miejsce świadczenia usług

miejsce świadczenia usług

Jak ustalić miejsce świadczenia usługi pośrednictwa handlowego przy kontrakcie budowlanym poza Polską

Pytanie: Ustalając miejsce świadczenia usług do celów VAT, musimy uwzględniać przepisy szczególne dotyczące niektórych kategorii usług. Zaliczają się do nich m.in regulacje dotyczące usług związanych z nieruchomościami. Ważny jest przy tym nie tylko sposób, w jaki strony nazwały usługi w umowie, lecz ich faktyczny zakres. Duże znaczenie ma też to, czy w danym przypadku musimy identyfikować jedną usługę, czy też kilka samodzielnych świadczeń.  Problem: Spółka wykonuje prace budowlano-montażowe we Francji. Zawarcie kontraktu było możliwe dzięki zaangażowaniu polskiego pośrednika, który świadczy dla spółki usługi z zakresu pośrednictwa przy pozyskiwaniu zlecenia oraz wsparcie przy jego realizacji. Czy polski pośrednik powinien wystawić dla spółki fakturę z polskim VAT, skoro nieruchomość, z którą związany jest zleceniem na prace budowlano-montażowe, znajduje się we Francji?

Świadczenie usług medycznych dla firm z UE – jak rozliczyć VAT

Pytanie: Spółka akcyjna podmiot medyczny świadczy usługi medyczne na rzecz firm z UE. Spółka prowadzi ewidencję sprzedaży na kasach fiskalnych. Jakie obowiązki w zakresie podatków ma spółka? Jak powinna wyglądać faktura dla takiej transakcji, jakie obowiązki informacyjne ma spółka w zakresie podatków w Polsce i UE?
Miejsce świadczenia usług pośrednictwa handlowego poza Polską

Miejsce świadczenia usług pośrednictwa handlowego przy kontrakcie budowlanym poza Polską

Ustalając miejsce świadczenia usług dla celów VAT, musimy uwzględniać przepisy szczególne dotyczące niektórych kategorii usług. Zaliczają się do nich m.in regulacje dotyczące usług związanych z nieruchomościami. Ważny jest przy tym nie tylko sposób, w jaki strony nazwały usługi w umowie, lecz ich faktyczny zakres. Duże znaczenie ma też to, czy w danym przypadku musimy identyfikować jedną usługę, czy też kilka samodzielnych świadczeń. 

Opodatkowanie VAT usługi szkolenia dla podatnika z innego państwa UE

Pytanie:  Podatnik VAT bez nadanego numeru NIP UE przeprowadził w Polsce szkolenie pracowników na rzecz nabywcy z Irlandii posiadającego ważny NIP do transakcji wewnątrzunijnych. Jaką stawkę VAT zastosować do takiej usługi? Jaką stawkę zastosować w sytuacji, jeśli byłyby to usługi wymienione w art. 43 ust 1 pkt 29 ustawy o VAT - dotyczącym usług kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego, prowadzonych w formach i na zasadach przewidzianych w odrębnych przepisach?
Stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej w VAT

Stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej w VAT– ważny wyrok TSUE w polskiej sprawie

Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) wydał wyrok w sprawie polskiej spółki Dong Yang Electronics (C-547/18). Trybunał rozstrzygnął kwestię stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w VAT. Poznaj skutki wyroku i sprawdź komentarz eksperta.

Opodatkowanie wynajmu sali konferencyjnej ze świadczeniami dodatkowymi

Pytanie:  Miejsce opodatkowania usług firma X z adresem w Wielkiej Brytanii i miejscem prowadzenia działalności w Niemczech wynajęła w 2017 r. w firmie polskiej Y działającej na terenie Polski sale konferencyjne na szkolenie (dodatkowo w pakiecie były przerwy kawowe i lunch dla uczestników oraz parking dla prowadzącego szkolenie - usługi te zostały opodatkowane stawkę podstawową zgodnie z art. 26b ustawy o VAT. Firma X wystąpiła do polskiego Urzędu Skarbowego o zwrot podatku VAT. US wydał opinię, w której odmówił zwrotu VAT i wskazał, że miejscem świadczenia usług stanowiących kompleksową usługę współorganizacji szkolenia zastosowanie znajdzie zasada ogólna zawarta w art. 28b ust. 1. Tym samym nabywana przez firmę X usługa będzie podlegała opodatkowaniu VAT na  terytorium, bowiem miejscem świadczenia tej usługi będzie terytorium kraju, w którym usługobiorca ma siedzibę działalności gospodarczej. Firma X ubiega się o zwrot podatku VAT od Firmy Y. Czy firma Y powinna dokonać korekty deklaracji VAT na podstawie decyzji US wydanej dla firmy X będącej nabywcą usług (wynajmu sal i cateringu)? Czy zastosowanie opodatkowania świadczonych na terenie Polski usług należy uznać za prawidłowe?

Miejsce świadczenia usług wstępu na imprezy kulturalne oraz usług pomocniczych

Jak ustalić miejsce świadczenia usługi transportowej

Pytanie:  Jesteśmy czynnym podatnikiem VAT-UE. Wykonaliśmy usługę transportową z Francji do Polski, ale dla firmy mającej siedzibę w Serbii. Jak prawidłowo wystawić fakturę? Czy zastosować stawkę NP z adnotacją „odwrotne obciążenie”? W której pozycji wykazać transakcję w deklaracji VAT-7? W deklaracji podsumowującej transakcja nie będzie wykazana, kontrahent spoza UE, czy tak?

Jeżeli miejsce świadczenia usług spawalniczych jest na terenie Niemiec podatnik nie płaci VAT

Pytanie:  Ryczałtowiec, którego rozliczam – świadczy usługę spawalniczą na nieruchomości w położnej Niemczech, dla firmy niemieckiej. Nie jest płatnikiem VAT, ani VAT UE. Czy nie ma obowiązku rejestrować się do VAT? Czy na fakturze, którą wystawi powinien (oprócz kwoty netto - bez VAT i brutto) zamieścić „odwrotne obciążenie" czy "podatek VAT płaci nabywca usługi zgodnie z art. 28e ust. o VAT"? Gdzie w deklaracji VAT umieścić tego typu dostawę?

Transport towarów w niektórych przypadkach jest objęty szczególnym miejscem świadczenia

Pytanie:  Rozliczam spółkę, która na zlecenie innych przewoźników wykonuje transport rzeczy. Jak wystawić fakturę za usługę transportową, skoro załadunek był w Polsce w porcie Szczecin, a rozładunek również w Polsce, ale usługa transportowa była wykonana na zlecenie przewoźnika z Estonii?  Gdzie powstanie obowiązek podatkowy?

Nabycie udziału w zagranicznych targach jest importem usług

Pytanie:  Firma angielska organizuje w Londynie targi, w których bierzemy udział. Targi odbędą w marcu 2015. W grudniu 2014 r. firma wystawiła nam dwie faktury (2 x 45% ceny), zaś w styczniu 2015 r. jedną fakturę (10% ceny) celem dokonania wpłat. Czy z tego tytułu wystąpi u nas import usług? Jeżeli tak, w którym momencie należy wykazać podatek należny i naliczony? Czy opłaty za hotel dla pracowników stanowić będą dla nas import usług?

W przypadku eksportu usług nie występuje instytucja płatnika podatku

Pytanie:  Przeprowadzaliśmy w naszej firmie szkolenie dla rosyjskiego kontrahenta. Jak prawidłowo rozliczyć usługę szkolenia dla kontrahenta rosyjskiego na terytorium Polski w zakresie podatku VAT? Czy występuje w tym przypadku export usługi, a kontrahent z Rosji jest płatnikiem podatku? Jakie dokumenty musimy wystawić?
rozłożone ręce / bezradność - nad komputerem

Od 1 stycznia 2015 r. zmienia się miejsce świadczenia usług elektronicznych

Zmiana miejsca opodatkowania usług elektronicznych może wywołać wiele problemów praktycznych. Dodatkowy utrudnieniem może być fakt, że usługi elektroniczne świadczone są często przez wielu pośredników.

W podatku od towarów i usług sposób opodatkowania uzależniony jest od miejsca, w którym usługa jest świadczona. Nie zawsze miejsce opodatkowania związane jest z miejscem faktycznego świadczenia usług.

Z art. 28k ustawy o VAT wynika, że miejscem świadczenia usług telekomunikacyjnych, usług nadawczych i usług elektronicznych na rzecz podmiotów niebędących podatnikami jest miejsce, w którym podmioty te posiadają siedzibę, stałe miejsce zamieszkania lub zwykłe miejsce pobytu.

Występy artystyczne nie wchodzą w skład kompleksowej usługi organizacji szkolenia

Zakwaterowanie w hotelu, pełne wyżywienie czy też wynajem sal to elementy usługi złożonej dotyczącej przygotowania konferencji lub szkolenia. Natomiast zwiedzanie miasta, czy wizyta w SPA nie są niezbędne do zorganizowania szkolenia. W konsekwencji miejsce świadczenia dla kompleksowej usługi organizacji konferencji lub szkolenia oraz usług dodatkowych należy ustalić odrębnie.

Spółka zajmuje się m.in. organizacją konferencji i szkoleń oraz usług dodatkowych. W składa pakietu konferencyjnego wchodzą: zakwaterowanie, wyżywienie, wynajem sal itp. Przedsiębiorstwo oferuje też organizację czasu wolnego. Wątpliwości spółki dotyczyły określenia miejsca świadczenia usługi organizacji szkoleń dla podatnika zagranicznego. Zdaniem organu podatkowego miejsce świadczenia dla usług stanowiących kompleksową usługę organizacji konferencji lub szkolenia oraz usług dodatkowych należy ustalić odrębnie, według zasad właściwych dla tych czynności.

- Marek Wojda uważa, że przy kwalifikacji tego typu pakietów ważny jest kontekst oraz relacja, w jakiej dodatkowe świadczenie pozostaje w stosunku do samej konferencji.

O rozliczeniu usługi hotelowej decyduje miejsce położenia hotelu

W odniesieniu do usług hotelowych ustawa o VAT przewiduje szczególne zasady określania miejsca ich świadczenia/opodatkowania. Polskiemu VAT podlegają tylko tego typu usługi świadczone przez hotele położone w kraju.

Miejscem świadczenia usług związanych z nieruchomościami (a do takich zaliczają się usługi noclegowe tj. usługi zakwaterowania w hotelach lub obiektach o podobnej funkcji, takich jak ośrodki wczasowe lub miejsca przeznaczone do użytku, jako kempingi) – jest miejsce położenia nieruchomości (art. 28e ustawy o VAT). Oznacza to, że takie usługi podlegają opodatkowaniu i rozliczeniu w kraju położenia np. konkretnego hotelu czy pensjonatu.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.