumentowane nakłady poniesione po nabyciu,
  • wydatki spadkodawcy lub spłacone długi spadkowe wpływają na wysokość kosztów podatkowych,
  • jakie wydatki transakcyjne (np. notariusz, pośrednik) można odjąć od przychodu przy sprzedaży nieruchomości,
  • jak prawidłowo obliczyć dochód do opodatkowania, gdy nieruchomość ma złożone źródła nabycia.

Opłata rezerwacyjna zatrzymana przez pośrednika – czy trzeba rozliczyć VAT i wystawić fakturę?

Pytanie: Jestem właścicielem spółki pośredniczącej w obrocie nieruchomościami. W ramach działalności przyjmujemy na konto bankowe opłaty rezerwacyjne od klientów zainteresowanych zakupem nieruchomości. W większości przypadków, po podpisaniu umowy sprzedaży, opłata rezerwacyjna jest zwracana klientowi. Jak wygląda sytuacja podatkowa, gdy klient nie podpisuje umowy (np. wycofuje się bez uzasadnienia), a opłata rezerwacyjna – zgodnie z zapisami umowy – nie jest zwracana, lecz przekazywana sprzedającemu jako rekompensata za zablokowanie możliwości sprzedaży innym osobom? Czy wówczas firma pośrednicząca powinna wystawić fakturę VAT, a jeśli tak, to na czyją rzecz i w jakiej kwocie?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • zatrzymana opłata rezerwacyjna podlega opodatkowaniu podatkiem VAT,
  • rezygnacja klienta z zakupu nieruchomości skutkuje obowiązkiem wystawienia faktury VAT,
  • kara umowna związana z niewywiązaniem się klienta z umowy powinna być dokumentowana fakturą,
  • pośrednik w obrocie nieruchomościami ma obowiązek rozliczenia VAT od zatrzymanej opłaty,
  • w jakich przypadkach zatrzymana opłata może być uznana za czynność nieopodatkowaną.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.