miejsce świadczenia usług

Opodatkowanie usługi szkoleniowej świadczonej dla klienta z Anglii

Pytanie: Klient z Anglii zakupuje usługę szkoleniową w polskiej firmie szkoleniowej i twierdzi, że na fakturze zakupowej powinna być kwota netto = kwocie brutto i stawka 0% VAT. Słyszałem też, że na fakturze nie powinno się uwzględniać VAT należnego, ale należy umieścić dopisek „odwrotne obciążenie”. Jak polski sprzedawca usługi szkoleniowej angielskiemu klientowi ma prawidłowo postąpić i jakie podstawy prawne zafakturowania mam mu podać?
Odliczenie podatku VAT od wydatków sfinansowanych dotacją

Miejsce świadczenia zależy od rodzaju realizowanej dostawy. Poznaj jego wpływ na opodatkowanie VAT

Odpłatna dostawa towarów w obrocie gospodarczym jest jedną z podstawowych form transakcji zaliczanych do zakresu prowadzonej działalności gospodarczej. We wszystkich państwach członkowskich Unii Europejskiej obowiązują generalnie analogiczne przepisy dotyczące ustalania miejsca świadczenia w przypadku dostawy towarów i wykonywania usług. Skutkuje to uniknięciem podwójnego opodatkowania tej samej transakcji lub nieopodatkowania jej w żadnym z państw uczestniczących w tej transakcji. Pamiętaj, aby określając miejsce świadczenia, stosować zasady przewidziane w ustawie o VAT.

Zakup usługi gastronomicznej w Słowacji – czy wykazać w JPK_VAT

Pytanie: Jak rozliczyć zakup usługi gastronomicznej na terenie Słowacji. Faktura została wystawiona przez podmiot słowacki – restaurację na rzecz firmy polskiej. Na fakturze zakupu jest stawka 20 % (stawka słowacka) Czy należy od tej usługi naliczyć i odprowadzić VAT należy i wykazać w JPK? Faktura ta dla celów podatku dochodowego nie stanowi kosztów uzyskania przychodu.

Opodatkowanie VAT usługi operatora obrazu wykonanej dla greckiego kontrahenta

Pytanie: Czy mogę zastosować zerową stawkę VAT do usługi wykonanej dla kontrahenta greckiego? Usługa będzie wykonana na terenie Grecji i polegać będzie na „wykonaniu prac operatora obrazu” przy produkcji nagrań filmowych. Usługę wykona podatnik VAT UE zarejestrowany w Polsce. Czy na wystawionej fakturze należy umieścić jakąś adnotację?
miejsce świadczenia usług

Jak ustalić miejsce świadczenia usługi pośrednictwa handlowego przy kontrakcie budowlanym poza Polską

Pytanie: Ustalając miejsce świadczenia usług do celów VAT, musimy uwzględniać przepisy szczególne dotyczące niektórych kategorii usług. Zaliczają się do nich m.in regulacje dotyczące usług związanych z nieruchomościami. Ważny jest przy tym nie tylko sposób, w jaki strony nazwały usługi w umowie, lecz ich faktyczny zakres. Duże znaczenie ma też to, czy w danym przypadku musimy identyfikować jedną usługę, czy też kilka samodzielnych świadczeń.  Problem: Spółka wykonuje prace budowlano-montażowe we Francji. Zawarcie kontraktu było możliwe dzięki zaangażowaniu polskiego pośrednika, który świadczy dla spółki usługi z zakresu pośrednictwa przy pozyskiwaniu zlecenia oraz wsparcie przy jego realizacji. Czy polski pośrednik powinien wystawić dla spółki fakturę z polskim VAT, skoro nieruchomość, z którą związany jest zleceniem na prace budowlano-montażowe, znajduje się we Francji?

Świadczenie usług medycznych dla firm z UE – jak rozliczyć VAT

Pytanie: Spółka akcyjna podmiot medyczny świadczy usługi medyczne na rzecz firm z UE. Spółka prowadzi ewidencję sprzedaży na kasach fiskalnych. Jakie obowiązki w zakresie podatków ma spółka? Jak powinna wyglądać faktura dla takiej transakcji, jakie obowiązki informacyjne ma spółka w zakresie podatków w Polsce i UE?
Miejsce świadczenia usług pośrednictwa handlowego poza Polską

Miejsce świadczenia usług pośrednictwa handlowego przy kontrakcie budowlanym poza Polską

Ustalając miejsce świadczenia usług dla celów VAT, musimy uwzględniać przepisy szczególne dotyczące niektórych kategorii usług. Zaliczają się do nich m.in regulacje dotyczące usług związanych z nieruchomościami. Ważny jest przy tym nie tylko sposób, w jaki strony nazwały usługi w umowie, lecz ich faktyczny zakres. Duże znaczenie ma też to, czy w danym przypadku musimy identyfikować jedną usługę, czy też kilka samodzielnych świadczeń. 

Opodatkowanie VAT usługi szkolenia dla podatnika z innego państwa UE

Pytanie:  Podatnik VAT bez nadanego numeru NIP UE przeprowadził w Polsce szkolenie pracowników na rzecz nabywcy z Irlandii posiadającego ważny NIP do transakcji wewnątrzunijnych. Jaką stawkę VAT zastosować do takiej usługi? Jaką stawkę zastosować w sytuacji, jeśli byłyby to usługi wymienione w art. 43 ust 1 pkt 29 ustawy o VAT - dotyczącym usług kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego, prowadzonych w formach i na zasadach przewidzianych w odrębnych przepisach?
Stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej w VAT

Stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej w VAT– ważny wyrok TSUE w polskiej sprawie

Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) wydał wyrok w sprawie polskiej spółki Dong Yang Electronics (C-547/18). Trybunał rozstrzygnął kwestię stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w VAT. Poznaj skutki wyroku i sprawdź komentarz eksperta.

Opodatkowanie wynajmu sali konferencyjnej ze świadczeniami dodatkowymi

Pytanie:  Miejsce opodatkowania usług firma X z adresem w Wielkiej Brytanii i miejscem prowadzenia działalności w Niemczech wynajęła w 2017 r. w firmie polskiej Y działającej na terenie Polski sale konferencyjne na szkolenie (dodatkowo w pakiecie były przerwy kawowe i lunch dla uczestników oraz parking dla prowadzącego szkolenie - usługi te zostały opodatkowane stawkę podstawową zgodnie z art. 26b ustawy o VAT. Firma X wystąpiła do polskiego Urzędu Skarbowego o zwrot podatku VAT. US wydał opinię, w której odmówił zwrotu VAT i wskazał, że miejscem świadczenia usług stanowiących kompleksową usługę współorganizacji szkolenia zastosowanie znajdzie zasada ogólna zawarta w art. 28b ust. 1. Tym samym nabywana przez firmę X usługa będzie podlegała opodatkowaniu VAT na  terytorium, bowiem miejscem świadczenia tej usługi będzie terytorium kraju, w którym usługobiorca ma siedzibę działalności gospodarczej. Firma X ubiega się o zwrot podatku VAT od Firmy Y. Czy firma Y powinna dokonać korekty deklaracji VAT na podstawie decyzji US wydanej dla firmy X będącej nabywcą usług (wynajmu sal i cateringu)? Czy zastosowanie opodatkowania świadczonych na terenie Polski usług należy uznać za prawidłowe?

Miejsce świadczenia usług wstępu na imprezy kulturalne oraz usług pomocniczych

Jak ustalić miejsce świadczenia usługi transportowej

Pytanie:  Jesteśmy czynnym podatnikiem VAT-UE. Wykonaliśmy usługę transportową z Francji do Polski, ale dla firmy mającej siedzibę w Serbii. Jak prawidłowo wystawić fakturę? Czy zastosować stawkę NP z adnotacją „odwrotne obciążenie”? W której pozycji wykazać transakcję w deklaracji VAT-7? W deklaracji podsumowującej transakcja nie będzie wykazana, kontrahent spoza UE, czy tak?

Jeżeli miejsce świadczenia usług spawalniczych jest na terenie Niemiec podatnik nie płaci VAT

Pytanie:  Ryczałtowiec, którego rozliczam – świadczy usługę spawalniczą na nieruchomości w położnej Niemczech, dla firmy niemieckiej. Nie jest płatnikiem VAT, ani VAT UE. Czy nie ma obowiązku rejestrować się do VAT? Czy na fakturze, którą wystawi powinien (oprócz kwoty netto - bez VAT i brutto) zamieścić „odwrotne obciążenie" czy "podatek VAT płaci nabywca usługi zgodnie z art. 28e ust. o VAT"? Gdzie w deklaracji VAT umieścić tego typu dostawę?

Transport towarów w niektórych przypadkach jest objęty szczególnym miejscem świadczenia

Pytanie:  Rozliczam spółkę, która na zlecenie innych przewoźników wykonuje transport rzeczy. Jak wystawić fakturę za usługę transportową, skoro załadunek był w Polsce w porcie Szczecin, a rozładunek również w Polsce, ale usługa transportowa była wykonana na zlecenie przewoźnika z Estonii?  Gdzie powstanie obowiązek podatkowy?

Nabycie udziału w zagranicznych targach jest importem usług

Pytanie:  Firma angielska organizuje w Londynie targi, w których bierzemy udział. Targi odbędą w marcu 2015. W grudniu 2014 r. firma wystawiła nam dwie faktury (2 x 45% ceny), zaś w styczniu 2015 r. jedną fakturę (10% ceny) celem dokonania wpłat. Czy z tego tytułu wystąpi u nas import usług? Jeżeli tak, w którym momencie należy wykazać podatek należny i naliczony? Czy opłaty za hotel dla pracowników stanowić będą dla nas import usług?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.