miejsce świadczenia usług

Faktura za wyprodukowanie kosmetyku na rzecz kanadyjskiego kontrahenta

Pytanie: Chciałabym wystawić fakturę dla kontrahenta zagranicznego z Kanady, za wyprodukowanie kosmetyku (jesteśmy firmą produkującą na zlecenie kosmetyki). Co powinna zwierać taka faktura? Chodzi dokładnie o VAT - czy jest to "np", i czy wystawić ją w złotówkach? Firma ma dwa rachunki bankowe - jeden rachunek w PLN, drugi rachunek walutowy w EURO.

Jak wystawić fakturę za wyprodukowanie kosmetyku dla kanadyjskiego kontrahenta? Sprawdź.

dokumenty, pisma

Od 1 stycznia 2014 r. zmienia się rozporządzenie wykonawcze do ustawy o VAT

Przygotowany przez resort finansów projekt rozporządzenie w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o VAT jest w głównej mierze powtórzeniem obecnych regulacji, np. w zakresie miejsca świadczenia przy świadczeniu usług transportu międzynarodowego. Nowe przepisy wprowadzają jednak pewne zmiany.

W związku z tym, że od przyszłego roku przestanie obowiązywać rozporządzenie w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług, Ministerstwo Finansów przygotowało projekt nowego rozporządzenia wykonawczego do ustawy o VAT.

myszka komputerowa, ręk ana myszce

Nie można wyodrębnić usługi gwarancyjnej od świadczenia zasadniczego

Dostawa systemu komputerowego, która obejmuje: dostawę sprzętu, oprogramowania, instalację systemu, szkolenie pracowników oraz serwis gwarancyjny podlega opodatkowaniu VAT jako pojedyncza transakcja w kraju w którym następuje instalacja.

Sprawa dotyczyła spółki, która w ramach prowadzonej działalności gospodarczej dostarcza systemy pozwalające na kontrolowanie przepływu osób lub pojazdów do miejsc takich jak parkingi, lotniska, centra handlowe, obiekty sportowe, parki rozrywki, targi i wystawy, wyciągi narciarskie itp. Firma chciała wiedzieć, czy ma prawo do odliczenia, w deklaracji VAT składanej w Polsce, całości VAT wykazanego na fakturze wystawionej przez podwykonawcę, tj. VAT naliczonego w odniesieniu do każdej z pozycji na tej fakturze, w tym oprogramowania i serwisu gwarancyjnego.

  • 23 lipca 2013 r.
  • VAT

Stawka VAT na usługę cateringową wykonaną na terytorium Polski dla kontrahenta zagranicznego

Pytanie: Wykonaliśmy usługę cateringową na terytorium naszego kraju dla zagranicznego kontrahenta z Unii Europejskiej. W jaki sposób mamy wystawić fakturę? Czy to ma być usługa z naszym podatkiem VAT 23%, w walucie polskiej i w jęz. polskim? Czy mamy podać nasz VAT unijny czy też kontrahenta zagranicznego?
budynek firmy

Przygotowanie stoisk na targach to usługa pomocnicza

Miejscem świadczenia usług związanych z udostępnianiem pawilonów wystawienniczych, jako pomocniczych do takich usług jak: targi i wystawy, jest miejsce gdzie te usługi są faktycznie świadczone.

Sprawa dotyczyła agencji reklamowej, która świadczy usługi w zakresie przygotowywania i czasowego udostępniania pawilonów/stoisk wystawowych i targowych klientom prezentującym swoją ofertę na targach i wystawach, w celu promocji i reklamy wytwarzanych przez danego klienta produktów.

  • 28 czerwca 2013 r.
  • VAT

Stawka VAT na usługę transportu osób za granicę

Pytanie: Firma będzie prowadzić działalność gospodarczą w zakresie przewozu osób za granicę samochodem bus do 9 osób. Jaką stawkę VAT stosować do takich usług i jak rozliczać? Czy firma musi być podatnikiem podatku VAT ?

Jaką stawką VAT opodatkować transport osób busem za granicę? Sprawdź.

Transakcja na rzecz podmiotu spoza Unii Europejskiej będzie opodatkowana w kraju świadczeniobiorcy

Pytanie: Jesteśmy spółką z o.o. i podatnikiem VAT. Spółka podpisała porozumienie z podmiotem gospodarczym w Szwajcarii. Nasza spółka ma za zadanie wyszukiwanie klientów dla podmiotu szwajcarskiego. Jeżeli znajdziemy klienta i tenże klient zamówi towar u szwajcarskiej firmy, wtedy otrzymujemy prowizję na konto bankowe. Jako podmiot gospodarczy wystawiamy fakturę za pośrednictwo w sprzedaży na rzecz podmiotu w Szwajcarii. Jak opisana transakcja będzie opodatkowana VAT, jaką będzie objęta stawką?

Wynajem pokoi w pensjonacie na Zanzibarze bez VAT

Pytanie: Polska firma wynajmuje pokoje na rzecz pensjonatu na Zanzibarze. Sprzedaż usługi prowadzi dla osób fizycznych - głównie Polaków, ale także obcokrajowców.  Jak opodatkować tę usługę? Czy miejsce świadczenia takiej usługi, to Polska i stawka wynosi 7%, czy miejsce świadczenia to Zanzibar i w Polsce taka usługa nie podlega opodatkowaniu?

Miejsce świadczenia usługi remontu niemieckiego mieszkania znajduje się na terytorium Niemiec

Pytanie: Podatnik świadczy usługi remontowo-budowlane (posiada numer NIP UE). Wykonuj usługę (remont mieszkania) na terenie Niemiec, jednak zleceniodawcą jest kontrahent (firma) ze Słowacji. Jaką wystawić fakturę? Czy należy zastosować stawkę „NP” z dopiskiem, że zobowiązanym do zapłaty VAT jest nabywca usługi? Czy ujmuję to w deklaracji VAT-7 w poz. 21 i 22 oraz w informacji podsumowującej VAT-UE? A jakby wyglądała sytuacja, gdyby nabywcą była osoba prywatna ze Słowacji?

Miejsce świadczenia usług montażowych w hotelu i na statku

Pytanie: Spółka z o.o. (podatnik VAT-UE) wykonuje wystrój okienny (dekoracje) na zamówienia kontrahenta z Holandii (posiada holenderski NIP). Wystrój ten jest następnie montowany przez spółkę w miejscach wskazanych przez kontrahenta. Kto rozlicza VAT, jeśli dekoracje okienne będą montowane w hotelu w Niemczech, który jest własnością Holendra? W jaki sposób rozliczyć VAT, jeśli dekoracje mają być zamontowane na statku pasażerskim?

Miejsce świadczenia usługi projektowej świadczonej dla spółki niemieckiej

Pytanie: Czy spółka niemiecka, która podaje, że faktura ma być wystawiona na adres niemiecki (VAT unijny) i która jednocześnie prosi o przesyłanie dokumentacji (usługi projektowe) na adres polski korzysta ze zwolnienia z VAT? Wystawiamy fakturę i nie wiemy, czy ma być bez VAT oraz czy powinniśmy poprosić o jakieś dodatkowe dokumenty.

Otrzymując prowizję należy wystawić fakturę VAT

Pytanie: Otrzymaliśmy od niemieckiego kontrahenta będącego naszym udziałowcem dokument „credit memo” jako prowizję za pośrednictwo w sprzedaży maszyny. Kwota ta pomniejsza nasze zobowiązania wobec tego kontrahenta, czyli jest naszym przychodem. Czy tę prowizje w świetle przepisów UE można potraktować jako sprzedaż usług?
zadowolona kobieta w tle mapa świata

Jak rozliczać import usług? Poznaj 7 najważniejszych wskazówek

Rozpoznanie i rozliczanie importu usług sprawia w praktyce wiele problemów. Wiemy to również od Państwa, ponieważ wiele pytań w naszej poradni dotyczy właśnie tego zagadnienia. Jak więc prawidłowo dokonać rozliczania, kiedy można zastosować stawkę 0% VAT - te i inne odpowiedzi znajdziecie w naszym artykule.

Kiedy mamy do czynienia z importem usług?

Import usług ma miejsce wówczas, gdy spełnione są dwie przesłanki:

1. po pierwsze - usługa powinna mieć ustawowe miejsce świadczenia w Polsce. Jeśli usługę nabywa polski podatnik, to w przypadku większości usług skutkuje to tym, że usługa ma miejsce świadczenia w Polsce,
2. po drugie - usługa jest wykonywana przez podatnika zagranicznego, tzn. takiego, który nie ma w Polsce siedziby działalności ani stałego miejsca prowadzenia działalności (np. oddziału).

Rozpoznanie i rozliczenie importu usług

Jeśli - stosownie do powyższych przesłanek - zostało uznane, że w firmie doszło do importu usług, należy przede wszystkim:

- wystawić fakturę wewnętrzną, naliczając podatek od ceny usług; stawka podatku zależy od rodzaju usług: może to być stawka podstawowa, może wystąpić stawka obniżona (rzadko), stawka 0% (np. przy transporcie międzynarodowym) bądź zwolnienie podatkowe (np. przy usługach finansowych),
- ująć obrót i podatek należny w ewidencji sprzedaży oraz w deklaracji VAT: służy do tego pole 37 i 38; w większości przypadków, w których nabywane są usługi od podatników z UE, trzeba będzie wypełnić również pole 39 i 40,
- jeśli zakupione usługi służą w działalności opodatkowanej, podatek należny od importu usług jest również podatkiem naliczonym, który podlega odliczeniu; należy więc także wprowadzić stosowne zapisy do ewidencji zakupów, zaś podatek naliczony ująć w deklaracji VAT (pole 51 i 52 - nabycie towarów i usług pozostałych).

Poznaj także najważniejsze informacje dotyczące obowiązku podatkowego przy imporcie usług i 7 najważniejszych wskazówek.

Faktura od kontrahenta za rejestrację znaku towarowego za granicą - czy rozpoznać import usług?

Pytanie: Spółka otrzymała fakturę za rejestrację znaku towarowego za granicą od kontrahenta - organizacji zagranicznej ze Szwajcarii. Czy należy w tej sytuacji rozpoznać import usług i wystawić fakturę wewnętrzną?

Miejsce świadczenia usług księgowych

Pytanie: Dokonuję księgowania dokumentów na podstawie przesłanych skanów przez platformę internetową. Oryginały dokumentów pozostają u klienta, a dokument przesłany skanem przyjmuje się za zaakceptowany do księgowania w momencie przesłania go za pomocą platformy lub e-maila. Jak prawidłowo powinien widnieć zapis w umowie na świadczone usługi rachunkowo-księgowe odnośnie miejsca prowadzenia ksiąg rachunkowych lub KPIR, czy ryczałtu? Czy miejscem świadczenia usługi jest w tym przypadku siedziba zleceniodawcy czy zleceniobiorcy? Zleceniobiorcą jest moje biuro rachunkowe mające siedzibę w Polsce - indywidualna działalność gospodarcza, a zleceniodawcą może być zarówno klient mający siedzibę poza granicami RP, jak i - w przeważającej części - klient mający siedzibę w Polsce.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.