miejsce świadczenia usług

Nabycie usługi za wynagrodzeniem od niemieckiego kontrahenta - czy trzeba rozliczyć import usług?

Pytanie: Spółka świadczy usługi transportu i spedycji międzynarodowej i krajowej. Otrzymuje od kontrahenta z Niemiec rachunek za usługi zgłoszenia celnego i przedłożenia dokumentów w Urzędzie Celnym. Czy spółka musi do tych rachunków rozliczać VAT (import usług), a jeśli tak, to z jaką stawką (usługi te dotyczą usług transportu i spedycji międzynarodowej na trasie Niemcy-kraj trzeci bądź kraj trzeci-Niemcy)? Jeśli można zastosować stawkę 0%, to jakie dokumenty trzeba posiadać?

Opodatkowanie usługi świadczonej w Polsce dla firmy duńskiej

Pytanie: Posiadam firmę, która na zlecenie firmy duńskiej wykonała usługę na terenie Polski. Zarówno ja, jak i firma duńska jesteśmy podatnikami unijnymi. Fakturę mam wystawić na firmę duńską. Czy powinienem naliczyć VAT? Czy nie naliczać, traktując usługę jako niepodlegającą opodatkowaniu?

Czy wydatki poniesione za podwykonawców można zaliczyć do kosztów podatkowych?

Pytanie: Spółka nasza wykonuje usługi remontowe na nieruchomości w Szwecji. Usługi wykonują nasi podwykonawcy, którzy prowadzą działalności gospodarcze. Nasza spółka opłaciła noclegi oraz przejazd za wszystkich podwykonawców. Na miejscu opłacamy również ich wyżywienie. Nasza spółka wystawia fakturę dla firmy za wykonane usługi gdyż nieruchomość mieści się w Szwecji, a odbiorca usługi firma polska jest zarejestrowana dla celów VAT w Szwecji. Podwykonawcy muszą wystawić za swoje usługi fakturę dla naszej spółki. Czy koszty poniesione przez naszą spółkę (przejazd, nocleg, wyżywienie) są kosztem naszej firmy? Z jaką stawką VAT powinni wystawić faktury nasi podwykonawcy?

Nabywanie usług od firmy holenderskiej a rejestracja dla celów VAT-UE

Pytanie: Jesteśmy spółką z o.o. (hotel). Zawarliśmy umowę z firmą holenderską, która pośredniczy w rezerwacji noclegów w naszym hotelu i obciąża nas prowizją za usługę. Podatek VAT rozlicza nasz hotel. Sporządzamy fakturę wewnętrzną oraz import usługi wykazujemy w deklaracji VAT-7. Czy jesteśmy zobowiązani do rejestracji dla celów transakcji wewnątrzwspólnotowych i czy należy sporządzać informację podsumowującą? Jeżeli tak, to na jakich drukach?

Fakturowanie usług wykonania towarów z powierzonego materiału

Pytanie: Otrzymaliśmy zlecenie od kontrahenta z Niemiec na wykonanie bloczków z powierzonego przez nich materiału. Materiał dostarczy niemiecki kontrahent. Zarówno nasza firma, jak i niemiecki kontrahent jesteśmy podatnikami VAT UE. Niemiecka firma nie ma przy tym stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce. Jednocześnie podpisaliśmy umowę z polskim kontrahentem na podwykonawstwo tego zlecenia. Po wykonaniu zlecenia bloczki zostaną odesłane do Niemiec. Jaką fakturę powinna wystawić nasza firma kontrahentowi niemieckiemu? Jaką fakturę powinien wystawić nam podwykonawca? Czy jest to usługa wykonana na ruchomym majątku rzeczowym ? Czy musi być spełniony warunek, że towary po wykonaniu usługi zostaną niezwłocznie, nie później niż w terminie 90 dni od dnia wykonania usługi, z powrotem przemieszczone na terytorium państwa członkowskiego, z którego zostały pierwotnie wywiezione  (zachowanie ww. terminu wywozu towarów z Polski ma znaczenie dla stwierdzenia, czy ich przemieszczenie do Polski miało charakter wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów)?

Wykonywanie usług przez kontrahenta z zagranicy - kto rozlicza VAT?

Pytanie: W ramach prowadzonej działalności podpisałam umowę o współpracę z osobą fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą zarejestrowaną w Wielkiej Brytanii. Przedmiotem umowy są następujące usługi: organizacja sesji zdjęciowych, zarządzanie bazą zdjęć, czynności administracyjno-biurowe, doradztwo i działania w zakresie public relations, doradztwo w zakresie prowadzenia działalności, działania marketingowe. Czy fakt niezarejestrowania zleceniodawcy z zagranicy na potrzeby podatku od towarów i usług oznacza, że nie jest on podatnikiem w świetle art. 28a ustawy o VAT? Czy podatek za wykonanie ww. usług jest zobowiązany rozliczyć kontrahent z Wielkiej Brytanii?

Lokalizacja miejsca świadczenia usług dla celów VAT

Pytanie: Spółka jawna (wspólnikami spółki są osoby fizyczne) w ramach posiadanego pakietu serwisowego na samochód otrzymała z Niemiec odszkodowanie, którym pokryto koszt netto naprawy auta w Polsce. Kwota odszkodowania wpłynęła bezpośrednio do serwisu w Polsce. Czy w opisanym przypadku nie dochodzi do nabycia usługi świadczonej przez podmiot nieposiadający w Polsce siedziby (wewnątrzwspólnotowe nabycie usług), w związku z którym konieczne jest złożenie formularza informacji podsumowującej z tytułu transakcji wewnątrzwspólnotowej do urzędu skarbowego?

Jak rozliczyć faktury za ubezpieczenie w leasingu od niemieckiego kontrahenta?

Pytanie: Zawarłam umowę leasingu operacyjnego na zakup komputera z polską firmą leasingową. Obowiązkowym elementem ww. umowy jest ubezpieczenie przedmiotu leasingu, na który dostaliśmy także fakturę. Niestety fakturę na ubezpieczenie wystawiła niemiecka firma o tej samej nazwie co polska, ale z niemieckim numerem NIP i adresem. Na stronie internetowej polskiej firmy leasingowej przeczytałam, że polska firma jest tylko partnerem tej niemieckiej. W związku z tym zastanawiam się, jak rozliczyć te faktury za ubezpieczenie od niemieckiego kontrahenta? Czy jako import usług? Nie jestem zgłoszona do systemu VAT-UE.

Czy faktura od zagranicznego kontrahenta za opłaty sądowe stanowi import usług?

Pytanie: Spółka otrzymała od kontrahenta zagranicznego fakturę za opłaty sądowe - czy należy rozpoznać import usług i wystawić fakturę wewnętrzną?

Miejsce świadczenia usług w przypadku szkolenia za granicą

Pytanie: Mamy do czynienia z następującą transakcją. Nasz pracownik zamierza jechać na warsztaty do Szwajcarii w czerwcu 2012 roku. Warunkiem zgłoszenia udziału było wcześniejsze zarejestrowanie za pośrednictwem internetu (był przewidziany jakiś termin). Po rejestracji trzeba było dokonać opłaty (przedpłaty). Zapłata była dokonana przez nas 2 stycznia 2012 r. Ponadto otrzymaliśmy fakturę wystawioną 22 grudnia 2011 r. na ww. transakcję. Czy rozpoznajemy tutaj import usług? Jeśli tak, to kiedy powstaje obowiązek podatkowy? Według jakiego kursu powinniśmy wycenić podstawę opodatkowania?

Miejsce świadczenia w przypadku usług związanych z nieruchomościami

Pytanie: Spółka z o.o. zatrudnia 7 pracowników na umowę zlecenia przy pracach remontowo-budowlanych (wymiana okien i renowacja elewacji) w szwedzkiej ambasadzie w Kopenhadze. Jaką stawkę VAT należy zastosować przy wystawianiu faktury za wykonanie ww. prac?

Obowiązek rozliczenia VAT z tytułu importu od zakupu licencji i oprogramowania od unijnego dostawcy

Pytanie: Jesteśmy jednostką budżetową, podatnikiem VAT i VAT UE. Zakupiliśmy od osoby fizycznej z Niemiec licencję na program komputerowy do badań. Czy wystawić fakturę wewnętrzną i naliczać VAT należny od importu usług?
  • 2 lutego 2012 r.
  • VAT

Jak rozliczyć koszty przelotu z Polski finansowanego przez zagraniczną firmę?

Pytanie: Spółka zajmuje się sprzedażą produktów leczniczych za pośrednictwem lekarzy. Lekarze zapraszani są na sympozja celem zapoznania się z produktami. Spółka opłaciła przelot kontrahentom (lekarzom) na sympozjum do Czech. Ostatecznie koszty tego przelotu ma sfinansować jednak spółka matka (firma Niemiecka). Czy mamy w tej sytuacji do czynienia z eksportem usług? Czy spółka polska powinna wystawić spółce niemieckiej fakturę na eksport usług ze stawka 0% czy VAT rozlicza nabywca?

Rozliczenie zakupu usługi wynajmu powierzchni wystawienniczej

Pytanie: Co dwa lata są organizowane międzynarodowe targi narzędziowe, które w tym roku odbędą się we wrześniu w Niemczech. Nasza spółka bierze udział w targach i w maju przez organizatora w Niemczech została wystawiona na naszą firmę faktura za wynajem powierzchni wystawienniczej. Warunkiem uczestnictwa jest wpłacenie opłaty za najem powierzchni do końca czerwca. Spółka taką wpłatę dokonała w czerwcu.  Czy należy traktować tę fakturę jako usługę związaną wyłącznie z nieruchomością i jest dla nas neutralna pod względem VAT? Czy też jest to import usług związany z targami? Zaznaczam, że za doprowadzenie mediów, Internetu mamy wystawiane oddzielne faktury. I zapewne te faktury będziemy traktować jako import usług i  naliczymy w kraju VAT.

Wynajem samochodów od kontrahentów zagranicznych a import usług

Pytanie: Czy wynajmując samochody osobowe w ramach wynajmu długoterminowego od kontrahentów zagranicznych należy dokonywać naliczenia importu usług według stawki 23%, a odliczenia tylko 60%, nie więcej niż 6.000 zł?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.